企業(yè)資金管理存在的問題與對策研究

施麗華

（杭州正恒房地產(chǎn)土地評估有限公司，浙江 杭州 311200）

各行各業(yè)的發(fā)展離不開資金，資金的運(yùn)作關(guān)系著每個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。近年來國際與國內(nèi)的市場競爭日趨激烈，很多企業(yè)因資金鏈斷裂而無法經(jīng)營，幸存下來的企業(yè)要能在競爭激烈的環(huán)境下正常的生產(chǎn)運(yùn)行，離不開合理的資金管理。資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)都有體現(xiàn)，不管是其中的哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能危及企業(yè)的資金安全。本文對目前企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行研究，并給出解決問題的相應(yīng)措施。

一、企業(yè)資金管理的概述

（一）企業(yè)資金管理的概念

企業(yè)資金管理在企業(yè)運(yùn)營管理中處于中心地位，資金活動(dòng)是現(xiàn)代企業(yè)管理一切經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，它在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中無處不在，其管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者經(jīng)營者可以通過資金管理系統(tǒng)里面的現(xiàn)金流量表或者費(fèi)用支出分析報(bào)表直觀地看到企業(yè)現(xiàn)金流量以及費(fèi)用的流向，了解各類資金流向或者費(fèi)用的支出是否合理，對企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算做出合理的安排和規(guī)劃。企業(yè)的資金管理主要包括對固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金的綜合管理，讓其在使用中能夠使其各司其職，避免混合使用。

（二）企業(yè)資金管理重要性

合理的資金管理能夠保障企業(yè)的生存和發(fā)展，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理甚至是整個(gè)企業(yè)管理中非常重要的內(nèi)容之一。根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，結(jié)合目前的市場以及各內(nèi)外部條件的變化，必須對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化，確保資金在企業(yè)可掌握的情況下，保證企業(yè)資金的安全以及健康的運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，關(guān)注企業(yè)資金的流動(dòng)方向，可以杜絕企業(yè)內(nèi)部濫用資金而造成資金浪費(fèi)。其次，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，盤活各類資金存量，從而使資金達(dá)到使用效率最大化。再者，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，還可以優(yōu)化企業(yè)資金統(tǒng)籌和管理，使企業(yè)資金使用得到有效提高。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化，企業(yè)的內(nèi)部管理制度也得與國際接軌。我國一部分企業(yè)在自身發(fā)展的過程中也能夠明白資金管理在企業(yè)整體管理中占據(jù)的重要性地位，正在逐步改善企業(yè)資金管理模式。根據(jù)我國大部分企業(yè)在資金管理方面的不足，經(jīng)過總結(jié)具體有以下幾點(diǎn)：

（一）缺乏執(zhí)行到位的制度

企業(yè)擁有科學(xué)完善且能執(zhí)行到位的資金管理制度，才能為企業(yè)正常的經(jīng)營和管理進(jìn)行有效的保障與支持。但往往事與愿違，就我國目前資金管理制度在企業(yè)中的影響來看，往往是有些企業(yè)雖然有一套完美的資金管理制度，但實(shí)際執(zhí)行的力度往往沒能落地執(zhí)行。還有一些是家族式企業(yè)，對資金管理缺乏專業(yè)的認(rèn)知，沒有科學(xué)管理資金的價(jià)值理念，從而在企業(yè)資金管理中會出現(xiàn)管理混亂、缺乏科學(xué)性和規(guī)范性的現(xiàn)象，直接影響到企業(yè)未來長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）企業(yè)不合理的資產(chǎn)管理使資金使用率低下

由于企業(yè)內(nèi)部控制大多停留在制度層面，沒有嚴(yán)格地按照內(nèi)部控制制度進(jìn)行資金的管理，使資金規(guī)劃受到了嚴(yán)重的影響，導(dǎo)致企業(yè)資金使用率不高。例如，工業(yè)企業(yè)的存貨，沒有根據(jù)訂單生產(chǎn)，對于常規(guī)產(chǎn)品沒有設(shè)定一個(gè)合理的庫存量，使其產(chǎn)品大量積壓，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，嚴(yán)重時(shí)造成資金積壓。由此可見，缺乏生產(chǎn)采購環(huán)節(jié)的合理規(guī)劃設(shè)計(jì)會造成大量資金積壓，因此這些是引起資金使用效率不高的原因之一。還有就是企業(yè)發(fā)展過程中開啟了過多的企業(yè)賬戶，導(dǎo)致流動(dòng)資金零散與管理混亂，同時(shí)企業(yè)缺乏投資的科學(xué)性，隨意性較大，降低了企業(yè)資金的合理收益。

