基于風(fēng)險控制的企業(yè)集團資金管理探究

李竹梅

（四川雅化實業(yè)集團股份有限公司，四川 雅安 625000）

一、引言

企業(yè)集團運營所需要的強大推動力源于企業(yè)的內(nèi)部資金，企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動以及控制活動都需要大量的資金提供支撐。資金管理也是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要組成部分，對資金進行有效管理能夠促進企業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)集團長遠運營的風(fēng)險，從而確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)集團在運營和發(fā)展過程中，在資金管理制度以及預(yù)算管理、銀行賬戶和資金結(jié)算流程方面都存在相應(yīng)的風(fēng)險。只有基于這些風(fēng)險控制，對企業(yè)集團的資金進行高效管理，不斷完善企業(yè)集團資金管理平臺，才能有效推動企業(yè)集團發(fā)展。針對當(dāng)前我國企業(yè)集團資金管理存在的風(fēng)險，本文對資金管理提出有效措施，以盡可能地降低企業(yè)運行風(fēng)險。

二、企業(yè)集團資金管理風(fēng)險分析

（一）企業(yè)集團資金管理制度風(fēng)險

現(xiàn)階段，企業(yè)集團資金管理制度風(fēng)險主要是指在資金管理過程中，所執(zhí)行的管理制度存在一定的風(fēng)險。資金管理制度之所以存在風(fēng)險，是因為企業(yè)內(nèi)部的控制還不夠完善。基于這樣的情況，企業(yè)集團首先應(yīng)該及時完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，一旦內(nèi)部控制存在缺陷，很容易造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)風(fēng)險。例如，企業(yè)要不斷完善內(nèi)部資金管理審批相關(guān)制度，這些制度的建立是健全內(nèi)部控制體系的重要保障。資金管理的高效性與企業(yè)的長遠發(fā)展息息相關(guān)，企業(yè)在發(fā)展中離不開大量資金的投入，企業(yè)內(nèi)部對資金的高效管理更離不開企業(yè)內(nèi)部專業(yè)組織機構(gòu)的管理，而企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)往往建立在完善的資金管理制度上。將資金管理制度全面落實到對資金的日常管理中，是降低資金運行風(fēng)險的主要措施。但從當(dāng)前的實際情況來看，我國部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，并沒有隨著時代的進步對內(nèi)部資金管理制度加以完善，容易造成資金管理制度風(fēng)險。

（二）企業(yè)集團資金預(yù)算管理風(fēng)險

企業(yè)集團的資金預(yù)算管理風(fēng)險主要體現(xiàn)為在開展相關(guān)經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)一旦無法掌握具體的資金折扣，其預(yù)算管理就很容易出現(xiàn)資金風(fēng)險。企業(yè)對外實施折扣的同時，無法對具體的商品進行降價處理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)虧本的現(xiàn)象，容易造成企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)無法進行及時償還，從而出現(xiàn)資金預(yù)算管理風(fēng)險［1］。造成企業(yè)集團資金預(yù)算管理風(fēng)險的原因主要有兩個方面：一是企業(yè)對資金的預(yù)算目標(biāo)沒有進行清晰的定位；二是沒有制定資金的預(yù)算編制，造成企業(yè)內(nèi)部各個部門在對資金進行管理的過程中，無法按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對資金進行控制，從而無法全面完成資金的預(yù)算管理目標(biāo)。

（三）企業(yè)集團銀行賬戶管理風(fēng)險

一般來說，企業(yè)集團內(nèi)部將資金分為兩類。一是權(quán)益性資金，還有一種是負債式資金，這兩種資金是企業(yè)集團常見的資金類型。我國多數(shù)企業(yè)的資金在大部分情況下都傾向于負債式資金，在大部分情況下主要以金融銀行作為企業(yè)運營的主要資金來源，這就對企業(yè)內(nèi)部所設(shè)立的資金銀行賬戶的安全性有了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部設(shè)立銀行賬戶更有利于資金的管理，并且能夠全面加快對資金的管理，從而提高資金的使用效率。但是隨著時代的進步，企業(yè)內(nèi)部所設(shè)立的銀行賬戶越來越多，雖然提高了資金管理效率，但是銀行賬戶設(shè)立數(shù)目的增多同樣也帶來了相應(yīng)的風(fēng)險，資金監(jiān)管力度要求更高，不利于資金安全，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和資金管理風(fēng)險。

（四）企業(yè)集團資金結(jié)算流程風(fēng)險

企業(yè)集團的資金結(jié)算工作是企業(yè)日常運行的基礎(chǔ)工作，其存在一定的風(fēng)險。資金結(jié)算流程的風(fēng)險主要因為企業(yè)在開展轉(zhuǎn)賬活動的過程中沒有達到預(yù)期的結(jié)算目標(biāo)，從而產(chǎn)生資金結(jié)算流程風(fēng)險。企業(yè)在運營過程中，無論是進行內(nèi)部交易還是外部交易，都需要進行資金結(jié)算。例如，一般的資金結(jié)算流程包括資金上劃和資金下劃過程，交易的結(jié)算種類越多，結(jié)算的流程環(huán)節(jié)越復(fù)雜，結(jié)算流程風(fēng)險就越大，會直接減少企業(yè)的流動資金。

