集團公司資金集中管理實施分析

趙海霞

（冀中能源峰峰集團有限公司，河北 邯鄲 056000）

一、引言

集團是當下社會發展中企業的高級表現形式，主要是以產權或股權為核心構成的有機整體。集團整體戰略方向變化、資金控制集權以及分權水平將會對集團整體財務活動和經營活動效率產生直接影響。為此需要系統分析集團公司的資金管理，助力集團公司能夠持續提升自身資金管理水平。

二、集團公司實施資金集中管理的優勢

（一）提升資金監管水平

資金集中管理主要可以分為現金池模式、統收統支、備用金、內部銀行、核算中心、財務公司、收支分離等模式。而現金池模式是一種利用委托貸款方的方法、電子技術處理的策略，將集團下屬各個子公司存儲在各個銀行中的結算賬戶資金全面歸集到集團總公司內，并實施統一管理，調劑資金余缺，進而提升資金利用率。這也是當下大部分集團公司所使用的資金集中管理方法，其融合了不同模式優勢，具有靈活性、先進性等特征。針對集團資金實施集中管理，通過對具體的資金流出和資金流入實施整體控制，能夠準確掌握各個下屬公司中的資金流量和存量，了解公司實際經營發展狀況，預防各種經營風險問題出現［1］。

（二）優化資源配置

針對資金實施集中管理，可以將下屬公司中各種閑余資金進行全面盤活。因為下屬企業擁有不同的經營發展狀況，在下級公司日常經營中，因為其中部分公司出現資金短缺現象，但其他公司卻存在大量閑置資金。針對資金實施集中管理，可以有效盤活其中的閑置資金，針對下屬公司中出現的資金短缺和盈余的狀況進行優化分配，促進資源平衡配置，進一步縮減集團利息支付，促進資金利用效率實現最大化發展。此外，還可以促進集團資產負債結構的全面優化，提高集團償債能力和融資水平。

（三）提高融資籌碼

通過進一步提升融資中的談判籌碼，有效控制融資成本。在針對資金實施集中管理后，可以合理利用資金歸集中的規模效應，和銀行形成良好的關系，能在日后的融資談判中占據有利地位，方便獲得貸款利率方面的優惠，進一步減少融資成本。

三、集團公司實施資金集中管理相關模式構建

（一）合理制定集中管理方案

在針對資金制定集中管理方案，實施資金集中管理前，合理設計規劃方案，指導計劃實踐，盡量選擇漸進式的分步實施策略，率先選擇較為簡單的公司作為試點，隨后于集團內逐步落實。在集團實施資金集中管理時，還需要密切聯系集團現實發展狀況，考慮集團內部各個下屬子公司的現實發展規模、經營條件、賬戶資金狀況等，對資金的集中度進行有效調整，促進下屬子公司不斷優化自身經營協調性，促進不同業務的優勢互補。除了單純重視資金統一管理外，還需要促進企業發揮出資金的最大價值，高效利用，動態平衡資金應用。在針對資金實施集中管理時，要認識到其并非一蹴而就的過程，而是一種系統過程。

（二）統一管理銀行賬戶

在針對公司相關賬戶資金實施科學管理過程中，對下屬子公司賬戶資金實施全面清算。如果不存在各種特殊狀況，通常需要保留基礎賬戶和納稅專戶。除此之外，還需要子公司能聯系銀行與合作目標對象合理開戶，進一步開設網上銀行，將其添加到統一的系統平臺，集中管理各種資金。公司還需在指定銀行中實施事實上資金結算，全面控制各個銀行賬戶，如果下屬子公司因為業務需求，需重新開設賬戶或保留賬戶，要經過集團的審批后才能順利實施。集團公司通過規范管理銀行賬戶，可以進一步減少賬戶數量，對銀行賬戶中的資金進行沉淀并全面壓縮。

（三）核定企業經營資金

對企業中的經營資金實施準確核定，根據集團下屬相關公司的盈利收入、經營特征和支出狀況，針對不同公司的資金運營余額進行逐一核定。一般情況下，該種存額普遍可以滿足公司生產經營的資金需求。對于超出規定的資金余額部分可將子公司賬戶資金直接轉移至集團統一賬戶中。假如公司遠超額定支出資金，則公司能夠直接向集團總部申請下撥相應的資金，在通過總部審批后，自動存儲子公司賬戶，隨后進行支付。通過全面控制各個子公司的資金流動，能夠發揮資金風險控制的所有作用。