（三）企業(yè)資金資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率不高

首先，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了擴(kuò)大銷售，提高市場占有率，賒銷是在所難免的營銷手段，因此應(yīng)收賬款不及時(shí)收回而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，這其中的原因也是很多的，例如企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏有效的催收手段，因而造成應(yīng)收賬款不能及時(shí)兌現(xiàn)，有些甚至形成呆賬、壞賬。其次，企業(yè)對資金管理不夠重視。在其運(yùn)行中不設(shè)立專業(yè)的資金崗位，企業(yè)管理者對專業(yè)人員的意見也是表面應(yīng)承擔(dān)實(shí)際卻不予以采納，從而導(dǎo)致資金用錯(cuò)方向，使其資產(chǎn)流失或者造成嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象，最終使企業(yè)的資金無法有效的周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率不高。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

針對企業(yè)資金管理以上出現(xiàn)的問題，需要采用有效的資金管理措施，這樣才能對企業(yè)后期的發(fā)展與壯大將奠定一定的基礎(chǔ)。

（一）加強(qiáng)并完善企業(yè)的財(cái)務(wù)體系，做好資金管控

現(xiàn)如今外部市場蕭條，企業(yè)更應(yīng)該發(fā)掘自身的不足，把內(nèi)部控制做好，對企業(yè)的本身而言首先應(yīng)做好資金管控。但是要想做好企業(yè)資金的管控，這肯定是離不開專業(yè)的人才以及一些能落地執(zhí)行的制度。因此企業(yè)要做資金管控，應(yīng)該要做好以下幾點(diǎn)：第一，培養(yǎng)專業(yè)的人才。企業(yè)需要招募、儲備高素質(zhì)且德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人才來管控資金，使企業(yè)資金管理更加科學(xué)化與規(guī)范化。特別是對于企業(yè)的管理者或者經(jīng)營者，應(yīng)該進(jìn)行不定期或定期的專業(yè)培訓(xùn)，使其轉(zhuǎn)變觀念，學(xué)習(xí)新型的管理模式，與企業(yè)專業(yè)人才相互配合，在資金管理的決策中更加理性和專業(yè)。第二，完善各項(xiàng)制度。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該完善各項(xiàng)有關(guān)資金管理制度，俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)需要制定與本企業(yè)現(xiàn)有情況相匹配的資金管理制度，比如賬務(wù)處理制度、審計(jì)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)審批流程制度等。但是企業(yè)若是想要制度順利執(zhí)行，必須使制度的執(zhí)行到位力度與相關(guān)人員的績效考核相掛鉤，細(xì)化考核指標(biāo)來調(diào)動(dòng)每個(gè)員工的積極性，避免制度停留在擺設(shè)層面。企業(yè)對其制定的資金管理制度要強(qiáng)化事前預(yù)防與事中監(jiān)督，并要求對資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)控，使資金管理制度落到實(shí)處，發(fā)揮其真正的作用。第三，明確崗位職責(zé)。企業(yè)有了完善的制度后肯定有企業(yè)的崗位職責(zé)制度，企業(yè)需要明確各個(gè)崗位的職責(zé)，分工明確，職責(zé)明確。不要到了事情出了，責(zé)任在誰都找不到，這樣的崗位職責(zé)如同虛設(shè)。特別是資金管理中涉及的現(xiàn)金，印章，票據(jù)，支票等，需要根據(jù)不相容崗位的原則明確其管理者的職責(zé)，防止監(jiān)守自盜的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）進(jìn)行合理的資產(chǎn)管理，提高資金管理的使用率

