科技企業內部控制體系建設的難點與應對措施

高鑫

（江蘇拍信文化創意有限公司，江蘇 無錫 214000）

目前，我國大部分企業都比較重視內部控制體系的建設，這是時代發展的必然趨勢，也是促進企業競爭力提升的途徑，有利于實現企業的戰略目標。但是，部分科技企業對于內部控制建設的認識不全面，重視程度不到位，導致其落實的效果無法達到預期，阻礙了企業的發展。因此，科技企業要結合自身的實際發展特點，優化管理的方式，完善內部控制體系，促進企業管理水平提升。

一、科技企業建立與完善內部控制體系的作用

（一）有利于保證企業資產的完整性

在企業中建立完善的內部控制體系，不僅是科技企業現階段發展的需求，還能對企業的資金進行合理分配，確保各項工作的順利開展。同時，完善的內部控制體系，能夠對企業資金的使用情況及過程進行監督和反饋，尤其是對于中小型的科技企業來說，流動資金比較少，通過內部控制體系的構建，能提高企業資金的利用率，促進自身競爭優勢的增長［1］。

（二）有利于實現企業經營發展目標

首先，需要對企業的內部環境進行改善。在部門中實行權責分配制，將企業的各項資源進行合理分配，最大限度地完善企業規章制度。其次，落實內部監督。企業可以通過評價、監督以及反饋等活動，有效減少違法行為。最后，提高信息溝通效率。企業各部門之間進行有效的溝通和交流，能夠保證企業信息的準確性和實效性。例如，飛利浦公司在2001年實行了平衡記分卡制度，按照人員崗位的需求，制定了相應的標準，將長期戰略與短期行動連接起來，使員工能關注重要的工作，促進企業經營發展目標的實現，從而達到企業和員工雙贏的狀態。

（三）有利于提高企業規避風險的能力

建立完善的內部控制制度有利于增強內部控制人員的內控意識，從而對企業現階段的各項活動進行全過程監督，及時發現企業中潛在的安全風險與資金風險，從而采取相應的防控措施，提高科技企業資金的安全性［2］。

（四）有利于促進企業管理水平的提升

科技企業根據自身發展的特點，完善企業內部控制體系，對企業中各項工作與職責進行科學分配，能夠使企業員工明確自身的職責，保證科技企業各項工作有序開展，進一步提升企業運營水平與管理水平。同時，在內部控制理念的影響下，企業各項工作更具備規范性，保證了企業的運營管理質量，為企業戰略目標的實現奠定了基礎。

二、科技企業內部控制體系建設的難點

（一）內部控制意識不強

目前，部分科技企業在經營過程中，對于內部控制的認識不到位，認為開展內部控制工作的目的是對企業現有的資產進行科學把控，并沒有意識到內部控制對科技企業未來發展的影響。企業將內部控制工作規劃到財務管理部門中，其他部門的員工不需要參與內部控制工作，從而出現了內部權力失衡的現象。同時，部分科技企業的管理人員認為內部控制是內部管理，比較注重研發、生產等過程，忽視了內部控制。

（二）內部控制體系不完善

科技企業對技術的創新和發展給予了較多的關注與重視，從而增加了運營管理環節面臨的風險，對企業未來的發展產生了影響。同時，大部分科技企業并沒有建立完善的內部控制體系，沒有將內部控制體系落實到各個部門，導致會計核算工作的準確性降低，影響了會計數據的質量［3］。雖然一些科技企業建立了內部控制體系，但只是流于形式，內部控制的實際效果不盡如人意。

（三）內部監督管理不健全

一些科技企業設立了相應的內部審計機構，但其并不是獨立存在的，審核負責人基本上都是由單位領導兼任，屬于上下級隸屬關系，其中的經濟利益均受到了單位領導的制約，這樣容易使得內部控制機制無法充分發揮其效果，降低了審計結果的公平性。政府部門在監管過程中主要監管大規模的科技企業，對中小型科技企業的監管不到位。同時，會計部門的審計職責可以發揮監管效力，但在市場競爭日益激烈的背景下，會計部門為了長遠的發展會制作一些虛假的審計報表，使其無法發揮審計的作用。

