企業財務預警機制構建研究

邵蕾

（吉林省國有資本運營有限責任公司，吉林 長春 130022）

現階段，企業間的競爭十分激烈，同時企業在運營過程中，也面臨著諸多風險，外部市場體制以及內部管理機制不夠完善，使得企業財務風險發生幾率大大增加。因此企業需要積極開展財務風險防范措施，構建完善財務預警機制，從而降低企業財務風險，提升經濟效益。財務預警機制主要是將企業財務指標體系作為中心，對企業各項財務信息以及財務數據進行詳細分析，能夠有效識別風險，并發出預警信號，企業在接收到預警信號后，能夠第一時間采取應對措施，從根本上降低并規避風險，實現企業發展與進步。

一、企業財務預警機制構建現狀分析

現階段，我國企業財務預警工作在企業風險管理中并未發揮出有效作用，主要表現為以下幾方面內容。

（一）企業管理者缺乏危機意識

企業在運營與發展過程中，由于企業內部管理者缺乏危機意識，片面追求企業經濟效益最大化，注重企業短期經濟效益，忽視企業長期發展。在對企業財務狀況進行判斷時，由于判斷不及時且不準確，導致財務危機預防工作開展不及時，缺乏財務預警積極性，嚴重影響財務預警作用發揮，同時也會導致企業財務危機較大，阻礙企業進一步發展。

（二）企業財務預警模型運用不夠成熟

企業在運用財務預警模型時，存在運用不成熟現象。部分企業在運用模型時，往往會借鑒國外先進的研究成果以及數據，在運用到企業內部時，并未結合企業實際運用情況，導致采取預警模型與企業發展不適配。我國企業在發展過程中，還存在一定問題，企業規模相對較小，會計準則并未與國家相接軌等，而國外當前金融環境發展相對成熟，因此直接將國外成熟的財務預警機制運用在我國企業中，出現明顯不適配現象，同時給財務預警模型自身缺乏一定創新性，因此并不適用于我國企業。企業在運用過程中，應當結合企業發展實際情況，對模型進行調整，使其與企業發展相適配。

（三）人才以及先進技術缺乏

企業在構建財務預警機制時，需要高素質專業人才以及技術支持，但由于當前企業高素質人才以及先進技術缺乏，導致企業財務預警體系得不到及時更新與維護。在企業內部，財務預警體系的構建通常是由財務部門完成，無法實現財務數據與其他業務數據之間的有效交流與共享，不能夠及時發映出企業當前的運營狀況，使得財務預警機制缺乏時效性以及準確性，財務預警機制得不到充分發揮。

（四）財務預警機制未結合企業實際情況

部分企業在構建財務預警機制時，并未結合企業實際運行情況，同時財務預警機制中的財務指標選擇不恰當，非財務指標以及定性分析方法不完善，因此導致財務預警機制構建缺乏實際作用，無法實現企業財務風險預防，阻礙企業進一步發展。

二、企業財務預警機制構成內容以及需要注意的問題

（一）企業財務預警機制構成內容

1．有效財務風險預警分析機制

企業在構建財務預警機制時，為保證其充分發揮作用，需要在企業內部構建財務風險預警分析部門，并將預警功能管理作為主要工作內容，同時分析部門還需要協助其他部門開展財務風險預警工作。預警組織分析的日常工作可交由企業內部的財務部門以及審計部門完成。財務風險預警機制的主體應當為預警人員，企業在構建財務預警機制時，需要充分結合企業發展實際情況以及與預警分析需求，構建出適合企業發展且滿足企業需要的預警機制。

2．信息收集以及傳遞機制

企業構建財務預警機制時，為保證預警機制的作用，需要詳細分析企業內部相關數據以及外部市場數據，在大量數據分析的基礎上，從而得出預警信息。企業需要將財務信息收集以及傳遞機制作為財務預警機制完善運行的重要基礎。

3．高效財務風險評價機制

企業對財務風險開展高效評價，能夠在第一時間排除對企業影響相對較小的風險，并將全部精力放在對企業影響較大的風險上，采取相應處理措施。其次使用財務風險分析機制，能夠明確企業內部財務風險產生的主要原因，使用財務風險評價機制明確財務風險對企業造成的影響。最后需要企業需要積極采取應對措施，充分降低風險對企業的影響。

4．具體財務風險責任機制

企業在運營過程中，其管理者應當負責企業存在的財務風險，同時需要將財務風險落實到企業內部的每一名員工，通過構建完善獎懲制度，調動員工積極性，提高財務風險管理質量，有效規避財務風險。

（二）企業財務預警機制構建所需要注意的問題

1．完善企業內控制度

為保證企業財務預警機制的有效構建，需要完善內控制度，由于企業內控制度會涉及不同部門在財務預警機制中的有效作用，因此需要明確規定不同部門的職責，明確不同部門以及員工的職責分工，引導其相互監督，提高工作質量。

