國有企業投資項目內部控制管理分析

雷雪萍

（四川省商投信息技術有限責任公司，四川 成都 610031）

一、前言

近年來，我國經濟飛速發展，國有企業在體制改革之后，收入不再局限于主營業務創造的收入，富余資金普遍較多。在這一背景下，大多數國有企業都將目光投向了能夠創造更多收益的投資項目上。從現實角度看，當前國有企業投資的領域越來越廣，其總投資資金數目也愈發龐大，投資項目中蘊含的風險自然也在逐漸加大。

在實踐中，部分國有企業并沒有對投資項目進行科學的論證，也缺乏對投資企業的詳細考察，其投資活動更多是憑借企業管理者的主觀經驗，這種投資活動往往會給企業造成嚴重的經濟損失，進而阻礙其長期健康發展。針對這種情況，相關企業必須認識到投資項目內部控制管理的重要意義，在開展投資活動的過程中，應該采用科學手段對項目前景及相關企業的發展狀況進行全面的評估，進而綜合判定項目投資成功概率，這有助于降低投資風險，促進企業健康發展。

二、當前國有企業投資過程中內部控制與管理存在的主要問題

（一）投資觀念陳舊、管理手段落后

投資觀念陳舊是當前國有企業在對投資項目進行內部控制與管理過程中存在的主要缺陷。具體而言，國有企業作為我國經濟發展的核心支撐點，在國家基礎設施建設、民眾生存發展等方面發揮了重要作用，因此，國有企業通常具備相當強烈的自我認同感，在機制革新、技術創新方面普遍存在一定的落后性。

隨著市場經濟形勢的不斷變化，我國物價與勞動力的價格持續上升。在這一時代背景下，國有企業的生產經營成本也在不斷提高，同時，部分國有企業在投資過程中還存在投資觀念較為落后的問題，其內部控制管理手段不夠先進，在實踐中無法適應當前的外部投資市場環境，更不能對相關政策以及市場機制的調整進行預測，這在一定程度上加大了國有企業的投資風險。

（二）內部控制力度不足

當前，部分國有企業在投資項目管理過程中的獨立性較差，且缺乏完善的監督機制，這使得其內部控制在力度方面往往存在一定的缺陷。具體而言，企業在進行項目投資的過程中普遍依據的是企業領導者的主觀意識，而內部控制與管理力度在領導者主觀意識面前無法起到相應的效果。這種內部控制相關機制的缺乏很容易導致其防控監管的職能無法正常發揮，最終使得企業項目管理出現很多漏洞，最終喪失風險導向功效。

（三）風險控制制度不健全

風險控制制度不夠健全也是相關企業在項目投資實踐中存在的主要問題之一。具體而言，企業內部控制與管理的主要功能就是對項目風險進行評估與防控，但當前，部分國有企業在識別項目風險的能力方面稍顯不足，風險分析機制也不夠健全。在這一內部形勢下，企業并不能夠對項目風險進行準確監督、計量以及評估，進而加大了企業在戰略執行、產品運作以及生產經營等方面的項目風險。此外，國有企業在實施投資項目內部管控制度前必須保證企業具備完善的分工協同能力，而在實踐過程中這一能力也是國有企業普遍缺乏的內容，也是導致企業投資效率低下的主要原因之一。

（四）內部控制監督功能缺乏

內部控制監督功能缺乏也是相關企業內部控制的缺陷之一。具體而言，部分國有企業在內部控制功能分配上嚴重失衡，并沒有給予審計部門足夠的權力，讓其對內部運行過程進行監督。在這一背景下進行投資活動，企業的內部監督功能根本無法得到充分的發揮，進而降低了企業對于投資項目風險的預測與防控能力，不能充分發揮內部控制風險導向的作用，在實踐中非常容易使企業投資出現決策性失誤，最終可能導致企業面臨重大的財產損失或資金鏈斷裂的窘境，對企業未來發展非常不利。

