民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策建議分析

谷鐵鋒

（溫州竭誠(chéng)財(cái)務(wù)管理有限公司，浙江 溫州 325000）

一、引言

加強(qiáng)資金管理是民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必然要求，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展必不可少的基礎(chǔ)條件，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著不容忽視的重要作用。目前，民營(yíng)企業(yè)的資金管理仍舊存在較多問(wèn)題，嚴(yán)重制約了企業(yè)發(fā)展，企業(yè)只有全面掌握資金管理工作中存在的各類問(wèn)題，并分析研究可行的解決措施，才能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

二、加強(qiáng)資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的重要意義

（一）有利于企業(yè)增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

充足的資金是民營(yíng)企業(yè)確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序開(kāi)展的重要保障，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金再循環(huán)，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)收益。同時(shí)，雄厚的資金能為民營(yíng)企業(yè)管理層在投資決策和經(jīng)營(yíng)決策方面提供有力支撐。加強(qiáng)資金管理，能夠有效降低因投資盲目或者短期資金用以長(zhǎng)期投資項(xiàng)目而致使企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)的可能性，提升資金使用效益，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地［1］。

（二）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性

當(dāng)企業(yè)擁有較為雄厚的資金時(shí)，就會(huì)相對(duì)減少對(duì)外融資和舉債活動(dòng)，反之，企業(yè)就會(huì)選擇通過(guò)對(duì)外融資、舉債來(lái)獲取充足的資金，以確保投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展。一方面，企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的對(duì)外融資和舉債活動(dòng)，雖然引入了大量資金，但與此同時(shí)也面臨著較大的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金流入和資金流出存在的時(shí)間差異也極易引發(fā)資金鏈斷裂問(wèn)題，加大破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)起步晚，發(fā)展時(shí)間較短，整體管理水平相對(duì)落后，資金管理理念相對(duì)陳舊和固化，與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在一定的脫節(jié)現(xiàn)象。同時(shí)，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都存在崗位職責(zé)模糊問(wèn)題，權(quán)、責(zé)、利劃分不明確，資金管理難度大。舉個(gè)例子，在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理中，部分民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有就客戶信用提前開(kāi)展征信活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，甚至壞賬問(wèn)題，蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，民營(yíng)企業(yè)的管理層大多是從技術(shù)崗位或者銷售崗位提拔上來(lái)的，過(guò)于側(cè)重技術(shù)和市場(chǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不足［2］。

（二）融資渠道單一

一般情況下，民營(yíng)企業(yè)都會(huì)選擇通過(guò)銀行貸款或者民間借貸獲取充足資金，但大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，企業(yè)整體盈利能力低下，且自身資信等級(jí)較低，幾乎很難滿足銀行的貸款審批條件，貸款成本過(guò)高。在此條件下，除股東投入和經(jīng)營(yíng)收益外，民營(yíng)企業(yè)只能通過(guò)民間借貸與互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)獲取資金，以緩解資金短缺問(wèn)題。但無(wú)論是股東投入、經(jīng)營(yíng)收益，還是民間借貸和互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)，都無(wú)法完全滿足企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展中的資金需求，且這些融資渠道本身就存在較大的局限性。如民間借貸，融資成本較高，且只能滿足企業(yè)短期發(fā)展的資金需求，一旦企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善或外部環(huán)境因素而陷入經(jīng)營(yíng)困境時(shí)，極易因無(wú)力償還借款資金而面臨破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金預(yù)算管理缺位

首先，部分民營(yíng)企業(yè)雖然逐漸認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性，但對(duì)資金預(yù)算的重視程度不足，單一化的資金來(lái)源和資金支出，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)未來(lái)資金收支情況缺少必要的規(guī)劃。其次，部分民營(yíng)企業(yè)雖然有資金預(yù)算，但卻存在諸多問(wèn)題。在預(yù)算編制活動(dòng)開(kāi)展之前，沒(méi)有進(jìn)行充分的準(zhǔn)備工作，導(dǎo)致實(shí)際編制的預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)實(shí)際情況脫節(jié)；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中隨意調(diào)整，事中控制力度不足；事后控制流于形式，未能及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)至相關(guān)人員進(jìn)行具體的對(duì)比分析，也沒(méi)有將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，企業(yè)資金流失問(wèn)題加劇。

