建筑企業資金管理問題的成因與對策探析

徐興旺

（中國建筑第七工程局有限公司總承包公司，河南 鄭州 450000）

新時代背景下，建筑企業的發展不僅需要選擇合適的項目，還需要加強資金管理，充分發揮出資金在企業穩定發展中的作用，提高市場競爭力。但是，部分建筑企業的資金管理還存在不足，而出現不足的原因較多，需要對其進行全面分析，有針對性地提出對策，從而實現資金管理措施的不斷優化，提高資金使用效率。

一、建筑企業資金管理的內涵

資金管理的重點在于企業內部實施的融資管理、現金管理，發展到現階段，逐漸形成財資管理，其管理的目標是實現價值的最大化，以此促進建筑企業發展模式成功轉型為財資經營模式。建筑企業側重資金流管理的經營模式涉及微觀、中觀和宏觀三種形態，橫跨企業經營的每一個方面，甚至涉及社會整體的經營生態環境；同時，也是金融、科技以及財務的融合，需要與企業的資金流、外部資本市場進行融合創新，達到統籌兼顧的發展目的。

在社會的發展過程中，建筑企業的資金管理不再是單一地關注內部情況，還要高度關注上下游資金管理，財務被重新定義為供應鏈。在企業的運行過程中，可以利用應收賬款和應付賬款的妥善處理來提升其處理效率，進而使其企業業務鏈中的現金流情況得到明顯改善。建筑企業的資金管理要將現金作為重點，使企業在拓展業務、規模、投資項目時獲得合理合法的額外資金［1］。

二、建筑企業資金管理問題的成因

首先，資金分散，流動性不強。建筑企業的資金管理存在問題是一種難以避免的現象，這是因為建筑項目比較分散，涉及的財務網點較多，資金管理規范性不足，存在多頭開戶等現象，難以將資金集中起來進行使用，已回的工程款沒有及時回歸到企業統一的賬戶實施管理，出現資金占用合理性不足的情況，造成資金閑置，周轉時間比較緩慢。同時，招投標市場規范性不足，普遍存在低價中標情況，導致項目資金來源存在不足，資金難以滿足項目施工要求。

其次，資金管理制度需要進一步完善。部分建筑企業在項目施工方面沒有完善的預算管理制度，而有的企業雖然制定了管理制度，但預算方案并沒有得到重視，企業的項目施工等活動并沒有將預算方案作為依據，在具體的工作中存在隨意更改等情況，致使預算沒有發揮出應有的作用。有的建筑企業會將具體的施工項目作為一個單元實施細化管理，沒有對工程資金的收支進行統一管理，隨意性較強，資金使用存在不合理現象［2］。

最后，資金管理的監督方面存在不足。建筑企業需要對資金實施科學的監督，尤其需要根據項目的進度分別在事前、事中和事后加強監督，以便掌握資金流向，并確保資金使用的有效性。但目前資金管理受多種因素的影響，在監督方面存在不足，需要進一步完善監督制度，并且制定合適的考核制度，定期對資金管理情況進行檢查。同時，需要完善信息反饋制度，以便資金管理信息能夠及時反饋給上級領導或者部門，通過加強監督，改善監督不足的情況。

三、建筑企業資金管理問題的解決對策

（一）實施資金集中管理

建筑企業一般有很多的分公司，項目分散缺少集中性，采取資金集中管理方式，能夠實現資金的統一籌集、分配以及使用，可以有效控制多頭開戶以及資金賬外循環等情況，進而提高資金使用的有效性。企業可以將信息技術作為主要依托，建立統一的資金結算中心，通過收入和支出兩個方向，將資金歸集在一起。在資金流入上，分公司需要定期將現金存入總公司的賬戶，對資金進行集中管理；在資金流出上，由分公司提出資金使用申請，總公司對資金進行統一調配。資金管理結算中心需要根據具體情況調整資金的使用方向，各分公司實施項目核算、獨立核算，對于調劑資金采取有償使用方法，并且監測現金流的使用方向。

