企業單位加強內部控制管理探討

江佳瑤

（嘉興經濟技術開發區（國際商務區）投資促進中心，浙江 嘉興 314000）

內部控制管理作為確保企業單位經營管理活動正常進行的重要手段，其在實際的實施過程中主要通過對人、資產以及工作流程等進行全過程的有效監管，進而為企業單位各項活動的順利實施建立良好的基礎，其對于企業單位的未來發展具有十分重要的現實意義。在內部控制管理工作的具體實施過程中會受到多種不利因素的影響，這就會導致內部控制管理的效果大打折扣，難以滿足企業單位的發展需求。因此，需要結合企業單位的實際情況，制定具有一定針對性的加強企業單位內部控制管理的措施，進而為企業單位各項工作的順利進行提供可靠保障。

一、企業單位內部控制管理的意義

（一）實現管理流程的規范化

企業單位的內部控制管理是一項綜合性的系統工作，其通過對所有的生產工作進行統籌規劃、合理安排，進而達到生產經營的目的，以此實現企業的盈利，推動企業的可持續發展。企業單位通過開展內部控制管理工作，能夠實現管理流程的規范化，進而推動企業單位管理工作水平的不斷提高，為企業的長遠發展建立良好的基礎。內部控制管理工作不是一蹴而就的，而是一個需要長期進行的工作，在日常的生產經營管理過程中，需要結合企業單位的工作特點，對管理流程和方法進行持續的優化和提升。由于內部控制管理工作涉及企業單位的方方面面，其在本質上是一個全員參與的過程，這就需要企業單位的所有員工積極主動地參與其中。

（二）增強內部風險控制能力

在企業單位的生產經營過程中，會受到外界各種不利因素的影響，尤其需要注意其中存在的各種風險，這就需要企業單位具備一定的風險應對能力，而內部控制管理體系作為一種應對風險的有效措施，其在風險的防控過程中發揮著至關重要的作用。結合企業單位當前可能遇到的風險，并針對風險特點制定相應的控制措施和運行預案，當遇到風險之后，就能及時采取有效的控制措施，將風險所造成的不利影響降低最低，盡可能確保企業單位各項工作的順利進行。為了做好風險管理工作，這就需要制定有效的內部管理控制流程，進而為風險管理工作的進行提供科學合理的指導，促進企業應對風險能力的不斷提高。

（三）提升競爭力

企業單位要想獲得長遠的發展，就要不斷提高自身的競爭力，才能在激烈的市場競爭中獲得足夠的優勢。通過進行內部控制管理工作，有助于提高企業單位的競爭力，為企業的可持續發展建立良好的基礎。內部控制管理能夠從根本上對企業單位的生產經營活動進行規范，進而有助于促進生產水平的不斷提高，從而達到提高競爭力的目的。

二、企業單位在內部控制管理過程中存在的問題

（一）壓力影響內部控制目標的順利實現

在企業單位的生產經營過程中，往往會受到多方面的影響，這就會給其帶來不小的壓力，給企業單位的快速發展造成不小的阻礙。通過對企業單位進行系統全面的調查分析發現，其所受到的壓力主要包括以下幾個方面：

1.企業單位的財務穩定性或盈利能力受到不利影響，究其原因主要來自不利的經濟環境、整體的行業狀況較差以及市場需求發生大幅降低等，這些都會對企業單位造成或多或少的影響，進而轉化為企業單位生產經營的壓力。

2.企業管理層的經濟利益受到財務業績的影響，這就會對其各項管理工作的開展造成一定的影響，長此以往，最終會轉化為企業生產經營活動的壓力，不利于企業的長遠發展。

3.管理層對企業單位的整體情況和未來發展沒有一個準確的認識，這就導致其制定了過高的生產經營目標。為了實現這個脫離實際的發展目標，企業單位就會過分加強內部控制管理工作，也就會給員工造成過大的壓力，這不僅無法實現既定的目標，還會給企業單位正常的生產經營工作造成阻礙。

（二）業務層面風險防范、控制措施未落實到

不少企業單位的管理人員對內控法規的相關條例了解不全面，缺乏全面的風險管理理念，這就會給內部控制管理工作的全面開展造成不小的阻礙，存在的主要問題有以下幾方面。

1.沒有嚴格按照風險管理理念對企業單位生產經營業務層面存在的風險進行系統全面評估，沒有建立詳盡的風險防控清單，也就難以構建完善的風險應對流程，一旦遇到風險，企業單位無法在最短的時間內采取有效的控制措施，這就可能導致損失的不斷增加。

