集團(tuán)公司資金集中管理研究

王祥

（安徽省安車交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司，安徽 亳州 236800）

資金是企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)生存命脈，素有“企業(yè)血液”之稱，所以，資金管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中具有舉足輕重的地位。對(duì)于集團(tuán)公司來說，由于下屬成員企業(yè)地理位置相對(duì)分散，所處行業(yè)和發(fā)展階段不同，資金收支在數(shù)量和時(shí)間上均有差異，且所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及程度也相差較大，所以，集團(tuán)公司資金管理更為重要，面臨的問題也更為復(fù)雜。集團(tuán)資金管理有分散和集中兩種模式，這里重點(diǎn)分析探討集團(tuán)資金集中管理模式。主要從集團(tuán)資金集中管理的重要性、一般問題和應(yīng)對(duì)措施建議方面進(jìn)行探究。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的概念及分類

集團(tuán)資金集中管理是指將集團(tuán)下屬所有公司的資金集中到集團(tuán)總部的專門部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，管理層根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)資金進(jìn)行合理分配和使用。集團(tuán)資金集中管理分別有集團(tuán)總部統(tǒng)收統(tǒng)支模式、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)備用金撥付報(bào)銷模式、集團(tuán)總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式四種基本模式，不同的模式各有特點(diǎn)和利弊，在實(shí)施資金集中管理時(shí)要綜合考慮集團(tuán)公司實(shí)際情況和資金總體規(guī)模，同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)性等因素，選擇適合的管理模式以促進(jìn)集團(tuán)公司健康發(fā)展。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的重要性

（一）促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

集團(tuán)發(fā)展終歸于實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，由于各成員單位分散各地，經(jīng)營理念各有差別，所處行業(yè)和發(fā)展階段也各不相同等原因，將各成員企業(yè)發(fā)展集中于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，存在不同程度的困難和復(fù)雜性。通過資金集中管理規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管控，可有效促進(jìn)各成員企業(yè)圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)開展經(jīng)營活動(dòng)，從而有利于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）有利于集團(tuán)資源優(yōu)化配置

1．統(tǒng)籌管理使用，發(fā)揮資金效益

集團(tuán)各成員企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段不同，對(duì)資金的創(chuàng)造和需求在數(shù)量和時(shí)間上各有差異，集團(tuán)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)有的企業(yè)因發(fā)展需要從外部進(jìn)行高成本融資，有的企業(yè)賬戶上閑置大量資金僅收取低微的存款利息，從而增加集團(tuán)整體資金成本，不利于集團(tuán)發(fā)展。通過集團(tuán)資金集中管理合理調(diào)配內(nèi)部企業(yè)間資金余缺，可以有效盤活集團(tuán)內(nèi)部存量資金，降低外部融資成本，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。

2．有利于增強(qiáng)融資和償債能力，降低融資成本

從集團(tuán)公司整體的角度來看，通過資金集中管理，結(jié)合集團(tuán)整體實(shí)際情況，合理調(diào)配各成員企業(yè)間的資金使用，可減少外部融資量，降低資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)融資和償債能力，更有利于集團(tuán)從外部融得相對(duì)充足且成本較低的資金。

3．發(fā)揮集團(tuán)資金規(guī)模效益

通過資金集中管理，集團(tuán)公司可高效調(diào)配和管控所有成員企業(yè)的資金，提高了集團(tuán)整體資金運(yùn)作效率和投融資能力，為集團(tuán)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等重大決策提供資金支持。集中力量辦大事，從集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，將各成員企業(yè)閑散資金統(tǒng)籌調(diào)配集中，快速為集團(tuán)新增投資和擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供一定的資金保障，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)。

4．提高集團(tuán)內(nèi)部資金使用效率

通過集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)系統(tǒng)，可高效為集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)間的交易進(jìn)行資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部劃撥與轉(zhuǎn)賬，沒有中間環(huán)節(jié)和時(shí)間延遲，加上內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)不需要支付手續(xù)費(fèi)用，能有效提高資金結(jié)算效率和降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）強(qiáng)化資金監(jiān)管，有效防控風(fēng)險(xiǎn)