（二）優化資金籌集結構

建筑企業投資的項目通常需要大量的資金投入，為保證項目順利實施，降低自身的風險，建筑企業通常會采取籌資的方式獲取資金，而不同的資金籌集方式所形成的資金風險不同、負債形式不同，因此管理人員需要選擇合適的資金籌集方式，對資金籌集結構進行優化。企業需要考慮不同資金籌集結構適合的條件，選擇合適的資金需求量預測措施，確保不會過多地籌集資金，這樣能保證籌集結構的科學性與合理性，其中銷售百分比法是現階段比較常用的方法。建筑企業是市場中獨立的主體，能夠選擇的籌集方法較多，如發行股票、直接投資或者融資租賃等形式，也可以對員工暫時的閑散資金加以充分利用。但無論采取哪一種資金籌集方法，企業都需要重點考慮資金來源屬性，明確融資活動在建筑企業項目實施過程中的地位，在社會上保持良好的信譽［3］。

（三）轉變資金管理觀念

在優化資金管理措施、提高管理成效的過程中，建筑企業各崗位的工作人員需要轉變管理理念，運用先進的理念和措施加強資金管理。在資金管理中，建筑企業需要重點考慮每個環節的時間價值，使資金運用情況與市場經濟的變化情況保持一致，抓住建筑行業發展的機遇，減少企業的投資風險以及經濟損失。因此，建筑企業的管理人員需要樹立正確的時間價值觀念和科學的現金流量觀念，密切關注現金流量信息，結合不同的情況編制與之相符的計劃，保證現金流量的科學性和在企業發展中的價值。同時，填寫真實的短期和長期現金流量報告，以便管理人員根據報告情況分析資金管理中存在的不足，進而采取合適的措施提高資金管理質量。

（四）落實全面預算管理

全面預算管理是一種科學、全面且涉及整個施工過程的資金管理模式，具有不可忽視的價值，是提高資金使用效率、提升資金價值、促進企業發展的關鍵模式，因此可將其以合理的方式應用在資金管理中。建筑企業資金管理要采用全面預算管理方式，根據具體情況建立合理的全面預算管理體系。要對預算編制方法進行深度優化，從上而下對資金預算進行逐級編制，并且對預算分配進行優化，提高資金預算分配的合理性，將預算指標分解并層層落實，全程監控預算執行情況，將資金異常變化、預算偏差、大額付款等作為重點關注內容。同時，需要加強對全面預算管理的監督及考核，對資金預算與實際使用情況出現偏差的原因進行分析，保證能夠有效執行預算，預防預算編制和執行不一致的情況，對資金實現實時動態監測。

（五）加強全過程管理

建筑企業在資金管理中可采取全過程管理，在每一個項目環節中落實資金管理，全面且詳細地掌握資金流向。第一，在項目招標環節，需要對甲方的資質進行全面考察，確定建筑項目實施過程中是否需要墊付大量的資金，并且在合同中明確資金的使用以及墊付等規定，實現資金的規范化管理。第二，在原材料及設備采購環節，針對供應商的資質建立明確的準入機制，并且評估供應商的信譽度，選擇優質的供應商。第三，對工程款結算的資金管理，需要嚴格按照施工進度撥收取款項，一旦出現不及時付款等情況可以立即停工，并且根據合同中的規定索要相關賠償［4］。第四，融資環節的資金管理，需要根據企業的發展目標、項目規模等條件選擇合適的融資模式，對負債總額進行有效控制，避免出現過大的財務杠桿系數，避免出現過度負債經營的現象，以此保證企業能夠在相對穩定的資金環境下發展。第五，在投資環節的資金管理上，會計部門需要對想要投資的項目進行可行性分析，如果項目的風險較高，會計部門應向管理層提出慎重投資的建議。

四、結語

建筑企業在制定資金管理制度時，需要考慮自身的價值鏈管理和商業運作模式，對其進行深入剖析，從業務模式、戰略發展要求以及流程管理等角度，采取實現企業資金管理效益最大化的措施，并且在此基礎上分析企業資金管理中可能存在的問題及其成因，通過合理合法且科學的方式構建高效的資金管理模式，從而提高管理的規范性，預防資金風險，全面保證企業的健康、穩定運行。