財險公司運營過程中的 財務管理問題探討

毛海英

（中華聯合財產保險股份有限公司杭州中心支公司，浙江 杭州 310005）

科學有效的財務管理能使財險公司健康發展，在正常運營的同時可擴大規模。可對各經營過程和最終經營結果進行全面的綜合反映，并能指導開展各項管理工作；可根據公司的經營目標結合實際制定財務計劃，有效控制成本，防止經營過程中不必要的開支與浪費，實現資源配置最大化；還可以防范和有效控制風險等等。由于我國經濟發展速度快，加之財險公司市場競爭激烈，其財務風險在擴大，因此對于財險公司來說，財務管理工作顯得尤為重要。

一、保險公司財務管理存在的問題

（一）財務風險管理方面

從目前現狀來看，財險公司的財務風險主要是由于內部風控環境差和風險預警體系不完善導致。一方面，在競爭激烈的市場環境下，財險公司往往會進入營銷戰的紅海，為爭奪市場、搶取保費，普遍存在通過低價競爭和提高傭金的策略來驅動業務發展的問題，甚至存在合同以外的利益輸送等情況，導致業財數據嚴重失真，忽視財務風險。盲目的價格競爭，不注重業務品質，已導致個別公司經營情況出現嚴重虧損，影響公司的經營效益。另一方面，目前多數財險公司風險預警體系并不完善，風險識別能力與風險控制能力較弱，合規部門形同擺設；且業財數據的真實性、可靠性不強，導致相關人員無法根據業財數據做有效的預警工作。更何況現在很多財險公司實行了財務集中管理，這種模式下會給報賬單位更多的權限，在一定程度上也造成了基層財務部門的弱化，部分員工對原始單據審核不夠嚴謹，數據的合法、真實、合規性的核算難度提升，甚至還出現了隱瞞部分經濟事項的情況。

（二）財務預算管理方面

一個完善的預算體系是財務管理工作水平的具體體現，也是公司順利實現各項計劃、合理有效配置資源、促進公司持續發展的重要保證。但在很多財險公司中的現狀是預算目標與實際經營執行偏差較大。主要原因在于以下兩個方面：一方面，部分管理層尚未完全確立預算管理的理念和意識，沒有意識到預算管理的真實意義。部分管理人員認為預算限制了經營活動的靈活性，阻礙了業務發展；其他部門更認為預算管理是財務部門的事，與自己的部門無關，導致部門之間溝通不暢，這就容易形成信息孤島不能及時掌握市場信息。一個脫離市場動態編制的財務預算，只要稍碰到些問題，就會導致財務預算執行率不夠，預實偏差較大。另一方面，現在很多財險公司實行財務集中管理，存在以下主要三點問題：一是預算目標的確定機制不健全，如在總公司層面確定預算目標，由于信息不對稱，分解到具體責任單位和責任人的過程并不盡如人意；二是項目預算編制過于依靠過去的經驗數據，未對成本費用的構成及合理性分析的基礎上制定預算，造成經營單位缺乏成本控制的動力和意識，使得預算控制失效；三是預算調整機制不符合管理實際，商車改革的影響導致車險保費充足度下降、增速放緩，成本費用也會有所變化，但一些財險公司根本沒有合適的調整機制，仍適用年初下達的各類預算指標，使得某些經營單位失去經營動力。

（三）財務信息系統方面

在新時代下，財險公司經營規模不斷擴大，需要處理的會計信息量也越來越大，財務管理工作也是由傳統的人工模式轉為信息技術系統。經研究，現實中有些財險公司系統大大小小合起來有幾十個，如核心系統、銷管系統、人險系統、收付系統等等，連財務系統都有好幾個，接口多而復雜，造成數據處理環節多、數據傳輸對接問題多，傳入財務系統數據容易出錯。而在財險公司內，一般存在信息技術人才匱乏、技術水平參差不齊的問題，還有某些系統外包的情況。同時，由于員工專業上的側重點不同，信息技術人員所建設的系統不一定滿足財務管理要求，導致系統運行效率低下，運維和風控難度大，對財務管理造成了一定的困難。

（四）財務管理人員方面

在財務管理工作中，財務人員的專業知識、能力水平、職業素養的高低直接影響財務管理工作質量。就目前狀況來看，在多數財險公司中，總、分公司的財務管理技術水平相對而言比較高，對于財政法規的變化能及時做出調整，并對下級公司及時作傳達和指導。但在基層公司中，許多財務人員素質低、業務水平差、專業性不強，甚至個別財務人員沒有從業資格證書，并非財務專業出身，導致財務核算能力較弱，在處理費用報銷時，只能照章辦事，處理一些簡單的會計核算工作。同時，許多財務人員抱著完成任務的心態去工作，導致財務管理水平較低，從而一定程度上也造成了財務信息的失真。