（四）設置資金核算中心

在集團總部創建管理中心，負責資金結算，對集團所有資金的籌集、應用、平衡、投資等進行統一管理。普遍會在集團總公司內財務部門設置資金結算中心，其屬于某種獨立經營的職能機構。具體職能有針對集團資金合理制定集中管理流程，同時負責各個子公司資金結算和資金撥付；嚴格按照相關規定對集團中的借款事項進行審批，準確評估集團公司借款事項的穩定性和安全性，有效規避風險；對各個子公司內資金應用過程實施全面監督，尤其是各種大額資金流動，應第一時間發現其中問題；針對集團內部資金合理創建集中管理的責任崗位機制，促進資金集中管理相關業務的有序實施；負責集團中的融資、籌資工作，為各個下屬公司提供資金籌集服務；在確保集團資金有效流通條件下，針對集中資金實施科學理財；對集團下屬公司中的相關資金收支預算實施全面匯總審查，對集團日常經營生產中的資金應用現狀進行準確預測，提高資金供需平衡性。

資金結算中心本質是立足于集團整體發展視角針對集團內所有資金實施全面控制、監管、使用和調劑，全面優化、提升資金利用效率，減少企業中的資金滯留問題，促進資金充分利用，確保資金維持供需平衡，提升集團融資能力和信用等級。

（五）加強資金預算管理

預算屬于某種制度化程序和控制機制，同時也是針對資金實施集中管理的主要模式。公司中的預算制度可以呈現公司的治理結構水平，完善的預算制度同時也是促進公司順利開展各種經營活動的基礎保障，也是公司進行審計、監督、控制與考核的重要依據。公司應該采取有效措施，全面改善當前的財務預算虛設現狀，合理創建完善的預算管理機制，針對不同生產環節合理進行預算編制，形成相應的考核制度，在預算管理程序中合理融入公司經營中的資金收支。

集團中的資金預算主要是以各個下屬公司為基礎，而下屬公司需要按照月度、年度預算，對資金預算進行定期上報，同時還可以進一步細化到各周，合理編制資金預算，通過全面整合匯總構成集團資金預算綜合。在確定資金預算后，應該嚴格按照資金預算進行合理撥款和用款，全面監控資金去向。針對下屬公司的資金預算進行定期跟蹤監控，比較分析預算和執行狀況，明確其中差異，尋找原因。提升公司資金預算的科學性和準確性，最大程度控制資金占用現象，為合理開展資金的集中管理奠定良好基礎。此外還需要進一步創建事前預算、事中管理以及事后反饋控制機制［2］。

四、集團公司實施資金集中管理的注意事項

（一）采取市場化機制實施資金的集中管理

集團公司針對所有經營資金實施集中管理過程中，需要考慮市場經濟特征和運行規律，創建集中管理平臺和管理制度。除了需要融入競爭元素之外，還需要針對相關資源實現全面優化配置，控制集團公司中的財務風險。相關市場化機制主要包括以下內容：第一是合理創建信貸管理機制，結合具體操作風險，設計風險防范措施，控制資金應用風險，提高集團資金安全性。第二是合理引入風險預警管理機制，于集團日常經營中準確預測資金籌集、投資、融資等過程中的風險問題，及時采取有效的防范措施。第三是形成有償使用機制，聯系市場融資方法創建資金有償應用制度，合理控制資金增減。

（二）調動下級公司全面參與集團的集中管理

集團各個下屬公司對資金集中管理的參與性和認同度會直接影響集中管理效果。在集團實施資金集中管理過程中，上收各個下屬公司的資金籌集、應用和管理權限；集團統一監控下屬公司的資金收付，提高公司資金利用的透明度；針對資金進行集中管理和統一運行后，需要重視收益分配問題，否則容易引發下屬公司的疑慮，嚴重情況下還會產生某些抵觸情緒。為此，集團公司在針對資金實施集中管理過程中，需要綜合考慮相關問題，做好實施方案的宣傳工作，加強和下屬公司的聯系溝通，從而順利得到下屬公司的支持和認可。在需要的條件下，還可以融合公司年度考核目標［3］。

五、結語

隨著市場經濟的發展，社會中的各個集團公司也得到了明顯進步和發展，而在實際發展中，集團公司自身的生存發展需求對資金管理提出了全新要求。為此需要集團公司合理實施資金集中管理，促進資金充分發揮自身應有價值，保障資金的合理應用，減少資金成本，推動集團公司實現進一步發展。