（五）風險預警體系缺失

風險預警體系缺乏也是相關企業投資過程中內部控制中存在的問題之一，在實踐中主要有以下幾點表現。

第一，缺乏風險預警意識。在當前復雜的市場營商環境中，大多數企業投資活動風險日益加大，因此，國有企業想要實現長期健康發展，就必須具備一定的風險預警意識，以確保自身資金安全。第二，缺少科學的風險預警制度。良好的風險預警活動必須有科學的制度作為保障。但是在實踐中，部分國有企業風險預警制度的科學性與針對性較弱，難以滿足企業的實際項目投資需求，在這一背景下，企業投資管理人員很難圓滿完成風險防控工作。第三，風險預警系統與管理信息系統交流程度較低。在實踐中，管理信息系統能夠為風險預警提供充足的信息依據，是企業實現精準預警的重要保障。但是部分國有企業在這一方面的實踐效果較差，并不能夠確保信息系統與風險預警系統形成比較好的聯動效果，這使得企業預警信號的時效性嚴重減弱，無法發揮最佳效果。

三、國有企業投資項目內部控制與管理具體策略

（一）更新企業觀念

針對企業觀念落后所導致的問題，相關單位應該通過以下措施對其進行解決。第一，企業領導者是一個企業的核心人物，因此，其應該首先提高自身的思想意識，在生活與工作過程中對當前時代發展狀況進行準確評估，并主動學習先進的投資理念及投資知識，以增強自身的創新、預判思維。第二，企業主要領導者應該定期組織中層領導會議，將先進的投資思維以及現代化企業內部控制管理相關知識傳遞給中層領導，并讓其繼續傳遞給下級員工，這能夠在企業內部營造良好的工作氛圍，有利于具體內部控制管理體制改革工作的順利開展［1］。

（二）優化企業內部控制與管理環境

針對內部控制力度不足而引發的各種問題，相關企業應該通過優化內部環境的方式對其進行解決。第一，建立正確的企業文化，以科學的企業內部價值觀促進財務人員企業認同感的提升。第二，建立完善的人力資源管理體制，使內部員工的工作成果能夠得到相應的反饋，進而激發員工的積極性。第三，建立專門的投資風險控制部門，并輔以嚴格的風險管理系統，進而為內部控制與管理活動的開展提供相應的平臺［2］。

（三）健全風險控制機制

針對風險控制制度不健全問題，相關企業應該采取以下措施健全風險控制機制。第一，將監督機制融入投資項目管控體系，定期識別和發現風險問題，并提出相應的應對措施。第二，加大內部控制與內部審計監督力度，進而共同促進企業風險管理工作的穩步推進，并形成以內部控制為依托的投資項目風險管理方案。

（四）完善內部控制監督系統

針對內部控制監督功能缺乏的問題，相關企業應該采取以下措施。第一，將“防患于未然”作為內部風險控制管理的核心準則，提升審計部門的工作地位，強化自身預測突發事件的能力。第二，建立獨立的審計制度，對企業內部控制的薄弱環節進行完善，只有這樣才能保證企業內部財務信息的安全性與準確性，進而實現監督管控的自我診斷功能的全面完善。

（五）建立全面的風險預警系統

針對風險預警體系缺失的問題，相關企業應該通過以下步驟建立全面的風險預警系統。第一，引進信息化技術，建立完善的內部信息集中管理平臺。第二，創新內部管理體系，提高各部門風險信息的交流、溝通能力，使企業內部財務管理與投資風險管理緊密聯系在一起，確保管理人員能夠得到及時、全面、精準的風險數據分析報告。第三，及時對獲取到的信息進行反饋，提升財務信息管理質量水平，確保企業風險承擔能力能夠得到穩定提升，進而實現企業經濟效益最大化。

四、結語

當前我國正處在經濟體制改革的關鍵時段，隨著投資體量的加大，投資風險也在逐漸加大。但當前部分國有企業內部普遍存在投資觀念陳舊、控制力度不足、風險控制制度不健全、內部控制監督功能缺乏、風險預警體系缺失等問題，在實踐中很容易使企業出現巨額經濟損失。針對這種情況，相關企業應該結合自身實際情況以及市場發展趨勢，以本文所提出的理論為參考，采取針對性措施對其內部管理體系進行優化。只有這樣，相關企業的風險管理能力才能穩步提升，進而促進企業經濟效益穩步增長。