二、完善保險公司財務管理工作的對策

（一）加強風險防范機制建設，增加風險防范技術水平

財險公司要降低財務風險需要加強風險防范機制建設，增加風險防范技術水平。首先，必須樹立風險意識，建立風險防范機制。先要從管理層開始加強風險意識，學習風控知識，提高風控水平。同時對員工開展一些關于財務風險控制相關知識的培訓，幫助員工樹立風險意識。其次，營造有利的內部環境，讓各級管理者根據自身風險內控環境，打造合規文化，以文化熏陶員工，提高員工的財務風險意識。最后，建立規范的風險預警體系，就公司可能出現的財務風險進行科學預測，并結合公司戰略目標和實際情況建立，來對財務風險的預防做好根本措施。而財務管理人員需要根據預警體系對財務風險進行合理判斷，對不同的風險采取不同的解決措施，從源頭上去控制財務風險，從根本上減少財務風險給公司帶來的損失。另外，還應加強和完善費用報銷系統和銷售管理系統的建設，以便能將反常的費用使用情況自動報告以及對風險狀況及時調控和處理。

（二）建立全面預算管理，形成閉環管理

全面預算管理對公司高質量發展，提升公司的經營質量有著重要的指導意義，幫助公司的各業務部門自主地控制業務經營成本，以實現降低公司整體的經營成本。一是建立以實現戰略目標為導向的全面預算管理文化氛圍，從高層思想層面扭轉對全面預算的認識，讓全員參與到全面預算管理工作中，不僅僅是財務部門的行為。而財務部門需要從各方面提升預算管理的合理性、適應性和精準性，定期對全面預算參與人員進行對預算管理制度、相關業務流程及編制要求、實施過程中的問題等相關知識培訓，提升員工專業化水平。二是在編制預算時，要采用自下而上、自上而下、上下結合的預算目標確定程序，要考慮以前年度的經營情況，充分分析各級公司所處發展的特點和對預算期內重大事項影響的測算，要對市場經營特點、市場外部環境進行詳細的研究，避免與實際脫離；而對項目預算可以采用定額和定率相結合的方式，如租賃費用、業務招待費等可以采用定額，郵資費等可以采用定率，以實現對費用消耗的控制。三是細化預算管理制度、明確預算調整情形，允許當公司內部管理發生變革、外部市場環境發生重大變化時進行預算調整。

（三）優化信息系統建設，提供有力的數據支持

在互聯網時代下，信息化管理手段的優越性明顯表現出來，財險公司應當加大信息技術的投入，整合優化現有業務處理系統及輔助系統，提高財務數據的準確性。先是要將在各系統中存在的但未傳入財務系統的數據進行清理，提高數據的準確性；再是要對這些系統各數據字段和字典進行完善規范，制定統一的、標準化的數據模型和數據交換標準；然后，優化和整合各類系統，減少系統數量，降低系統的復雜性，減少出問題的概率，從而去減輕運維的難度及人員維護的工作量，去提升用戶們的感受和系統效率；最后，要對現有的系統存在不完善的地方進行完善，提高系統的適應性，提高財務數據傳輸地及時性與準確性，以滿足財務管理需要。

（四）強化財務人員水平，提升財務管理水平

現形勢下，財險公司財務工作變得更加復雜，對財務工作人員的要求也越來越高。這就需要加強對財務人員的管理，高度重視財務崗位的人員適應性，要對相關人員的素質做出明確要求。一是要明確財務工作者必須持證上崗，需要有基本的財務專業知識，如會計從業資格證等；二是要加強崗位技能的培訓，職業道德的宣傳，以提高財務工作人員的崗位技能，提高職業道德水平及風險管理能力等，確保財務工作人員可以勝任相關工作；三是明確各財務人員的崗位職責，并建立相關的考核機制，使得員工感受到自己的工作壓力和責任；四是要注重優秀財務人才的引進，在人才選拔和培養上，堅持德才兼備、人崗適配，打造人才建設高地，為財務管理工作提供可靠的人力資源保障。

三、結束語

財務管理在公司經營過程中是非常重要的一個環節，財險公司也是這樣。面對財險行業的發展速度，財務管理所面臨的挑戰與競爭與日俱增，從而對公司財務管理的能力提出了更高的要求。財險公司要重視這方面，對公司目前財務管理中存在的薄弱環節和問題要進行梳理，對梳理出的問題要針對性地提出應對策略和改進措施，完善相關管理機制，不斷研究總結經驗，為財務管理營造一個良好的環境。并以公司戰略為導向，將財務管理理念有效融合到公司的具體工作中，為公司實現高質量發展奠定堅實基礎。