中小企業財務管理存在的問題及對策

王永光

（內蒙古中弘紫晶科技有限責任公司，內蒙古 烏蘭察布 012000）

在經濟的高速發展下，市場上的競爭越來越激烈，中小企業的生存空間越來越小，要保證市場競爭力和持續發展，需要保證經濟效益。現在的中小企業財務管理混亂，多數高層人員缺乏管理意識和發展規劃，認為財務管理就是融資和經營，缺乏前瞻意識和金融意識。這就造成財務管理中出現盲目性，企業的資金運作不良，運營成本較大，不良資產較多，財務風險極高。這是中小企業的通病，影響了企業的發展，不利于經濟效益的保障。

一、中小企業財務管理現狀

我國的經濟體系中，中小企業的占比較大，并且有著較高的活力，特點是生產規模小、成本低，經營模式靈活，但是中小企業容易受到市場因素、制度因素的影響。從目前的中小企業經營情況來看，很大一部分企業在財務管理上缺乏專業性、發展性，多注重短期效益和利潤，單一的追求縮減成本，造成企業經營和發展不穩定，抵御市場沖擊的能力低，并且財務管理上的問題也影響了融資和資金利用，容易出現發展滯后，經營缺乏穩定性的情況。財務管理關系到企業發展和決策，管理中賬目不清，領導就無法掌握企業的經營情況，發展規劃和經營決策上就容易出現問題。針對當前中小企業財務管理的現狀，需要全面改革，解決財務工作中存在的一些問題，以此保證財務管理能夠推動企業的良性發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務人員缺乏職業素養

中小企業的財務管理中存在工作人員缺乏職業素養的問題，部分財務人員只具備記賬、報稅等基本工作能力，在工作中缺乏責任意識，也沒有企業財務分析的能力。在職業素養上存在挪用欠款私用，職業道德缺失的情況，容易造成企業較大的經濟損失。財務人員是財務管理的直接工作人，其職業素養的缺失會讓財務管理變成一種流程，并且容易引發挪用企業款項的情況，影響企業的經營。造成這種情況的主要原因就是企業財務管理制度缺失，一些企業領導不重視財務管理，缺乏財務意識，對財務工作人員的要求不嚴格，最終導致財務人員的職業技術水平和職業素質不足。

（二）企業運營資金短缺

中小企業的市場化發展需要融資，但是企業的規模成為制約融資發展的主要問題。在財務管理中，企業運營資金短缺，市場沖擊下很難保證自己的效益，這就造成財務管理的作用不高，缺少助力企業發展的功能。同時，中小企業之間存在相互拖欠資金的情況，財務管理工作難以有序地進行。資金短缺多是財務管理的外在原因，但是問題的核心是財務管理工作不足造成的。中小企業的財務管理要提高資金利用率，架構企業財務管理系統，讓企業資金運轉良好。

（三）管理模式較為陳舊

現在的中小企業所有權和經營權高度集中，企業領導就是企業所有人，這種情況最大的弊端就是讓財務管理都是以資金控制為主，缺乏企業資本和資金的有效利用，職責過于單一，財務管理缺乏自主權，缺少內部控制。并且很多中小企業沒有財務審計，企業的財務管理成為一個流水賬的記錄，面對市場沖擊無法做出及時反應[1]。管理模式陳舊的問題還存在觀念上的落后，部分企業管理者無視國家法律法規，要求財務管理縮減企業開支，虛假合同、不保證員工工作權益的情況較多，造成企業沒有凝聚力，員工流動性大，并沒有實現經濟效益的增長，反而影響企業的市場競爭力。

三、中小企業財務管理解決問題的對策

（一）加強財務工作管理

對于財務人員缺乏職業素養的情況，需要加強財務工作管理，建立財務工作的制度，以制度來提高財務人員的職業素質。財務人員管理需要多方面的開展，在招聘、培訓和管理制度上入手。招聘中將應聘人員的職業道德素質作為第一標準，開展職業素質考核，培訓上則針對在職財務人員做職業道德和專業能力，定期提升財務工作人員的職業能力，考核職業道德素質。在管理制度上要建立考評，專業技術水平和職業道德與工資掛鉤，以此增加財務人員自主發展的積極性，全面提高企業財務管理的效率和效益。

解決財務管理人員的職業素養問題，還需要企業加強人力資源管理，針對財務人員做培訓，提升專業能力，在招聘過程中除了專業證件之外需要做工作能力和職業素質考核，建立高素質、高能力的財務部門。