第一，企業(yè)若要提高資金管理的使用率，可以對資金管理運(yùn)行的整個(gè)流程進(jìn)行合理的規(guī)劃，降低資金的使用成本，提高資金管使用效率。比如，工業(yè)企業(yè)或者商貿(mào)企業(yè)可以從存貨的管理出發(fā)，依據(jù)其相關(guān)的管理制度做好出入庫管理并且及時(shí)對其定時(shí)或不定時(shí)的盤查，做到賬實(shí)相符，賬賬相符；工業(yè)企業(yè)或商貿(mào)企業(yè)還要加強(qiáng)存貨的審批制度，對存貨的采購計(jì)劃、實(shí)施采購及存貨領(lǐng)用等每一項(xiàng)程序進(jìn)行嚴(yán)格管控及審批。另外，這些企業(yè)要做到存貨不積壓，加快其流通，做到合理調(diào)配，縮短其庫存時(shí)間，加快存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率。

第二，企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算功能，可以根據(jù)各個(gè)部門其項(xiàng)目的特點(diǎn)上報(bào)資金預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算部門再以各個(gè)部門的預(yù)算進(jìn)行復(fù)核并驗(yàn)證，編制企業(yè)的可行性預(yù)算，這樣有利于企業(yè)的經(jīng)營者或者管理者明白企業(yè)所需的資金用量，可以更加合理的調(diào)配資金。如果資金充足，可以進(jìn)行科學(xué)的投資，投資數(shù)量不在于多，應(yīng)該注重其收益性。如有資金不足，可以在事先進(jìn)行溝通并進(jìn)行統(tǒng)籌安排必要時(shí)也可以進(jìn)行籌資，對于籌資便有足夠的對比空間，這也是可以提高企業(yè)的資金使用效率。

（三）提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法避免應(yīng)收賬款的形成，加快應(yīng)收賬款的收款，也是能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有效方法之一。首先，應(yīng)收賬款的相關(guān)管理應(yīng)當(dāng)在企業(yè)形成賒銷之前就應(yīng)該開始，第一步是必須要調(diào)查好賒銷對象的財(cái)務(wù)狀況及信用情況。第二步是把不同的調(diào)查結(jié)果進(jìn)行ABC分類。第三步是根據(jù)劃分的不同等級或者類別分別給予不同的賒銷額度如同銀行發(fā)給客戶信用卡一樣有一定的用卡額度。其次，當(dāng)賒銷形成了就應(yīng)該確定專門人員或者設(shè)立專門的部門進(jìn)行對應(yīng)收賬款的管理，對于即將到期的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行電話事先溝通，并溫馨提示。最后，對于已經(jīng)到期或者已經(jīng)過期的應(yīng)收賬款電話催收未果，可進(jìn)行上門催收。另外可以根據(jù)不同的情況以及程度不同，還可以進(jìn)行采取相應(yīng)的法律手段，使企業(yè)的應(yīng)收賬款的壞賬率降到最低。

還有就是通過對企業(yè)日常現(xiàn)金管理來提高資金的周轉(zhuǎn)率。首先，嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，可以根據(jù)制度，把公司的每一分錢都要用在有需要用的地方，避免不必要的損失。其次，財(cái)務(wù)部門根據(jù)其職責(zé)進(jìn)行編制現(xiàn)金流量表或者現(xiàn)金用途分類表。現(xiàn)金流量表可以讓企業(yè)的管理者或者經(jīng)營者可以充分了解企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的情況，從中可以分析出公司的支付能力、償債能力以及企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果等。而現(xiàn)金用途分類表，可以讓管理者或經(jīng)營者知曉哪些費(fèi)用是一定需要開支的，而哪些費(fèi)用可以緩后開支或者可以不予開支，這樣可以節(jié)省資金的時(shí)間成本或者直接成本。

四、結(jié)束語

企業(yè)的資金管理是當(dāng)下企業(yè)管理中的重要內(nèi)容之一，其重要性是不容忽視的。企業(yè)如果想要健康的發(fā)展是離不開科學(xué)的資金的管理，現(xiàn)如今企業(yè)面臨國內(nèi)，國外嚴(yán)峻的市場考驗(yàn)，企業(yè)將會面臨著資金不足，資金回籠緩慢等等問題，這些問題都直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的后續(xù)生存和發(fā)展，因此企業(yè)要健康的運(yùn)行與發(fā)展，就應(yīng)該重視企業(yè)自身的資金管理。