2.沒有結合企業單位的生產經營特點，將內部控制管理措施與各項活動進行有機結合，這就無法對企業單位的所有活動進行全程的監控，進而造成監管缺失，不利于生產經營活動的全面的管控。

3.制定的內部控制管理措施沒有得到切實的落實，在實際的內部控制管理過程中，由于執行不到位，導致內部控制管理措施的實施大打折扣，也就難以對企業單位的生產經營活動進行全面的管控。

（三）內部監督的局限性

在企業單位內部控制管理工作的實施過程中，還需要建立相應的內部監督制度，對前者的具體實施情況進行實時的監督檢查，當發現沒有嚴格按照內部控制管理制度的要求進行，就可以立即予以制止，并督促相關責任人進行整改，直至其嚴格按照內部控制管理策略的要求開展各項管理工作。同時，通過對企業單位進行及時的內部監督管理，能夠及時發現管理過程中存在的各種問題，并結合企業單位工作的實施需求，采取有針對性的改善控制措施，進而為內部控制管理工作的順利落實提供可靠保障。但是在實際的實施過程中，其無法達到設定的目標，由于負責內部監督的組織、機構以及人員等均來自企業單位內部，難免會受到來自企業各方面力量的影響，進而導致其在實施過程中存在局限性，無法真正做到客觀真實，制約了內部監督作用的全面發揮。

三、企業單位加強內部控制管理的措施

（一）制定科學的發展戰略和目標，全面培育內部控制文化

1.作為管理者需要對企業單位當前的情況有一個全面的認識，在制定生產經營目標的過程中，需要充分結合企業單位的實際情況，嚴禁好高騖遠，給企業單位的內部控制管理工作帶來過大的壓力。

2.企業單位的管理者需要深入了解內部控制管理工作的內涵，對內部控制管理工作目標進行進一步的深化，尤其是要注重內部控制管理的頂層設計工作，始終將風險管理作為導向，關注內部控制管理的系統性和協調性。

3.逐漸形成企業單位自身的內部控制文化。通過在企業單位開展內部控制管理工作的學習，培育積極向上的企業精神，在實際的工作過程中，充分調動員工的積極性，將現代化的管理理念融入企業的日常管理工作中，加強風險意識和法制觀念。

（二）以風險為導向，落實具體業務層面的內部控制措施

企業單位需要結合風險應對策略，制定有針對性的內部控制管理措施，進而將風險所造成的不利影響限制在合理的范圍內，從而達到化解風險的目的。

1.在企業單位內部樹立統一的風險管理理念，即風險識別、風險承擔、風險應對，進而能夠根據風險的不同，采取有效的內部控制管理措施，將風險所造成的損失限制在合理的范圍內。

2.對企業單位生產經營過程中存在的風險進行系統全面的調查分析，結合風險強度和頻率建立相應的風險清單，并采取相應的內部控制管理策略，為風險的有效防范提供可靠保障。

3.實施內部控制管理制度執行的獎懲制度，對嚴格按照內部控制管理要求開展各項工作的人員予以相應的獎勵，在企業單位內部樹立榜樣，號召大家進行學習，營造良好的學習氛圍。

4.進行內部控制管理工作的自我評價，在具體的實施過程中，需要對內部控制管理措施的實施效果進行實時的監控，并進行客觀的評價，進而能夠根據評價結果對內部控制管理措施進行相應的調整改進。

（三）利用倒逼機制，充分發揮內部審計的積極作用

對于企業單位內部的監督部門，需要采取倒逼機制，充分發揮內部審計的積極作用，盡可能克服內部監督過程中的局限性，切實履行職責，為健全、規范企業單位內部控制管理工作貢獻力量。

1.從組織上采取應對措施，推動內部審計工作的全面進行。通過提高內部審計的組織地位，盡可能確保其具有較高的獨立性，進而避免內部審計工作受到來自企業單位的影響。

2.構建相應的制度推動內部審計工作的高質量進行。企業單位要結合內部控制管理工作的需求，逐漸完善內審工作制度和具體的實施細則，明確審計立項的決策、原則以及方法等。

3.落實內部審計整改、鞏固內部審計工作成果。將內部審計工作與企業單位的發展戰略相結合，推動審計工作的不斷整改升級，進而滿足企業單位的發展要求。

四、結束語

總而言之，內部控制管理工作對于企業單位各項工作的順利進行具有十分重要的現實意義，這就需要予以充分的關注。通過對當前內部控制管理工作實施過程中存在的問題進行深入的分析研究，并制定有針對性的加強內部控制管理工作措施，進而為企業單位的長遠發展建立良好的基礎。