2．充分協調各組織之間的關系

企業中各部門之間應當始終保持合作關系，積極溝通與交流，從而不斷提升企業的凝聚力以及團結性，保證財務工作流程的完善性，提高財務預警機制效果，實現為企業提供更加準確的財務預警信息，引導企業制定完善財務風險應對措施。企業通過協調各組織之間的關系，利用有限的經濟資源，提升企業經濟效益。

三、企業財務預警機制構建步驟以及方法

（一）企業財務預警機制構建步驟

1．準確識別企業財務風險

首先企業在日常經營活動中，需要通過觀察，明確企業當前發展情況，從而判斷出企業發展中可能存在的財務風險，并分析風險產生原因，在風險還未產生前采取應對措施，從而有效規避風險。其次企業還可通過對資產負債表以及現金流量表等多種會計資料進行分析，從而明確企業可能會出現的財務風險問題，分析風險原因，同時還需要對能夠反映出企業財務風險的多項指標進行分析與對比，進一步確認財務風險情況，明確財務風險對企業的影響，繼而采取風險應對措施。

2．正確選擇財務風險預警指標

首先企業在構建財務風險預警指標前，需要對企業發展的各項數據以及行業發展情況進行深入研究與分析，按照分析結果，從而構建完善財務風險預警指標。其次企業應當明確，財務風險預警指標制定時需要考慮企業特殊性，結合企業實際情況，制定風險指標。最后還可結合企業當前經營狀況、財務狀況等，構建完善指標體系，對企業財務風險進行有效預測。

3．明確企業財務風險預警成員

企業在構建財務風險預警機制時，需要明確其組成成員，保證財務風險預警機制的高質量開展。財務風險預警機制組成人員需要具備一定專業性，同時還需要包含企業管理者、財務經理以及各部門的管理人員。只有合理設置組成成員，才能夠實現有效溝通。成員可就當前預警機制存在的問題以及創新進行討論，明確企業運營過程中可能會出現的財務風險問題，制定出應對措施，有效降低財務風險。

4．制定完善財務風險預警措施

企業內部財務預警部門，應當充分把握企業當前的財務狀況以及現金流量等多項數據，繼而采用數據化的管理方式，對企業內部經營狀況以及外部環境進行有效分析，并將分析結果與財務指標體系相對比，能夠在第一時間明確企業財務風險問題，分析財務風險產生原因，并將企業存在的風險問題告知會計報表使用者，提出應對風險的有效措施，使得企業管理者能夠第一時間發現問題。此外在企業內部，還需要積極協調各部門之間的財務關系，加強各部門之間的溝通與交流，增強協作，使得財務風險問題被有效解決。

（二）企業構建財務風險預警機制的方法

1．積極采用預防財務風險策略

企業通過預防財務風險策略，能夠提前預知企業在運營過程中可能會存在的財務風險問題，針對不同財務風險，采取針對性措施，提前采取風險規避措施以及補救措施，降低損失，同時降低財務風險對企業的影響。企業需要充分利用預防風險策略，提前制定風險應對以及規避措施，保障企業資金安全，實現企業高效發展。

2．采用風險相對較小的理財方案

企業在面對多個理財方案時，需要明確理財方案具有一定風險性，因此需要對比分析不同理財方案可能會存在的財務風險問題。在確保財務管理目標能夠實現的前提下，盡量選擇風險相對較小的理財方案，有效降低財務風險，同時也能夠保障企業資產不受到損失，具有風險規避作用。

3．采用多元化經營與投資方式

企業為積極構建財務預警機制，需要采用多元化經營以及投資方式。首先企業需要建立聯營企業方式，與其他企業進行合作，采用共同經營方式，將風險不斷分散，實現多家企業共同承擔風險。采用聯合經營方式，能夠將一部分財務風險轉嫁到其他企業中。其次企業可采用多元化經營方式，企業可同時介入到多個無關聯的部門中，從而參與到市場競爭中。最后企業可采用多元化投資方式，企業可將資金投入到多個產品或者多個企業中，實現財務風險的有效規避。

4．采用預先降低與轉移財產風險方式

企業在運營過程中，需要在不違反會計法相關條例的前提下，需要盡量減少收入以及資產的計入，而是應當將費用以及負債情況進行計入，采用這一份方式，能夠有效緩解財務危機對企業造成的巨大影響，不斷提升企業承受能力，推動財務預警機制的構建與完善。

四、結束語

企業在發展過程中，由于管理不到位，導致財務風險產生，制約企業進一步發展。為規避財務風險，實現企業高效發展，可積極投建財務預警機制，能夠防范風險，同時為提出財務風險規避措施，實現企業高效發展。