（二）優化企業資本結構

中小企業應對財務管理中的運營資金問題要優化企業資本結構，拓展企業發展空間，占據市場技術的前沿科技，讓企業能夠具備良好發展潛質，增加自身的融資能力。這樣，中小企業的財務管理就能解決無錢可用的情況，有資本和資金不斷的占領市場，有持續性的健康發展[2]。在企業資本結構優化的財務管理中，要結合市場環境，結合企業的經營情況做出預估，保證企業的發展活力，在結構上保證運營和應對風險的資金，逐步提升市場競爭力，合理分配研發、倉儲、人才戰略的資金。

在企業資本結構管理優化過程中，需要保證資金的穩定和流動性，這是中小企業保證財務管理效果的關鍵。資金管理主要有集中和分散兩種模式，集中管理的缺點是會降低子公司和分屬部門的積極性，總公司的資金管理壓力較大，市場應變能力較差，優點是能夠集中控制企業的整個資金鏈。分散管理的缺點是資金的使用率低，資金較為分散，企業無法有效把握市場機會，優點是子公司和分屬部門有較大的積極性。兩種模式的選擇要根據企業的發展情況來決定，處于初創階段應采用集中管理，而企業穩定發展中需要分散管理，由企業的經營情況和現狀來決定采用哪種自己你管理模式。在資金管理中需要管控資金的活動，進行資金使用追蹤，也需要對存貨和應收賬款做管理。資金活動追蹤的工作應與信息化辦公結合，利用計算機技術管控企業資金使用情況，可以提高報銷管理的效率和效益。在存貨和應收賬款的管理中要注意科學預算，避免庫存積壓，同時要制定采購制度和盤點制度，保證資金流的流暢，保證資金能夠快速回籠。企業在經營管理中應對銷售商做信譽評估，財務部門定期審計賬目，以此保證企業自己結構的合理性。

（三）開展財務內部管理

財務內部管理是解決以往中小企業財務管理不足的有效方法，在管理中將財務管理落實到各個職能部門，提高資金的使用率，建立預算制度，使企業資金的使用有規劃，避免運營管理中的浪費，可以提升企業應對金融危機的能力。財務管理要加強應收賬款的管理與核算工作，對銷售過程中的單據和發票做審核，注意賒銷的額度規劃，避免拖欠賬款的財務風險。在管理方法上可以建立客戶檔案，依據客戶的信用做等級劃分，既保證企業運營，也減少壞賬的發生[3]。內部管理中還要加強企業運營成本核算，管理存貨量，結合企業的運營情況合理制定資金使用，提高資金的運轉率。內部管理是落實精細化財務管理的必要對策，能夠讓財務管理與企業的各個部門相互合作，保證財務數據的真實可靠，保證財務管理服務企業的經營運轉。

財務內部管理與優化企業資本結構有一定的共同性，但是內部財務管理強調的是制度，而資本結構優化強調的是方向，所以要保證財務內部管理的有效性，就要制定采取管理制度，要求財務只對企業管理者負責，保證財務部門有權力管理企業的資金使用。制度中要完善財務管理制度，落實法律管理，降低財務風險，同時對財務管理活動做職責和責任的規劃，提升財務管理的質量。在內部管理的過程中需要企業管理者提升自身的財務管理意識，引入現代化的管理理念，讓財務管理能夠有預測、監控、決策、考核、監督多項功能，保證財務內部管理能夠有所完善。

（四）轉變財務管理觀念

在當前的經濟形勢下，中小企業財務管理觀念的轉變要以資本多元化理財、風險理財為主要方向。資本多元化理財是合理利用外資，讓企業的資本理財呈現多元性，以此可以提升企業應對金融風暴的能力[4]。風險理財概念是在市場環境下，財務管理要去規避風險，保證企業的穩定發展，建立風險防范意識，以此在企業的運營中提高財務管理的經濟效益，保證企業的良性發展。在轉變財務管理觀念的同時，企業管理人員需要積極了解市場經濟環境，學習科學的企業財務管理知識，不斷提升自身的專業性，從而在企業管理中借助財務數據來分析企業經營狀態，樹立發展規劃。

四、結束語

總而言之，中小企業財務管理的問題較為普遍，在解決問題需要做全方位的財務管理改革，健全財務工作制度，優化企業資本結構，開展內部審核，樹立財務分析推動企業發展的管理觀念，使中小企業能夠有一個良好的財務管理條件，促進企業資產和經營管理的優化。但是，在解決財務管理的對策實施中，企業領導要將財務管理與企業規劃發展相結合，重視財務管理的作用，使財務管理的制度和模式符合企業經營運作的條件，保證企業在市場環境下的長效發展。