論關于企業風險控制的要素

王子義

（青島東唐影視科技有限公司，山東 青島 266000）

一、引言

企業在經營發展過程中，面臨著紛繁復雜的不利因素，其中最常見的便是企業經營風險，企業面臨的經營風險因素多種多樣，有的是內部風險，有的是外部風險。整個社會經濟大環境風云變幻，要控制好企業風險因素，防止企業經營不善而導致破產，或者產生高額負債乃至承擔法律責任。因此必須做好企業風險控制，文章逐一分析企業會面臨哪些風險因素，以及如何控制風險要素。

二、企業經營中所存在的風險

（一）市場風險

企業在成立之初，就需要有明確的營銷市場目標定位，才能做到有的放矢。針對市場的目標人群進行銷售，必須做好營銷規劃，才能獲得理想的市場營銷數字，即獲得可觀的經濟效益。如果事先不做好營銷市場定位，不能滿足市場的需要，得不到消費者的認可和追隨，就有可能達不到定量的營銷利潤目標，出現營銷失敗的結果，從而無法實現企業的產值利潤目標，即無法實現盈利，導致企業虧損乃至入不敷出。市場上也存在多種風險，包括企業的營銷計劃不符合市場營銷運行規律、不能滿足消費者的真正需求、市場不可預測的營銷對象及環境的變化、惡性競爭、自然災害等，都會影響企業正常運營。

（二）經營決策風險

企業成立之后，需要企業主制定出一系列全面的、可行性的，且能夠助力管理人員有序開展工作的方案，還應制定出與市場接軌、與市場消費人群所需協同一致的經營決策戰略目標，從而帶動企業長效且良性可持續性的運營，避開雷區，規避風險，令企業健康發展。但是有的企業主錯誤地估計了市場趨勢及形勢，誤判了消費市場的動向，將產品的生產制造方案引向不符合市場前景的錯誤部署，或者沒有對資金進行合理分配，外部融資不科學，在投資上投入過大，導致資金鏈斷裂的情況發生。另外，制定的企業制度不合理，不符合客觀用人標準，就會產生經營決策風險，將企業引向困境。

（三）商業合同風險

企業在經營過程中，需要和外界合作，建立對外營銷關系，因此會產生與客戶的關系、與消費者的關系、與市場的關系等。建立的多種關系中，還包括公司甲方和客戶乙方的關系，因此會形成一定利益往來，必須建立資金流的流動體系，為了達成預期互利的目標、規避責任風險、免去法律風險，會以書面的形式達成合作共識并明確各方責任，從而建立商業的合同關系，而這一關系從一開始的擬定到最后的落實必然存在風險。若有一方責任意識與法律意識淡薄，則會出現違反合同的規定或不履職的情況，這就是常見的商業合同風險。

（四）員工管理人事風險

企業雖然由企業主經營管理，但是企業會從社會上招聘大量員工，人員構成復雜。企業可以由企業主制定管理制度來安排一系列的工作任務，但是需要內部員工高效地執行和實施，如果員工因為職業道德缺乏，或者技術能力達不到工作要求，或者因疏于防范忽視細節也會造成工作風險。比如和外界客商來往時，在簽發單據時被故意下套而令企業遭受損失，或者不服從企業主的管理安排，不履行自己的工作職責，出于利己心理貪污受賄從而給企業帶來資金損失等等。這些都是員工管理人事風險，即因員工的違規使企業蒙受損失。

（五）成本壓力風險

企業在生產初期投入生產成本是必須的，這些生產成本包括產品制作原材料成本、雇傭勞動人員的成本、購置先進機器設備裝置的成本、對外宣傳推廣成本、租賃必要場所物件開展營業的成本，以及為了保證促銷效果，為消費者或客戶提供增值服務的成本，如分發禮品與售后維護。這要求企業有一定的資金原始儲備，或者在沒有的情況下向外界第三方借取，這就會造成成本壓力風險。若企業市場營銷利潤不理想，沒有資金的返流，企業就會背負高額的債款，甚至出現連本金都無法追回的情況，導致企業經營出現停滯。

