中小民營企業資金管理 存在的問題及對策探討

賀君

（重慶昌智財務咨詢有限公司，重慶 402760）

民營企業是我國當前經濟體系中的重要組成部分，也是社會經濟不斷發展的重要推動力量。可以說，我國今天經濟高度繁榮的局面，民營經濟發揮著不可或缺的重要作用。而且，民營經濟不僅在促進GDP增長，增加國家稅收方面做出了巨大貢獻，更在提供就業崗位，促進科技創新等方面提供了巨大的價值。然而就現實情況來看，民營企業，特別是中小民營企業在激烈的市場競爭中，普遍存在著什么周期較短的問題。而在導致中小民營企業破產的原因中，所占比重最大的就是資金原因[1]。這也意味著對于中小民營企業來說，是否能夠做好資金管理，將在很大程度上決定了企業未來的生存和發展。所以，逐步完善資金管理機制，提高資金管理有效性，對于廣大中小企業來說有重要的現實意義。

一、中小民營企業資金管理的重要性

對于企業來說，資金是最核心的資源之一，從產品研發，到原材料采購、生產、銷售，每一個環節都需要資金的支持。所以，企業必須要做好資金管理。所謂資金管理，就是對資金的來源、使用進行科學的規劃、控制、監督和考核，從而使資金效益得到最大化發揮。在今天越來越激烈的市場競爭形勢下，是否能夠做好資金管理，發揮資金最大化價值，直接決定了企業是否能夠獲得長遠健康發展[2]。對于中小民營企業來說，資金管理的重要性具體體現在以下幾方面：

首先，中小民營企業本身規模小，資金相對薄弱，資金的籌集困難，外部支持較少，所以一旦在資金管理中出現失誤，就可能造成資金鏈斷裂，進而讓企業面臨破產風險。其次，中小民營企業各種制度相對不夠健全和完善，所以做好資金管理能夠在一定程度上防范相關人員營私舞弊，保證資金的規范化、合理化的使用。最后，通過科學有效的資金管理，合理掌控資金，能夠讓資金的價值得到充分的發揮，既能夠避免資金限制的損失，又能夠規避過度投資的風險，從而使企業獲得最大化利益[3]。

二、中小民營企業資金管理中的常見問題

（一）管理者資金管理意識不足

就實際情況來看，絕大多數中小民營企業的管理者在企業管理方面都沒有接受過系統化的培訓，所以在管理企業的過程中，往往對企業規模、企業增速、企業營收等當前的短期利益更加敏感，也更加重視，而缺乏正確的資金管理意識。所以在企業發展過程中，常常出現回款不力、庫存積壓、資金限制、盲目投資等種種資金管理的不利行為。這樣帶來的問題輕則增加企業的成本支出，重則可能造成資金鏈斷裂，危機企業生存。

（二）企業資金管理制度不健全

中小民營企業管理往往更加偏重與“人治”，管理制度不健全，在資金管理制度方面也同樣如此。企業的財務人員基本都是管理者的親信乃至親屬，然而這些財務人員一方面可能本身并不具備扎實的財務知識和豐富的經驗，另一方面又沒有科學的資金管理制度，這也使得企業在經營過程中出現資金隨意支付、任意挪用，一些款項入賬不及時，甚至白條抵庫等等問題。這些問題平時并不起眼，而經過不斷的累計，最終會成為非常嚴重的財務風險[4]。

（三）企業可支配流動資金不足

企業在日常經營中，需要移動的流動資金周轉，這就如同是人體的血液循環一樣，將各個環節串聯起來，一旦流動資金不足，就會導致企業運轉失靈、停擺。造成中小民營企業可支配流動資金不足的原因，主要有如下的幾方面。

首先，股東出資不及時。我國為了鼓勵中小企業的發展，實施的是注冊資本認繳制。但是在這一制度下，股東出資不及時的問題較為普遍。很多公司注冊以后，不會完全繳納注冊資本，只繳納一部分甚至很少的一部分；或者繳納之后，又將資金以借款的形式抽離，這使得企業一開始就面臨著初始資金不足的問題[5]。

其次，企業要想快速發展，需要持續不斷的資金投入，除了依靠企業初始投資和營業利潤以外，還可以通過對外融資來獲取資金。然而中小民營企業融資難一直都是普遍存在的問題，融資渠道有限使得企業一旦自有資金短缺，很難獲得外部資金支持。盡管近年來國家對中小企業融資給予了較大力度的支持，但就實際效果來看依然不夠明顯。

最后，資金分配與使用不合理。由于中小民營企業對資金管理普遍缺乏長遠規劃，所以在資金分配和使用上往往會出現不合理的狀況。比如企業發展初期，需要持續投入不斷壯大；然而很多中小企業由于是家族式企業，經營利潤需要被分配給投資人，導致企業發展動力不足；到企業成熟階段，一些中小企業管理者又存在著盲目投資、盲目擴大的問題。

