財政稅收工作中的問題及對策

丁桂霞

（諸城市中小企業發展促進中心，山東 諸城 262200）

一、前言

為加快社會經濟發展步伐，國家不斷深化稅收體制改革，完善稅收政策，財政稅收工作對提升生活質量和經濟水平具有重要作用，在稅制改革的影響下，財政稅收工作也面臨一定的挑戰，財政稅收工作難度增加。稅收單位為保證財政稅收工作順利推進，需要本著具體問題具體分析的態度，深入研究財政稅收問題，從而制定針對性較強的解決措施，提高財政稅收工作質量，實現財政收入穩定增長。

二、加強財政稅收工作的重要性

財政稅收工作對社會經濟發展具有重要作用，財政稅收征管可以穩定市場秩序、完善市場經濟形勢。在發展過程中，只有強大的資金支持方能保證社會穩定，特別是出現突發性事故時，財政撥款可以保證人們的基本生活。作為財政收入主要來源的稅收，在財政總收入中占比重高，作用突出，財政稅收管理是財政收入增長的重要保障。財政稅收工作對促進區域經濟、產業經濟發展方面的作用不容忽視，而且加強財政稅收工作能夠加快改進經濟結構以及收入分配，為滿足市場變化后的經濟需求，財政稅收工作改革是必然趨勢［1］。在經濟全球化的影響下，金融風險發生概率顯著增加，而財政稅收管理可以有效規避金融風險，同時在國內經濟結構和產業結構調整過程中，財政稅收工作對控制財政風險有突出貢獻。

三、財政稅收工作中的問題

（一）財政稅收制度不完善

市場經濟形勢以及經濟制度隨著宏觀環境的變化而改變，目前受到市場經濟體制的影響，財政稅收制度不完善，部分制度內容更新不及時，并且與當前的市場經濟需求不相符，導致稅收制度的約束力低。如現階段營業稅和增值稅的征收管理方面存在明顯矛盾，財政稅收制度難以適應當前的經濟需求。由于財政稅收制度不完善且更新不及時帶來以下問題：第一，納稅人對財政稅收工作理解片面，在繳納稅款過程中出現少繳漏繳的情況，后續補繳導致財政稅收征收管理難度和工作量增加。第二，稅收單位未能及時組織納稅人和稅務中介機構人員參加相關培訓，導致稅收政策的普及不廣泛，部分應享受稅收優惠政策的企業沒有及時提交申請，稅收單位仍需要審核大量的納稅人資料，管理成本增加。

（二）財政預算管理不到位

財政稅收工作需要財政預算管理機制的支持，但是目前多數事業單位的財政稅收預算管理工作缺乏完善的財政預算管理體系，而且單位各部門對財政預算管理的重視程度不相同，少數人員甚至忽視財政預算管理。在財政稅收工作過程中，財政預算管理應用范圍小，導致財政稅收工作難以在要求時間內完成，容易出現偷稅漏稅的情況。財政預算管理在財政稅收工作中應用不充分，限制調控政策的落地執行，不利于市場經濟發展。

（三）財政稅收監督力度有待提升

目前財政稅收工作中的突出問題還包括財政稅收監督力度不足，稅收工作缺乏監督控制，實際工作效果與預期存在一定的差距［2］。由于不夠重視財政稅收監督工作，監督體系不完善，財政稅收工作透明化和公開化不足，導致部分人員偷稅漏稅，如2018年某知名明星偷稅漏稅引發社會輿論，偷稅漏稅罰款金額高達8億元，給社會帶來了負面影響。由此可見，財政稅收監督體系不完善會滋生偷稅漏稅現象，破壞經濟市場發展秩序。

（四）財政稅收征管成本較高

財政稅收工作內容較多，對財政稅收征管成本的重視程度不夠，導致稅收成本與實際稅收之間的比值增加，稅收效率低，影響財政稅收質量。各個地區經濟發展情況、稅收政策、稅收單位的征管水平都直接影響稅收征管成本，目前稅收征管成本高這一問題突出，不利于提升財政稅收工作水平。財政稅收成本高的原因主要有以下幾個方面：第一，稅收法規處于不斷更新狀態，稅法級次低，稅收體制和政策不斷改革，導致稅收機關的權利過大，稅收組織結構復雜，稅收人員成本和組織管理成本增加。第二，納稅人征稅意識不足，財政稅收難度增加，導致稅收成本增加。第三，財政稅收單位對購置的信息技術設備利用率不高，部分設備閑置，且財政稅收工作處理效率簡化不到位，占用財政稅收成本。