（六）部分制造業企業采購風險

一些特殊的生產企業，以制造業生產產品拓展銷售為主，因此采購部門需要采購生產前期所需的產品原材料，這就會產生采購風險。采購風險包括人為風險、經濟風險和自然風險。比如在采購過程中，因采購計劃不合理，導致物料難以滿足生產要求或超出預算，供應商因為生產能力下降，供貨數量和質量得不到保證，并且有可能出現交貨延誤不及時的情況，影響原企業開展生產。也有可能采購的貨物不符合訂單要求，出現滯留物料增加的情況。或者是采購部門人員法律意識淡薄，職業素養不高，與不法供應商沆瀣一氣，出現違規違法行為等。這些采購風險會導致企業生產無以為繼，不能正常運轉，影響企業的后期銷售，造成盈利減少等不利后果。

（七）財務風險

企業不論是以生產產品為主，還是以提供服務為主，其經營過程都需要與財務打交道，進行財務預算、原有儲備資金的計劃開銷、應收賬款的核算與吸納，以及對用于投資的資金的處理，以期增加企業收益、避免損失、按計劃控制和掌握財務資金的流動情況，保證資金的安全。如果在財務處理中，企業主或者財務負責人沒有合理規劃資金的使用，出現超出預期支取的消耗，或因不合理地盲目投資出現虧損，或因轉移資金引發腐敗問題等，都會導致企業資金儲蓄管理不穩定與不安全，從而產生財務風險。

（八）稅收風險

企業的稅收風險即稅務風險，是指企業在納稅問題上不按照稅收法律法規規定進行，出現應納稅卻未納稅或少納稅的情況，一旦被稅務部門檢查發現進行處罰，就會產生一系列的稅收風險，面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至受到刑法處罰，企業聲譽也會受到影響。還有一種稅收風險是企業在經營行為上未有與其對應的稅法匹配，適用的稅法不正確，沒有享受到稅收政策的相關優惠，導致多繳納稅款，加重稅務負擔，超出合理的范圍。

（九）法律風險

企業的活動會涉及方方面面的法律法規，在與合作方簽訂合同時，與供應商簽訂訂單以及約定貨款支付方式時，以及與員工的互動和管理，還有參與社會營銷活動、公益活動，都會發生法律糾紛的問題等，就會導致法律風險的發生。它是指基于法律規定或合同規定，由于企業外部法律環境變化或法律主體作為及不作為，而令企業背負負面法律責任的可能性風險。

三、企業風險控制的要素

（一）風險規避

當企業預感到某些即將產生的風險因素時，能在風險尚未真正發生之前，去除風險發生可能的載體，如規避即將簽訂的不合理的合同訂單票據，以及有風險產生可能性的財務問題事件，減少有風險發生概率的投資性活動，杜絕有風險發生隱患的市場因素等等。即在考慮某項企業活動存在損失可能性的情況下，采取主動放棄或加以改變的方式，制訂避免該項活動產生相關風險的策略與部署。

（二）損失控制

損失控制是基于企業未來有可能發生風險的概率，合理安排部署，采取必要的控制手段及技術，及時控制損失程度，扭轉損失的敗局，或者在已經發生了損失的情況下，抓住時機，整頓處理壞賬、爛賬、死賬，及時止損，防止產生更大的風險損失，縮減損失的數額。往往需要在企業風險管理上查驗風險標的，對企業不愿放棄不愿轉移的風險，降低風險發生頻率，減小損失額度，采取控制力度，它包括兩方面的內容，即損失預防和損失抑制。

（三）風險轉移

企業在預警到即將發生或已經發生的風險因素的情況下，將風險以合同或非合同的形式轉移出去，轉嫁給另一個人或另一個單位、企業，是及時處理風險的有效方式，能夠防止風險的蔓延與增長。風險轉移是在承擔履行責任下，對風險造成的損失進行的轉移，如在貨物交易中，將原來由賣方承擔的貨物風險改成歸買方承擔，如果兩方責任當事人沒有約定，就需要確定風險何時由賣方轉移給買方。

（四）風險承擔

風險承擔又被稱為風險自留，就是指企業在面臨風險時，主動承擔風險造成的損失，用現有的資金能力對其進行彌補。其中保險和風險自留是企業在發生風險損失以后最主要的兩種籌資方式，是風險的有效管理手段。既可以在風險暴露的情況下不采取任何措施，也可以加以彌補償付，用社會金融的方式進行轉化和消除。