（四）財務管理人員素質不高

中小民營企業在財務管理方面，因為管理者常常直接插手資金事宜，甚至凌駕于財務管理之上，所以使得財務管理既失去獨立性，也失去其真正的管理意義。所以，管理者只需要選擇信任的人即可，對于財務管理人員的專業性要求不高。及時對外招聘的財務人員，往往也基于成本考慮，沒有太高的要求；日常工作中也不會對財務人員進行有效的培訓。長此以往，財務管理人員整體素質不高，也難以對管理者給出有效的資金管理建議。

三、中小民營企業資金管理問題的改善策略

（一）強化管理者資金管理意識

企業管理者要積極通過各種培訓或自我學習，不斷提升管理水平，特別是要逐步強化資金管理意識，要充分認識到做好資金管理一方面能夠保證資金得到有效的配置和使用，從而充分發揮資金效益，另一方面能夠有效規避資金風險，從而對資金管理給予高度重視。同時，管理者要加強資金管理力度，能夠基于不同重要性、經濟性來合理配置資金需求。另外，要高度重視存貨、應收賬款的周轉率的提升，從而強化資金的利用率，為企業成長提供更強大的動力。

（二）健全資金管理流程制度

規范資金管理流程，健全自己管理制度，并保證制度的有效落實，是中小民營企業做好資金管理的根本措施。首先，企業要基于自身實際情況制定相匹配的資金管理制度，特別是要對資金支出、費用報銷等審批流程做出明確的規定，確保各部門清楚地知道自身的權責。其次，在嚴格執行企業制定的資金管理制度的同時，要具備行之有效的監督檢查制度，對相關部門、相關人員是否在權限范圍內、按照制度既定的選擇展開資金管理，從而保證企業的資金管理制度被有效落實，及時發現資金管理中的問題并盡早予以解決。最后，有條件的情況下應盡早引進ERP等財務系統，從而通過信息化系統來將企業的財務數據與經營數據實現整合性管理，讓資金流與業務流更好地融合，從而對資金實施更有效的監管。

（三）拓寬融資渠道，保障流動資金

流動資金是企業日常經營的動力，中小企業因為可供使用的總資金本身就相對較少，所以更要充分保障流動資金，使之處于一個合理的水平以維持企業良性運轉。具體來說要做好以下方面：

1．要保證組合繳納注冊資本。企業在成立的時候，股東就應當保證組合繳納股本，且不得隨意抽出。只有這樣才能讓企業從一開始就具備充足的資金，從一個健康的狀態開始發展，從而進入良性循環。

2．要拓寬融資渠道。這也是當前中小民營企業的當務之急。首先，要建立健全科學的財務機制，保證財務信息的透明，確保優秀的經營業績，從而為外部融資奠定良好的基礎；其次，要充分利用國家出臺的相關政策和制度，從獲取國家財政補貼、政策扶持等方面來獲得資金；再次，可充分利用社會金融機構獲取資本，也可以考慮吸收直接投資等方式，打造多元化融資機制；最后，中小民營企業要不斷強化自身信用等級，建立良好的企業形象，形成穩定的發展趨勢，獲取銀行的信用額度。

3．要實施全面預算管理。針對企業的經營狀況，將企業的研發、采購、生產、銷售的全部環節都納入預算管理體系中，通過科學編制預算，從而企業的資金支出進行有效的管控，確保資金按計劃的用于各個環節；同時對于實際資金支出的重大偏差，要展開深入的分析，找出原因并予以糾正。全面預算管理的價值，還體現在對資金的科學分配利用上，每年針對企業的日常運營和可用資金，通過全面預算管理，能夠清楚地了解到是否有資金盈余，從而實施適度的投資或及時融資，使企業的資金水平始終處于合理的水準。

（四）提高財務人員整體素質

企業管理者要對財務管理、資金管理有正確的認識。資金管理工作需要專業的知識和豐富的經驗，所以需要持續不斷的提升資金管理人員的素質。一方面，要摒棄一味地任人唯親的用人觀念，在資金管理的崗位上，要選擇具有豐富經驗的專業人士，才能夠對企業管理者就資金管理方面給出有效的參考建議。另一方面，要重視對資金管理人員的培訓，不斷提升資金管理團隊的整體素質。良好的資金管理團隊是做好資金管理工作的基礎。

四、結束語

就當前我國中小民營企業資金管理的實際情況來看，依然存在著各種各樣的問題。所以，要想不斷強化自身的競爭力，在市場競爭中應有一席之地，就必須先要做好資金管理，保證資金的良性循環。這需要企業管理者不斷強化自身意識，建立科學的制度和管理團隊，才能夠從根本上保障企業健康發展。