（四）相關(guān)人員綜合素養(yǎng)有待提升

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)配備專業(yè)的資金管理人員進(jìn)行資金管理工作，但在實(shí)際工作中，由于民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度較低，基本上都是由企業(yè)管理人員或者其他部門人員負(fù)責(zé)資金管理工作，資金管理工作仍舊停留在收付記賬等日常事務(wù)層面，企業(yè)資金管理水平較低。

（五）缺少完善的資金管理制度體系

民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，不論是從組織結(jié)構(gòu)，還是從人員配備上來(lái)看，都相對(duì)精簡(jiǎn)。部分民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，將財(cái)務(wù)職能外包，由第三方機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)部門的相關(guān)職能。部分民營(yíng)企業(yè)僅在內(nèi)部設(shè)立了出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)工作，履行基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)職能。目前，大部分民營(yíng)企業(yè)都尚未在內(nèi)部構(gòu)建完善的資金管理制度，或者一味照搬其他企業(yè)較為完善的資金管理體系。極少數(shù)民營(yíng)企業(yè)的資金管理制度缺位，在資金管理相關(guān)工作開(kāi)展的過(guò)程中，主觀意識(shí)凸顯，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）資金管理執(zhí)行效率低下

部分民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)雖已針對(duì)資金管理制定了相應(yīng)的制度和流程，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守既有制度與流程要求，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一是在具體事務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)負(fù)責(zé)人過(guò)多地干預(yù)，認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的主觀意識(shí)高于制度，導(dǎo)致制度的權(quán)威性下降。長(zhǎng)此以往，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)制度流于形式。二是部分企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，缺少對(duì)具體業(yè)務(wù)的全面分析與評(píng)估，導(dǎo)致最終形成的制度彈性較小，實(shí)用性較低，致使相關(guān)人員在解決和應(yīng)對(duì)資金相關(guān)事務(wù)后，選擇性地按照資金管理制度開(kāi)展，最終使得執(zhí)行力降低。

（七）監(jiān)管機(jī)制不完善

加強(qiáng)資金監(jiān)管，有效落實(shí)考核工作，是民營(yíng)企業(yè)提升資金管理水平不可或缺的重要環(huán)節(jié)，但部分民營(yíng)企業(yè)在落實(shí)資金管理時(shí)缺少必要的監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理實(shí)施水平。究其根本，上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因不外乎兩點(diǎn)：一是企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的崗位，缺少專人就資金管理情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤與反饋；二是監(jiān)督與考核機(jī)制不完善，如設(shè)置的考核指標(biāo)與企業(yè)實(shí)際情況的契合度較低。

四、民營(yíng)企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）牢固樹(shù)立資金管理理念

正確認(rèn)知和了解資金管理的重要性，是民營(yíng)企業(yè)有效落實(shí)資金管理的前提條件，有利于企業(yè)自上而下樹(shù)立合理的資金管理認(rèn)知，有效降低投資與籌資活動(dòng)開(kāi)展的盲目性。首先，管理層應(yīng)樹(shù)立自主學(xué)習(xí)理念，主動(dòng)接受和學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念和模式，加快傳統(tǒng)資金管理理念轉(zhuǎn)型革新進(jìn)程，并積極引入信息技術(shù)，將信息技術(shù)與資金管理工作有效結(jié)合，從而提高資金管理水平。其次，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)明確崗位權(quán)責(zé)界限，合理劃分權(quán)、責(zé)、利，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格審批權(quán)限［3］。應(yīng)在日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中強(qiáng)化資金管理理念，舉個(gè)例子，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中，應(yīng)加大應(yīng)收賬款催繳力度，加快資金回籠速度，降低壞賬出現(xiàn)的可能性，減少經(jīng)濟(jì)損失；同時(shí)，針對(duì)下游客戶做好征信工作，全面搜集、整合相關(guān)信息，評(píng)定客戶信用等級(jí)，并以此為依據(jù)選擇是否采用賒銷政策。最后，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)定期組織資金管理負(fù)責(zé)人與管理層參加以資金管理為主題的培訓(xùn)活動(dòng)，并加大資金管理在內(nèi)部的宣傳力度，引導(dǎo)各部門全體員工有效參與資金管理工作，從而提升企業(yè)資金使用效率，加大資金管控力度，有效減少資金浪費(fèi)。

