基于內部控制的國企財務管理體系完善思考

馮金順

（臺州交投集團物資有限公司，浙江 臺州 318000）

一、前言

國有企業在我國的經濟發展中起著不可或缺的作用，其穩定發展對我國經濟市場的穩定至關重要。就目前的情況來看，由于受內部傳統的財務管理模式的影響，國有企業的管理體系仍存在比較多的問題，影響了企業更好地適應新環境。因此，對國有企業財務管理體系進行研究具有較高的現實意義。本文從內部控制的角度提出了完善國有企業財務管理體系的建議，旨在充分提高國有企業的核心競爭能力。

二、國有企業財務管理工作中存在的問題。

（一）財務管理職能不明晰

國有企業內部管理體系有集中的特征，導致其管理方式過于集權化，即企業內在的財務決定、經營決策等主要是由企業的領導人員決定的。但在實際的財務工作中，多數國有企業的管理人員對具體的財務流程并不了解，并且對現行的財務以及會計法規也并不了解，他們做出的決策并不適用于企業的實際狀況，甚至違背了法律法規的要求。再加之國有企業財務管理職能不明確，導致內部財務工作決策的主觀性和隨意性過強，影響了企業的實際發展。除此之外，財務部門的工作人員工作任務以及權責劃分也不明確，經常出現發現問題無人承擔相應責任的情況，不僅給企業帶來了經濟損失，還讓企業的財務工作停滯不前。

（二）財務管理制度不健全

財務管理部門是國有企業眾多部門中至關重要的一個部門。財務工作人員不僅要具備較高的專業知識和能力，其道德素質也應達到較高的水平，才能更好地適應財務工作。但目前，我國國有企業并沒有設立嚴格的崗位要求，多數財務工作人員也并不具備相應的實力。除此之外，財務工作要嚴格按照企業內部的工作流程進行，并且要對工作的每個環節進行監督和管理。但目前，國有企業的實際財務工作流程和相關制度并不完善，導致整個工作環節并沒有嚴格按照規定進行，工作過于主觀隨意，加大了企業的財務風險。同時，企業財務管理的制度不規范，企業內部并沒有形成嚴格的崗位劃分，部分員工身兼數職，并且存在因追求個人利益而篡改財務信息現象，影響了企業財務管理水平的進一步提高。

（三）投資活動過于盲目

在市場經濟發展水平不斷提高的背景下，國有企業為了提高自身的發展速度，采取了一些并不十分適合企業目前發展狀況的手段。比如一些企業希望從投資活動中獲得更多的資金，提高企業的實際發展水平，就盲目投資熱門項目。但投資前的研究不足，僅憑借過去的成功經驗開展投資活動，立項投資過于急促，并沒有充分分析風險因素，缺少對風險、成本以及收益的全方面評估，導致投資活動沒有獲得理想的投資回報率。這雖然沒有給企業帶來經濟虧損，但讓企業喪失了大量的機會成本。究其原因主要是國有企業內部缺乏完整有效的財務審批流程，缺少有效的資金監督和管理，從而導致投資活動存在盲目性，影響了企業的進一步發展。

三、在內部控制基礎上完善財務管理的建議

（一）完善財務管理工作環境

在一定程度上，企業內部管理體系包括企業財務管理體系，也就是說良好的內部控制環境對有效提高國有企業財務工作水平及效率具有非常重要的意義。總體來說，內部控制主要包含企業的管理結構、人力資源、企業文化、獎懲制度等方面，而內部環境是否健康能直接對各要素產生實質影響。相較于民營以及部分外資企業而言，我國國有企業對內部環境的控制相對不足，尤其在集權管理、崗位設置等方面有明顯的問題。因此，國有企業應進一步加快對企業內部環境的優化，確保財務管理活動順利開展并處于較高水平。

（二）提高財務風險防范能力

面對越來越嚴峻的市場競爭形勢以及自身發展的迫切需求，國有企業應充分識別自身的風險因素，包括競爭企業帶來的壓力以及企業內部財務管理的潛在風險。總體來說，國有企業想要進一步提高財務管理工作的水平，就要進一步關注和防范財務風險，并建立有效的風險抵御體系，只有這樣才能最大限度地避免財務風險的發生。但是值得注意的是，并不是所有風險都能被扼殺在搖籃之中，對于不可避免的風險，企業只能提高自己對風險的防控及預測能力才能對其進行有效防范。首先，應設立風險管理目標。其次，要選取可行的方法對風險進行識別和評估。健全的風險管理體系和較高的風險防范能力都是預測和防控風險的手段。最后，要建立風險庫。它不僅可以為企業提供成功抵抗風險的經驗，還有利于分析企業的財務環境，為企業提供更好的財務工作方案。

（三）提高財務活動效率

為了有效提高財務活動效率，國有企業應注重建立和完善內部預算體系。首先，控制預算的編制環節，嚴格規范預算編制部門的人員招聘和配置、工作流程確立、審批程序等工作，切實提高預算編制的水平，增強預算方案的合理性和有效性。其次，國有企業應注重對預算執行過程的監督和管理，進一步規范資金審批流程，提高資金業務的規范化和流程化程度，確保預算目標得到落實。同時，在預算執行的每個環節設置專門的負責人，明確崗位職責，把責任落實到個人。最后，加強對預算調整環節的控制，加大預算執行環節的監督力度以及預算考核力度。只有擁有全面的預算管理體系才能充分落實企業的財務預算制度，提高財務管理的水平。

（四）提高信息化水平

在科學技術飛速發展的今天，企業生產管理的各個環節都離不開信息技術的支持。對于國有企業而言，提高財務管理工作的信息化水平不僅有利于提高財務信息的傳遞效率，還能直接促進財務信息監管水平的提高。基于企業的發展趨勢以及外部市場環境的發展趨勢，國有企業應充分重視財務信息化建設。在財務工作中利用信息系統能實現財務信息在各部門之間的流通，從而有效避免因信息不對稱而造成的工作失誤。但值得注意的是，雖然信息化建設有利于財務信息的傳遞，但國有企業應充分了解相關規章制度，充分重視內部機密信息和時效信息，避免因信息泄露給企業帶來不良影響。此外，國有企業還可以建立合理的獎懲制度，以激勵員工更好地開展信息化財務管理活動。

（五）提高財務管理水平

對于國有企業的財務管理工作來說，財務管理環節的監督工作十分重要，甚至可以說是決勝因素。首先，國有企業應建立一個執行力強的內審小組，對企業內部財務工作進行監督和控制，以確保財務管理活動處于較高水平。值得注意的是，財務活動需要企業全體人員的參與，因此一定要保障內部審計部門的獨立性。其次，要充分了解企業內部的真正財務水平，對于需要改進和提升的地方要進一步完善，以切實提高企業的財務工作水平，實現企業的長遠健康發展。

四、結語

在市場競爭激烈的今天，國有企業要想實現更加長遠穩定的發展，就必須充分了解自身的實際發展情況。國有企業要從內部控制角度出發通過完善內部控制體系、提高風險把控能力、提高內部信息化建設水平等，確保企業的財務管理活動處于較高的水平，最大限度地提高企業的財務管理效率以及企業的市場競爭力，最終實現企業的可持續發展。