四、財政稅收工作問題的對策

（一）完善財政稅收制度

提高財稅工作質量需重視制度建設，通過制度約束財政稅收工作，確保稅收人員有明確的制度規范指導，夯實財政稅收工作基礎。完善的稅收管理制度不僅能夠提升財政稅收的有效性，還能夠促進財政收入穩定增長，優化社會資源分配。在完善財政稅收制度過程中，需要立足當前實際情況，尤其要重視市場經濟發展需求變化，從政治、經濟多個維度入手完善稅收管理制度［3］。同時財政稅收制度也要緊跟稅制改革進行更新和完善，在財政稅收制度的規范下，財政稅收人員的行為符合要求，財政稅收流程科學性提升，納稅人的環境改善，財稅部門征收管理難度會相對減弱。

（二）重視財政預算管理改革

在新稅制改革背景下，財政稅收工作要充分進行財政預算管理，加快推進財政預算管理改革也是現階段的重要任務，財政預算管理改革的重點是預算評價審核以及預算績效管理。財政預算評審部門具有較高的權威性，專業素質過硬，評審人員應當利用政府力量強化預算管理，充分發揮財政預算管理作用。財政稅收預算管理制度的完善能夠強化財政稅收管理效果。結合市場經濟形勢的變化，基于財政稅收角度完善財政預算管理機制，站在全局發展角度做好財政稅收預算管理的長期規劃，有利于夯實財政稅收征管基礎。

（三）提升財政稅收監督力度

財政稅收管理制度的缺陷以及財政稅收監督體系的不完善導致偷稅漏稅事件頻頻發生，對政府財政收入產生不良影響，也影響了社會公共秩序。完善財政稅收管理制度以及提升財政稅收監督力度是關鍵一環，財政稅收監督機制能夠對偷稅漏稅行為進行監測防范，規避金融財政違法行為，保證財政收入穩定。在建設財政稅收監督體系過程中，可以分別從制度和法律兩個方面入手，用財政稅收監督制度控制偷稅漏稅現象的發生，通過法律約束稅收管理人員和納稅人員的行為。針對納稅人偷稅漏稅行為制定嚴格的制度規范，并完善財政稅收監督制度，利用信息技術工具密切監督納稅人的納稅行為，及時發現偷稅漏稅行為，并處以懲罰，嚴格控制偷稅漏稅現象的發生。

（四）管理財政稅收征管成本

管理財政稅收征管成本主要可以從以下幾點著手：第一，促進完善稅收法律條例，提升稅法立法層級，強化稅法的持續性，在稅收法律中明確規定具體的財政稅收問題，深化稅制改革，優化稅制結構，如簡化增值稅計算方式、征收流程簡化等。第二，改革稅收征管模式，精簡稅務機構，提高稅收征收效率，同時控制稅收征收成本支出。加快信息化稅收管理，引進先進的信息技術工具提升稅收管理平臺工作效果，通過稅務信息化服務平臺精簡稅務處理流程，通過信息技術實現稅收信息記錄、發票開具、優惠政策申請等。第三，全面提升財政稅收管理人員的專業水平，組建優質的稅收管理團隊，提高稅收管理工作效率，根據當前的稅務環境、市場經濟需求以及政策要求制定科學的人才培養計劃，定期組織相關的稅收人員參與指導培訓。第四，規范財政稅收征稅收入的管理，財政稅收部門需要準確登記納稅人信息，在制度法律的保障下準確跟蹤稅收收入，明確每一筆稅收收入的流向，做好稅收收入確認工作，便于判斷稅收效率和稅收成本。第五，強化稅收成本意識，將稅收成本支出以及稅收效率納入財政稅收人員考核體系中，制定嚴格的考核指標，對相關人員進行考核評估，以此提高稅收成本管理質量，提升稅收效率。

五、結語

目前全球經濟局勢復雜多變，財政稅收工作要緊跟稅制改革和市場經濟發展形勢，解決財政稅收工作中存在的問題，采取有效手段優化財政稅收工作，從財政稅收制度、財政稅收預算管理機制改革、財政稅收監督等多個方面著手提升財政稅收工作質量和效率。綜上所述，稅收部門需要高度重視財政稅收工作，及時分析財政稅收中問題的形成原因，結合當前的發展形勢做好財政稅收工作規劃，規范財政稅收流程和制度，杜絕偷稅漏稅，全面服務于社會經濟發展。