（四）內部信息溝通欠缺

內部控制的各個環節比較復雜，需要科技企業的各個部門做好配合，保證內部控制工作的落實效果。但內部控制信息溝通欠缺是科技企業普遍存在的問題，大部分企業的內部控制信息不能及時地進行匯總，無法發揮其調整作用，這主要是因為內部控制信息交流的渠道比較單一，缺乏對內部控制的綜合認識。這些問題的存在，導致內部控制工作開展受阻。

三、科技企業內部控制體系建設的應對措施

（一）增強企業內部控制意識

首先，企業領導人員要積極轉變自身的內控意識，全面意識到內部控制對企業未來發展的重要性，并積極宣傳，提高企業員工對內部控制的重視。其次，充分發揮管理人員的帶頭作用，將內部控制的意識傳達給全體員工，增強其內部控制意識，帶領企業員工一起參與內部控制體系建設過程。最后，科技企業的管理人員要與時俱進，不斷學習先進的內部控制知識，并將其融入實際工作中，提高內部控制水平，推動企業內部控制工作開展。

（二）健全企業內部控制體系

首先，要具有良好的內部控制環境。企業要根據自身運營的實際情況，制定科學的管理制度，并且結合企業運營的特點，對各個崗位的職責進行明確劃分，加快企業實現運營管理目標。在對各崗位職責進行劃分時，要遵循責、權、利相融合的原則，并對崗位人員進行優化和調整，提高內部控制的落實效果［4］。其次，科技企業要重視內部控制體系的規范化和標準化，不斷對現有的體系進行完善。同時在兼顧全面的情況下，有針對性地進行管理和優化，消除不良問題給企業帶來的影響。最后，企業各部門的崗位分工要明確，員工之間要相互制約和管理，并定期對內部控制工作的落實進行核查，對存在的問題進行處理。

（三）完善企業內部控制監督

第一，科技企業需要結合實際發展的需求，制定合理的內部控制管理目標，并結合管理目標開展內部控制管理工作，從而提高其落實的效果。第二，科技企業在進行內部控制監管時，要找到自身的不足，并有針對性地進行改變，從而提高內部控制管理水平。第三，在企業設立獨立的審計部門，并保證其具有獨立性和權威性，使其能充分發揮自身的監管職責。在實際監管中，找到內部控制的薄弱環節，對其進行調整，從而完善內部控制體系。

（四）建立信息化管理平臺

信息技術快速發展，并逐漸被廣泛應用于各個行業，科技企業也不例外。在信息技術盛行的當下，信息資源成為企業競爭的關鍵，獲得及時的信息就是占領了先機，因此在現代企業的發展過程中信息資源具有重要作用。科技企業應將信息技術與內部控制結合，在企業中建立信息化管理平臺，并且注重信息管理平臺的應用，保證信息傳遞的暢通，從而提高各部門之間的溝通效率。企業的管理人員還需要做好工作調度，確保信息反饋的速度以及數據的真實性，從而為內部控制工作的開展提供一定的便利。

（五）開展全面風險評估

在實際發展中，科技企業只有增強風險防范意識，才能降低風險發生的概率，因此要完善風險評估體系。風險是客觀存在的，并且具有不確定性，科技企業在完善風險評估體系時，要按照成本效益原則，從工作目標的風險評估入手，找到其中存在的風險，并采取相應的應對措施，確保工作目標的實現。同時，對企業管理中可能出現的資金風險進行嚴密監測，并規范資金的審批流程，嚴格進行內部控制，從而充分了解資金的流向，更好地完善內部控制體系。

四、結語

內部控制是企業長遠發展的基礎，也是企業保證資金安全的途徑。現階段，有的科技企業將發展重心放在科研環節，提高了企業資源的利用率，為企業創造了可觀效益。但是內部控制工作還存在一些不足，企業要增強內部控制意識，完善內部控制體系，并制定合理的監督措施，從而提高內部控制的落實效果，確保企業各項活動順利進行，進而為企業創造更高的效益。