（二）拓寬融資渠道

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展所處的階段選擇不同的融資策略。在初創(chuàng)期，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)主要吸引風(fēng)險(xiǎn)投資和個(gè)人資本；在成長(zhǎng)期，應(yīng)兼顧股權(quán)融資與銀行貸款融資；在成熟期，應(yīng)使用債務(wù)融資，以便于實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)。需要注意的是，企業(yè)在債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)注意規(guī)避單一的信用貸款，可以積極爭(zhēng)取政策性貸款機(jī)構(gòu)的貸款，或者申請(qǐng)政府部門的股權(quán)投資基金。

企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，降低對(duì)某單一融資渠道的依賴性，選擇合適的融資方式組合使用，如供應(yīng)鏈融資、融資租賃。首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部加大宣講力度，鼓勵(lì)員工入股，充分發(fā)揮內(nèi)源籌資方式的優(yōu)勢(shì)。這一方面能夠極大地增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感和認(rèn)同感，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性；另一方面，使用內(nèi)源融資企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，且融資成本較低，有利于提升經(jīng)營(yíng)管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)積極拓寬外源融資渠道，在銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行企業(yè)債券的基礎(chǔ)上，選擇性使用融資租賃、商業(yè)信譽(yù)、資產(chǎn)抵押等融資方式，以分散融資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全全面預(yù)算體系，提高現(xiàn)金預(yù)算編制的科學(xué)性

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立完善的全面預(yù)算體系，提升預(yù)算編制環(huán)節(jié)的科學(xué)合理性，以便企業(yè)提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供保障。一是民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在預(yù)算編制前做好前期準(zhǔn)備工作，收集整合分析以往預(yù)算中存在的不足與缺陷，在預(yù)算編制工作開(kāi)展過(guò)程中針對(duì)性地進(jìn)行修正［4］。二是民營(yíng)企業(yè)應(yīng)加大事中控制力度。預(yù)算是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的管理過(guò)程，必須根據(jù)實(shí)際情況針對(duì)性地進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整工作，加大事中控制力度，嚴(yán)格按照編制的預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題并有效落實(shí)解決策略，并定期針對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況編制分析報(bào)告并及時(shí)提交相關(guān)人員，如需調(diào)整則應(yīng)按照企業(yè)現(xiàn)行審批流程執(zhí)行。三是民營(yíng)企業(yè)在預(yù)算編制環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通交流，由各部門自主編制部門預(yù)算，編制完成后統(tǒng)一提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門在匯總的基礎(chǔ)上編制企業(yè)整體的預(yù)算規(guī)劃，以提升預(yù)算規(guī)劃的可行性。

（四）打造一支專業(yè)化的人才隊(duì)伍

為了確保資金管理在企業(yè)內(nèi)部的高效落實(shí)，民營(yíng)企業(yè)必須注重專業(yè)化、復(fù)合型人才的培育，為資金管理工作的開(kāi)展夯實(shí)人才基礎(chǔ)。首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)人員定期開(kāi)展以投融資管理、資金預(yù)算管理、全面預(yù)算、管理會(huì)計(jì)、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等為主題的培訓(xùn)活動(dòng)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員接受先進(jìn)的管理模式和管理手段，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平。其次，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)提高招聘的透明度與公開(kāi)性，提高企業(yè)準(zhǔn)入門檻，引入更多專業(yè)化人才，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)。最后，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)文化建設(shè)，改變以往的家族企業(yè)觀念，任人唯賢，以德為先，提拔德才兼?zhèn)涞娜藛T。