資金資產(chǎn)流動(dòng)性最強(qiáng)，安全風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。相較于資金分散管理，集中管理方便掌握各成員企業(yè)資金狀況和流動(dòng)情況，隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，確保資金管理和使用安全。通過實(shí)施規(guī)范的資金管理制度流程，可有效保證資金規(guī)范使用，結(jié)合全面預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目管理，合理安排資金分配，既保證了資金安全，又保障了投資、運(yùn)營資金需要和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)公司資金集中管理存在的一般問題

（一）職責(zé)權(quán)限和制度流程不清晰

有些集團(tuán)公司缺乏科學(xué)的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)權(quán)限和規(guī)范的制度流程，在資金集中管理的過程中存在審批權(quán)限和制度流程不清晰，嚴(yán)重影響資金使用效率，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和信譽(yù)度，同時(shí)也增大資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）配備人員能力不足

集團(tuán)公司資金集中管理人員多是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員，財(cái)務(wù)核算能力較強(qiáng)，而在業(yè)財(cái)融合、資金計(jì)劃統(tǒng)籌和投融資方面不同程度存在短板弱項(xiàng)，會(huì)影響資金集中管理優(yōu)勢(shì)發(fā)揮，甚至?xí)绊懠瘓F(tuán)公司經(jīng)營發(fā)展。

（三）資金流規(guī)劃不到位

很多集團(tuán)公司雖然實(shí)行預(yù)算管理，但在預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制過程中要求并不嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整隨意性大，對(duì)資金流預(yù)算管理缺乏細(xì)致和全面，造成資金流規(guī)劃與實(shí)際情況偏離較大。如在編制資金預(yù)算時(shí)，對(duì)各成員單位的行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段以及季節(jié)性影響等因素方面考慮不周，無法保證集團(tuán)整體資金流量平衡，從而影響經(jīng)營發(fā)展。

（四）監(jiān)督考核機(jī)制缺失

在實(shí)施資金集中管理時(shí)，未結(jié)合實(shí)際情況制定科學(xué)合理的監(jiān)督考核機(jī)制，可能會(huì)影響資金集中管理的效率和效益。集團(tuán)資金集中管理實(shí)質(zhì)是通過資金統(tǒng)管實(shí)現(xiàn)總部權(quán)力集中，權(quán)力集中可能出現(xiàn)不良的人為干預(yù)，對(duì)內(nèi)可能會(huì)造成各成員企業(yè)資源分配不合理，對(duì)外可能會(huì)造成拖延推遲支付，損壞企業(yè)的信譽(yù)和形象，從而影響企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。

（五）信息系統(tǒng)支撐力不強(qiáng)

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中信息化是保證高效運(yùn)營的必要條件，但當(dāng)前仍有很多集團(tuán)公司由于各種原因未能建立高效完備的信息系統(tǒng)，甚至還有采用傳統(tǒng)方式傳遞信息。因?yàn)橘Y金的調(diào)度使用相關(guān)審核、審批資料要留存檔案，在信息化程度不強(qiáng)，采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行資金集中管理，會(huì)增加辦事人員工作量，浪費(fèi)人力資源，造成運(yùn)營成本上升，工作效率低下。

四、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理的建議

（一）構(gòu)建完善的組織架構(gòu)體系和配套科學(xué)的制度流程

為保證資金集中管理運(yùn)營的順暢高效，首先，要結(jié)合集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、組織規(guī)模以及人員素質(zhì)等因素，建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確、權(quán)責(zé)對(duì)等、流程清晰、精簡(jiǎn)高效的組織架構(gòu)體系，明確各崗位的履行職責(zé)、擁有何種權(quán)力、承擔(dān)何種責(zé)任、發(fā)揮什么作用。其次，要為組織架構(gòu)體系的運(yùn)行配套科學(xué)的制度流程，約束各崗位人員行為，促使每個(gè)成員都能按照資金集中管理要求開展工作，保證資金集中管理各項(xiàng)工作正確、高效、安全運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)資金集中管理的各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)。

