關于國有企業資金管理的思考分析

袁德杰

（恩施旅游集團有限公司，湖北 恩施 445000）

我國經濟發展速度由高速轉化成中高速，經濟下行也為各行各業的發展帶來了壓力，同時也激發了經濟市場的競爭。如何在激烈的市場環境中脫穎而出，贏得更大的市場份額，這是每個企業都需思考的問題，于是資金管理應運而生。本文針對資金管理的研究，對豐富資金管理理論和指導企業實踐操作都有著重要意義。

一、資金管理概念

廣義的資金管理這樣解釋，“資金管理是社會主義國家對國有企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等多項工作的總稱，屬于財務管理的重要組成部分。”在一般的資金管理中，其包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理，其主要負責的工作內容包括投資與計劃、建立資金使用與分管的責任制、監督和檢查資金使用情況、考核資金的利用效果等。企業進行資金管理時，必須基于以下幾方面原則：實行計劃管理，對各項資金的使用，不僅要符合國家計劃任務的要求，同時還要符合企業自身的經營決策；必須劃清固定、流動以及專項資金的使用界限，一般情況下不得相互流用；專業管理與兼職管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作原則；統一管理與分級管理相結合原則，促使企業內部各部門都樹立起合理、節約使用資金的意識。

二、國有企業資金管理存在問題

（一）資金管理意識淡薄

在現代企業的管理理念中，很多中高級管理層級更加看重產品質量和人員管理，這兩方面能夠極大地提升企業經濟效益，但是在管理這兩方面時，卻忽略了將二者進行連接的資金管理重要性。作為維系企業長遠運行的根本，一些國有企業的管理者雖然對資金管理有一定的認識，但是缺少實質性的資金統籌能力，不具備領導者整體規劃的素質。另外，就當前國有企業性質來說，某種程度上其實受到國家一定的支持，在這種情況下，部分領導者下意識認為有國家財政兜底，自身企業的資金“想花哪花哪”，雖然下屬部門、員工對資金管理具備一定的認識，但是無法改變企業管理者的意向[1]。

（二）資金管理制度薄弱

制度始終是約束行為的基本準則，于國有企業而言，其也是保障資金管理順利進行的根本，但當下很多國有企業由于沒有正確認識到資金管理的地位，導致相關的體制、制度建設不全，以國有旅游企業為例進行分析。第一，相對其他國有企業行業來說，旅游業的收入較為單一，資金利用率相對低下，再加上受行業性質的影響，企業內部組織機構較為分散，很多資金管理計劃下發執行較難，資金管理有一定難度，且其資金周轉率相對較低，存在大量閑置資金，無法發揮資金最大效益；第二，旅游業是我國出現較早的行業之一，其內部沿用的各項資金管理制度、管理體系等相對較為落后，又因為組織分散，要想實現更新有很大的難度，另外旅游業在籌資過程中存在一定的盲目性，各種因素的影響導致資金管理始終暴露在外，難以出效益。

（三）資金調度不合理

國有企業在日常運營中對資金調度缺乏實施有效的監管是限制其資金管理的另一因素。依舊以旅游業為例，對于一些規模較大的旅游業來說，其母公司與下屬子公司之間的業務對接中，最常見的問題就是資金調度管控問題。由于缺少有效的銜接，導致在運行中無法高效地進行財務等數據交換，致使母公司無法詳細了解子公司的實際情況，不利于其對子公司進行資金等方面的支持，存在潛在資金管理漏洞。另外，如果是涉及山水景觀、酒店、旅游演藝、旅游商品等一體的旅游業態，在旅游旺季時當地的零售票網點工作量大，其收取存儲的現金居多，同時新增設的支付寶、微信等網銀支付量也很大，如果沒有強有力的線上資金管理和線下安保措施，并不利于資金的留存。同時也很有可能出現相關工作人員舞弊、知法犯法的行為，大額資金滯留在某一網點或臨時售票點，對于資金的安全管理威脅較大[2]。

（四）財務人員能力問題

國有企業的資金管理工作，雖然需要全員參與，但是并非進行全員管理，其主要的責任要落實在相關管理人員手中，就當前國有企業資金管理現況來看，諸多企業將管理任務歸納在財務部門。一方面，資金管理雖然重要，但是目前并未成為所有企業財務管理的中心，再加上財務部門需要兼顧企業整體的管理，對資金管理只能是按部就班，并不能給予更多的重視，表現出“雖沒出錯，但也沒出彩”的現狀，資金效益始終沒有得到提升；另一方面，財務工作人員自身能力問題。就當前國有企業財務部門人員組成來看，多為財務知識扎實的會計人才，但是新形勢下，隨著互聯網、信息化的深入人心，越來越多的現代化技術應用在了財務管理上，包括先進的資金管理，部分財務人員對現下的線上財務管理系統等運用不熟練，無法借助科學技術提升資金管理能力。