三、基于風(fēng)險控制的企業(yè)資金管理有效措施

（一）建立健全資金使用效率與風(fēng)險控制的管理機制

建立健全企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率與風(fēng)險管理機制是企業(yè)在運營和發(fā)展過程中需要重點關(guān)注的問題。首先，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況，建立內(nèi)部資金管理機構(gòu)，完善資金管理制度。針對資金管理中出現(xiàn)的問題，使用專業(yè)人才對資金管理制度加以健全，并且及時彌補資金管理制度中所存在的漏洞，降低企業(yè)內(nèi)部資金的使用風(fēng)險。其次，要注意針對資金風(fēng)險控制建立相應(yīng)的管理機制，通過資金管理制度的建立，將資金的管理風(fēng)險降到最低，并且全面提高資金的使用效率。基于資金管理的風(fēng)險，有針對性地對資金進行相應(yīng)的管理，并且結(jié)合市場的發(fā)展變化，不斷提高企業(yè)的資金使用效率，從而有效促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。最后，要注意增強資金管理制度的執(zhí)行意識，讓企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度能夠全面落實到相關(guān)的業(yè)務(wù)活動中，減少資金管理制度風(fēng)險。

（二）構(gòu)建資金監(jiān)管平臺，降低資金預(yù)算管理風(fēng)險

資金預(yù)算管理風(fēng)險是我國當(dāng)前企業(yè)集團需要加以完善和解決的問題。企業(yè)要通過構(gòu)建相應(yīng)的資金監(jiān)管平臺，降低預(yù)算管理風(fēng)險。例如，在對資金進行預(yù)算支出的過程中，要建立全方位多層次的資金監(jiān)管平臺，將資金的基本信息和來源作為載體，以銀行為樞紐，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金的流程。企業(yè)集團要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范化的審批流程，利用信息化手段對資金進行全面管理，從而加強企業(yè)內(nèi)部信息管理，最大限度地降低資金預(yù)算管理風(fēng)險［2］。此外，還可以利用銀行和企業(yè)直接聯(lián)系的方式，合理控制資金運行，從而確保企業(yè)的資金預(yù)算能夠得到多元化監(jiān)管。資金監(jiān)管平臺不僅能夠加強資金管理風(fēng)險控制，還能對資金預(yù)算進行有效監(jiān)管，確保在提高資金預(yù)算管理水平的同時，能夠降低資金預(yù)算管理風(fēng)險。

（三）加強對企業(yè)集團的銀行賬戶管理

加強對企業(yè)集團的銀行賬戶管理是降低資金銀行賬戶設(shè)立風(fēng)險的有效措施。首先，要注意建立相應(yīng)的銀企直聯(lián)，即在對企業(yè)集團內(nèi)部的資金開設(shè)相應(yīng)的銀行賬戶時，要注意保持企業(yè)與銀行之間的交流，不斷深化網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，從而對資金管理風(fēng)險進行控制。其次，要注意加強對企業(yè)內(nèi)部資金銀行賬戶的監(jiān)督，資金銀行賬戶可以在一定程度上支撐企業(yè)內(nèi)部資金流動，因而，應(yīng)加強對企業(yè)銀行賬戶資金的管理，通過這樣的方式提高資金的安全性，同時有效降低企業(yè)資金運行風(fēng)險。最后，要注意不斷地對企業(yè)內(nèi)部的銀行賬戶進行規(guī)范化管理，對企業(yè)內(nèi)部資金銀行賬戶數(shù)量進行合理控制，并且對所開設(shè)的賬戶進行集中管理，實現(xiàn)對銀行賬戶的全面監(jiān)督和控制。

（四）完善資金管理模式與資金結(jié)算管理流程

基于資金結(jié)算流程風(fēng)險，完善企業(yè)內(nèi)部資金管理模式，并加強資金結(jié)算流程管理，通過這樣的方式，全面降低資金管理風(fēng)險。首先，單一化資金管理模式會直接造成企業(yè)內(nèi)部資金管理風(fēng)險的增加，單一化資金管理模式在法律上還存在較多的限制，在時代的發(fā)展下，利用單一化管理模式會直接增加企業(yè)內(nèi)部的資金管理風(fēng)險。如果不對資金管理模式進行改善，會使得資金內(nèi)部潛力受到影響，不利于企業(yè)的發(fā)展［3］。其次，利用多元化的資金管理模式能夠進一步提高企業(yè)內(nèi)部的資金應(yīng)用效率，不斷挖掘資金的內(nèi)部潛力，從而擴大資金的運行渠道。最后，要不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的金融結(jié)構(gòu)，全面統(tǒng)一把控資金運作，結(jié)合實際情況，規(guī)劃資金管理模式和業(yè)務(wù)流程，對資金進行統(tǒng)一管理和控制。

四、結(jié)語

在運營過程中，企業(yè)集團的資金管理所存在的風(fēng)險是無法避免的，因而，企業(yè)集團要注意結(jié)合實際情況，對資金管理風(fēng)險有針對性地采取相應(yīng)措施進行防范，健全風(fēng)險管控機制，強化預(yù)算管理，做好資金結(jié)算監(jiān)管與銀行賬戶管理，從而對企業(yè)資金管理進行有效控制，推動企業(yè)長遠發(fā)展。