（二）全面提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力素質(zhì)

由于各單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，為確保能夠勝任集團(tuán)資金集中管理工作，要組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)、制度流程、系統(tǒng)操作等全面培訓(xùn)。必要時(shí)也可聘請(qǐng)外部專家對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)指導(dǎo)或組織財(cái)務(wù)人員到實(shí)施資金集中管理較為成熟企業(yè)交流學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)不斷完善提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，為更好實(shí)施資金集中管理儲(chǔ)備人力資源。

（三）落實(shí)全面預(yù)算管理的執(zhí)行和控制

由于集團(tuán)資金集中管理是對(duì)集團(tuán)整體的現(xiàn)金流量管理，難度遠(yuǎn)超過對(duì)單個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。要保證整個(gè)集團(tuán)資金流量平衡，必須實(shí)施全面預(yù)算管理。從集團(tuán)層面到單個(gè)成員企業(yè)都要高度重視和認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算，涵蓋預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核各個(gè)階段，做到科學(xué)有據(jù)、實(shí)事求是、不謊報(bào)瞞報(bào)，只有這樣才能更好地掌握集團(tuán)整體的現(xiàn)金流量，做到提前預(yù)判資金余缺，并及時(shí)安排應(yīng)對(duì)措施。

（四）實(shí)施科學(xué)的監(jiān)督考核體系

科學(xué)的監(jiān)督考核是集團(tuán)資金集中管理高效運(yùn)營和促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有力保證。通過實(shí)施科學(xué)的監(jiān)督，可以有效減少人為的不良干預(yù)事件發(fā)生，避免發(fā)生舞弊使企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和信譽(yù)受損；配合實(shí)施科學(xué)的任務(wù)目標(biāo)考核體系，明確資金集中管理的目標(biāo)方向，有利于集中團(tuán)隊(duì)思想，做到有的放矢，激發(fā)團(tuán)隊(duì)干事的激情，更有效促進(jìn)集團(tuán)資金集中管理戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。可以結(jié)合集團(tuán)實(shí)際設(shè)置專職或兼職部門針對(duì)資金集中管理工作制定科學(xué)的考核指標(biāo)，按照相關(guān)制度流程時(shí)時(shí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，開展分時(shí)段考核評(píng)估，年末考核總結(jié)，根據(jù)年度監(jiān)督和考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（五）構(gòu)建集團(tuán)順暢的內(nèi)部信息化管理平臺(tái)

由于集團(tuán)公司各成員單位地理位置相對(duì)分散，集團(tuán)內(nèi)部的信息傳遞就顯得尤為重要。為保證信息在集團(tuán)內(nèi)部及時(shí)、暢通、保真?zhèn)鬟f，必須要建立集團(tuán)內(nèi)部信息化管理平臺(tái)，確保合同、業(yè)務(wù)、資金相匹配以及全面預(yù)算的有效實(shí)施。集團(tuán)資金的集中管理對(duì)信息平臺(tái)要求更高，可以委托具備相應(yīng)實(shí)力和經(jīng)驗(yàn)的第三方來幫助完成信息平臺(tái)的建設(shè)。要結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，建立具有業(yè)財(cái)融合穿透功能的內(nèi)部信息平臺(tái)，包含內(nèi)部ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算、合同管理、預(yù)算管理、銀企直聯(lián)及分析考核等功能模塊。

五、結(jié)束語

在現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，資金是企業(yè)生存和健康發(fā)展的根本，必須加強(qiáng)資金管理。集團(tuán)企業(yè)各管理層要高度認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)資金管理，努力提高集團(tuán)資金使用效益，降低外部融資成本，協(xié)調(diào)內(nèi)部成員資金需求，有效防控集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)，有力促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。