三、國有企業資金管理優化策略

（一）強化資金管理認識

要想強化國有企業資金管理，必須從根本上認識到資金管理的重要性，進而主動踐行相關理念。首先，做好管理者的思想教育工作，強化其資金管理與監控的意識，定期進行資金風險管理的學習與培訓工作，以此向中高層管理者、基層執行者逐層滲透，樹立企業資金戰略意識，進行統籌規劃管理，從資金上出效益；其次，做好日常宣傳教育工作，將資金管理的概念與基本方法印發成冊，可開展主題講座等，發揮企業宣發能力，養成基本的國有企業資金管理氛圍。除此之外，還需注重相關資金管理人員的職業道德培訓，強化財經法規的學習，確保其具備基本的法律法規常識[3]。

（二）建立健全資金管理制度

除了深刻認識到資金管理的重要性以外，還需構建完善的資金管理制度以對各種資金管理行為進行約束。首先，國有企業必須梳理內部組織結構，詳細了解內部環境，結合外部市場特點以及行業規格，對各個部門進行嚴格的資金規劃，有子公司的必須加強對子公司的防控，構建科學合理、操作度高的資金管理制度，從責任落實獎懲必須全面落實，形成責任前后追溯管理；其次，構建完善的資金風險預警監測機制，除了保障資金管理的安全外，還要客觀考慮到資金管理的風險，加大日常經營中風險防控意識的灌輸，樹立起正確的資金價值觀念，避免出現資金冗余現象，保證資金的流動性。結合企業主營業務實際，建設風險預警監測機制，全方位建設預警監測指標，預測可能發生的資金管理風險，并提前采取應對手段，同時還要考慮到已經發生了資金管理風險后的應對方法，盡可能將風險的威脅性降到最低，保證企業整體的資產安全。

（三）實行資金集中管理

要想提升資金管理的質量，必須選擇合適的資金管理辦法，而實行資金集中管理，是當下諸多企業采取的管理辦法，也是管理效果較明顯的方法之一。第一，針對國有企業規模大小，形成資金池管理模式，即將各部門（或子公司）的資金統一匯總在一個資金池，實行統一調度。我國集團企業的資金池管理金模式有很多種，如收支兩條線、內部銀行、資金結算中心以及財務公司等，企業可根據自身實際需求選擇合適的管理辦法；第二，實行戰略導向型全面預算管理，強化內部控制，不斷完善企業管理層治理結構。以資金預算為中心，實現資金收支統一管理，從資金預算編制到預算執行再到預算分析反饋，實現全過程監督管控，同時形成層次分明、邏輯清晰的治理結構，重塑內部審計部門，將其職能發揮在資金管控的各個方面；第三，對于結構較大、需求較高的國有企業來說，在未來的發展中還可進行司庫建設，包括賬戶管理和業務流程。從各類明細賬信息入手，強化賬戶集中管理，控制賬戶數量，到實現籌融資業務與現有資金情況結合的實時監控，力求實現資金流向的全過程跟蹤，不斷提高資金管理效率[4]。

（四）提高資金管理人才儲備

不管是資金管理還是預算管理，最終都是要落實在相關執行者手中，因此這部分人員的自身能力素質決定了最終資金管理的效果。針對國有企業內部來說，可成立專門的資金管理中心，專門負責企業資金運營，配備財務能力、信息化能力俱佳的財務人員，由管理層直接負責，提升資金管理在企業管理中的權威性，進而不斷提升資金管理質量；同時對外部來說，國有企業可明確當前資金管理缺失人才的標準，打開招聘渠道，提升福利待遇，直接招納綜合能力強的復合型人才，并做好新人培訓、專業技能培訓等，不斷提升人才與企業自身的適配性，向年輕化、創新化發展，打造新時代下先進、創新性企業。

四、結束語

綜上所述，國有企業的資金管理不僅是提升內部財務管理質量的要求，更是其適應現代經濟市場的方式。本文從資金管理制度、資金管理人才建設以及資金集中管理辦法等方面入手，為國有企業進一步加強資金管理提供解題思路，同時也簡單介紹了資金管理的未來發展方向——司庫建設，由于受到自身理論知識與實踐能力的限制，本文闡述還略微淺顯，希望未來能夠更深入、更積極的探究國有企業資金管理新方向，力求提出操作性更強的管理策略。