（五）健全資金管理制度體系

資金管理主要涉及兩方面內(nèi)容，一是對(duì)籌集資金的管理，二是對(duì)資金使用的管理。從籌集資金管理角度來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)需要從資金籌集分析、資金籌集方案、資金籌集規(guī)劃、資金籌集審批等環(huán)節(jié)著手加強(qiáng)制度建設(shè)，從企業(yè)開(kāi)展資金籌集活動(dòng)的目的、具體需求、選擇的籌資方式、未來(lái)可獲取的收益等方面切入，進(jìn)行全面的分析論證，有效降低盲目開(kāi)展資金籌集風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，加強(qiáng)對(duì)籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。從資金使用管理角度來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)可以從資金申請(qǐng)、審批、預(yù)算、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)著手加強(qiáng)制度建設(shè)。同時(shí)，在資金的申請(qǐng)與審批環(huán)節(jié)，民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)授權(quán)審批，制定完善的申請(qǐng)流程，明確審批權(quán)限，有效避免越權(quán)審批現(xiàn)象的發(fā)生，尤其需要注意的是，在重大金額使用時(shí)，必須嚴(yán)格落實(shí)集體決策制。

（六）做好評(píng)價(jià)與反饋工作

民營(yíng)企業(yè)需要注重對(duì)資金管理執(zhí)行情況的反饋，及時(shí)對(duì)反饋得來(lái)的各種預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題進(jìn)行梳理，整理出關(guān)鍵問(wèn)題，并針對(duì)性地開(kāi)展分析與討論工作，明確該問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的解決措施。通過(guò)不斷的反饋與分析，逐步解決各種影響資金管理執(zhí)行的因素，為針對(duì)性地調(diào)整和完善資金管理制度提供重要的數(shù)據(jù)保障，提高資金管理制度的實(shí)用性與權(quán)威性，從而確保相關(guān)人員嚴(yán)格按照制度要求開(kāi)展相關(guān)工作，提升資金管理的科學(xué)性。

（七）加強(qiáng)對(duì)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控

一是從業(yè)務(wù)層面來(lái)講，企業(yè)需要加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的賒銷管理，提高應(yīng)收賬款管理水平，及時(shí)催繳應(yīng)收賬款，有效降低呆賬、壞賬產(chǎn)生的可能性，并減少庫(kù)存積壓，提高資金的流動(dòng)性，減少資金占用。二是從職能層面來(lái)講，管理人員需要加大對(duì)資金審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)對(duì)資金的審核，并積極調(diào)動(dòng)員工參與監(jiān)督工作的積極性，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造相互監(jiān)督、相互制約的良好氛圍。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)面臨特殊事項(xiàng)時(shí)應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整，定期向相關(guān)人員上報(bào)預(yù)算和實(shí)際情況的分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的問(wèn)題并作出相應(yīng)調(diào)整。

五、結(jié)語(yǔ)

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，作為財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成部分之一，資金管理在一定程度上直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，所以，企業(yè)必須提高對(duì)資金管理的重視程度，探索強(qiáng)化資金管理的有效措施。而從民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)仍舊存在較多問(wèn)題，如資金管理理念淡薄、融資渠道單一、資金預(yù)算管理缺位以及相關(guān)人員綜合素養(yǎng)有待提升等，這制約了企業(yè)資金管理成效的提升。針對(duì)上述問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)知實(shí)施資金管理對(duì)自身發(fā)展的重要性，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，探索新的融資渠道，組合使用多種融資渠道，降低對(duì)單一融資模式的依賴性，落實(shí)資金預(yù)算管理并注重財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)和專業(yè)技能的提升，為企業(yè)資金管理的貫徹落實(shí)夯實(shí)基礎(chǔ)。