（五）風險對沖

在處理企業風險的問題上，有許多金融技術手段和方法可供利用，其中風險對沖就是一種很高端的調控機制，它是通過投資或購買與風險標的資產收益波動負相關的其他資產和衍生產品，來對沖、沖銷標的風險資產的潛在風險損失，是一種風險管理策略。對于規避企業投資項目中的利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險來說，這是一種比較有用的方法，其實質在于通過對沖比率的調節，將風險明顯地降低。

（六）風險補償

企業的風險補償是指事前即風險發生以前，對風險承擔的價格進行補償。風險發生后，不能在第一時間通過風險轉移、風險對沖、風險分散等方式對風險進行管理，而又無法規避、不得不承擔這樣的風險結果時，就需要企業投資者在出現的風險價格交易上附加風險溢價，獲得風險價格的回報。

四、企業經營中風險控制要素對應的處理辦法

（一）市場風險處理辦法

一般以市場風險的規避、控制為主，做好前期的預防工作，加強調研工作，全面了解消費者對產品的接納度，明確消費者需求，選定目標群體作為產品進入市場的突破口，制定營銷策略，開發前景市場，將產品更好地推入市場領域，杜絕產品無人問津的情況發生，消滅市場隱患，從而消除市場風險。

（二）經營決策風險處理辦法

決策風險處理一般需要企業主在制定戰略戰術前期做好市場調研工作，確定目標市場定位，了解消費者真實的需求，有的放矢地進行營銷，對企業經營進行正確的引導，避免錯誤的經驗決策危害企業生存和發展。

（三）商業合同風險處理辦法

對合同風險的處理需要風險規避和風險補償同時進行，需要在合同簽訂之前理清各自承擔的責任，一旦發生合同風險必須及時找出原因，分析雙方責任，及時止損，必要時報告法律部門，做好維權工作。

（四）員工管理人事風險處理辦法

員工風險一旦發生，必須通過風險轉移和風險承擔予以解決。要及時查清員工的失職問題，如果是員工故意為之，出于利己的目的，令企業蒙受較大損失，則需要對員工進行風險責任的移交和追繳，彌補企業所受的損失。

（五）成本壓力風險處理辦法

對成本風險的防控在一定程度上要求企業在規劃成本投入過程中，樹立正確的風險意識，要正確認識成本控制工作的重要性，對可能產生的風險有足夠的認知，不可隨意開支成本。一旦出現成本風險，應以可控成本替代不可控成本，并有效轉嫁成本風險。

（六）采購風險處理辦法

對采購風險進行有效控制，主要是做好風險規避、風險補償。首先要加強對市場信息的監測和分析。采購決策應在有力的信息支撐的基礎上作出，避免采購決策不科學不合理，并制定相應的風險管控方案，減少因不合理采購造成的企業損失。其次，還應建立完善的采購風險管理機制。加強對采購員工的培訓和教育，增強其法制意識，加強職業道德建設。最后，制定采購策略必須從實際出發，掌握全面的信息，制定科學的采購策略。

（七）財務風險處理辦法

財務風險管理需要做好風險損失控制、風險轉移等規劃。在開展財務工作時，要對每一筆企業與客商來往的款項進行細致登記、管理、維護，一旦出現死賬、壞賬、爛賬，必須及時清理、核實與交涉辦理，不可拖延置之不理，否則會產生不可處置的賬單。此外，要及時通過合理資金的運營，如投資收益及其他金融工具輔助手段使企業的資金流保持通暢，萬一企業出現財務損失，可進行風險轉嫁和補償，不至于損失太重。

（八）稅收風險處理辦法

關于稅收風險的處理辦法，主要是要遵守國家稅務法律法規，按時按量繳納稅費，如果企業繳納稅費并沒有享受到相關的優惠措施，要及時向稅收部門報備，做好登記，轉換成合理的繳費程序和數額，避免今后再次出現損失。

（九）法律風險處理辦法

對法律風險的處理最主要是做好風險規避、風險轉移等。企業在開展經營活動的過程中，要遵守國家法律法規，聘請專業的法律顧問，指導企業的經營過程，保證制度規范、賬單明細清晰，防范員工或客戶出現違法操作。一旦出現違規要做好彌補工作，及時收尾，用必要的風險承擔履行法律責任。

五、結語

風險充斥于企業整個經營過程中，認識企業風險構成的要素是合理合法有序經營的必要前提。企業應做好風險控制，將風險因素控制在安全的范圍之內，掌握科學的方法，避免出現重大失誤，給企業帶來不必要的損失和麻煩。