社保費和非稅收入征管問題研究

徐嘉鴻

（中國地質大學（北京）經濟管理學院，北京 100083）

截至日前某縣稅務局共征收社會保險費：6045萬元，其中機關事業單位養老保險2192萬元占應收11.54%、失業保險67萬元占應收10.42%、基本醫療2995萬元占應收48.78%、工傷124萬元占應收48.47%、生育132萬元占應收49.82%，城鄉居民基本養老保險526萬元占應收20.39%、醫療保險14萬元，由于醫療保險未到征繳期，所以不計算占比。

一、社保費征管職責劃轉工作取得的成效

社會保險費和非稅收入征管職責劃轉到稅務部門，是以黨中央、國務院做出的重大決策部署，事關廣大群眾切身利益，事關民生福祉。2019年1月至今，稅務部門能夠嚴格地按照上級部門的要求，積極宣傳征費政策、繳費渠道，能夠及時解答機關事業單位和城鄉居民關于繳費的種種問題，按時征收相關費款入庫。

（一）積極宣傳繳費渠道，明確繳費流程

在征收前期，由于繳費模式的改變，各機關事業單位和城鄉居民對新的繳費模式明顯不適應，很多機關事業單位將相關社保費還采取直接打入社保和醫保賬戶的方式進行繳納，很多城鄉居民依然將相關社保費存在自己的社會保障卡中等待批扣。縣稅務局發現此問題后，及時聯系縣政府、財政局、人社局、社保局和醫保局，共同下發相關文件，明確繳費渠道，同時成立“機關事業單位社保費負責人群”，將全縣400余個單位的財務或人事的負責人均拉入到該群，從工資申報到繳費全流程的講解繳費相關事宜。針對城鄉居民對繳費模式不了解的情況，縣局印發了宣傳單，由人社站和農村商業銀行共同宣傳，力爭宣傳覆蓋全縣229個村、11萬繳費人，通過努力，該局的征繳占比有了較大幅度的提高。

（二）積極建立問題反應機制，解決繳費問題

通過前期征收工作來看，經常發生的問題有以下幾種：城鄉居民登記時是15位身份證，但現在拿著18位身份證無法去合作銀行繳款；機關事業單位人員信息錄入錯誤導致不能正常申報；稅務端征收后信息反饋社保部門不及時，無法正常發放待遇；征繳信息推送與接收不對稱，導致無法繳費；繳費錯誤對退費流程不明確等問題。發現問題后縣稅務局與醫保、社保和農村商業銀行經過協商后，決定建立醫保和社保均點對點的微信聯系機制，發現問題后由發現問題的部門及時在群中反饋，然后由應解決問題部門及時解決問題并在群里反饋，第一時間解決發現的所有問題。同時在農村商業銀行各網點均張貼稅務局聯系電話，在繳費過程中有問題及時聯系稅務解決，最快速度、最大限度地解決繳費人的實際問題。

（三）積極聯系運維部門，處理系統問題

由于社保費是稅務部門新征收的費種，同時需要接收社保、醫保部門傳遞的信息，還要接收銀行和客戶端傳遞的信息，征繳之后還需將征收信息反饋給國庫、社保和醫保，所以在數據傳遞時非常容易出現問題。而此類問題出現之后，前臺是無法解決的，都需要省級稅務局后臺運維幫助處理，為了更好更及時的聯系省局運維解決系統遇到的問題，該局經常性的與省局運維保持電話聯系，并且留存了對外公開的座機及手機的號碼，對不需要提工單的問題往往是電話直接解決，對需要提工單的該局也會先電話溝通后，在第一時間將相關工單提到省局運維，截至日前該局共提工單83個，電話解決問題約50個，盡最大能力解決了遇到的系統問題。

二、現階段社保費征收工作存在的問題

目前社保費征收工作取得了一定的成效，但也存在一些問題，較為突出的問題是，數據不對稱、部門之間配合不順暢、宣傳渠道不暢通等。這些問題主要表現在：

（一）數據不對稱

1.數據省級集中，基層沒有查詢權限

現在所有的數據都是由省一級匯總后下發到各地，各地均沒有查詢權限，這樣就導致了有些數據錯誤，而基層的社保部門說自己的數據沒有問題，但是省稅務說數據有問題，基層稅務局又無法直接聯系到省級的社保部門。所以此類問題一旦出現，基層稅務部門只能反復不斷地尋求省運維和縣社保的幫助，本身還不了解問題出在什么地方，給基層稅務部門帶來了極大的不便。

2.數據處理結果反饋層級問題

在征收過程中發現一些數據傳遞的問題，往往是縣稅務部門提交工單給市稅務，市稅務提交給省運維，省運維答復需要縣稅務部門聯系省人社部門，而我們基層稅務部門根本聯系不上省人社，我們聯系縣人社后，縣人社常常表示此類問題基層無法操作，需要等省人社確定，最終的解決就是基層局不知道問題出在哪，還只能等。

3.數據處理職責不明確

按照劃轉工作職責的要求，我們稅務部門只負責征收，換句話說，社保或醫保部門傳遞過來什么樣的信息我們就應該按照什么樣的信息進行征收，但現實情況是，機關事業單位參保登記信息不對也找稅務、編制問題不對也找稅務、財政撥款是否到位也找稅務、征收入庫率低也找稅務，如果從登記到征收再到待遇發放都在稅務部門，那么出現問題找稅務正常，但現在我們只負責征收，而由于職責劃分的不明確所有問題都找稅務，給基層稅務部門帶來了極大的困擾。

（二）部門之間配合不順暢

社保費征管職責的劃轉工作強調的是政府主責，稅務主導，這項工作不是一個科室的事，也不是稅務本身的工作，而是很多政府職能部門配合的工作，但現實工作中配合存在很多問題。

1.部門之間沒有隸屬關系

社保費征管職責劃轉主要由政府、財政、編辦、人社、社保、醫保和我們稅務部門負責，在這些單位中，政府是所有單位的領導單位，其他單位都是平級單位，而且沒有隸屬關系，稅務部門是沒有權利命令或指導其他單位如何操作的。作為一級政府，在每一年主抓的工作都非常的多，稅務部門雖然勤請示、勤匯報，但是政府領導不是總有時間主抓我們這一項工作的，所以現實情況就是，稅務部門有需求需要挨個單位上門去溝通、去協商，有種求人辦事的感覺，極大地影響了基層工作的態度及效率。

2.制度雖然健全，但落實到人頭有一定的折扣

在近期工作發現，單位之間的溝通雖然建立了機制，并且相關機制內容也比較完善，但是不是每個單位的每個工作人員都是非常認真的，而社保費征管職責劃轉工作是環環相扣的一項工作，其中有一個人出現問題就會影響整個劃轉工作，同時作為這項工作的其他環節還不了解到底是哪個環節出現的問題，出現問題環節的工作人員不說，則會嚴重地影響劃轉工作的順利進行。

（三）宣傳渠道不暢通

拿該縣做舉例，該縣共有14個鄉鎮，229個行政村，40萬城鄉居民繳費人，但縣稅務局只有5個基層所，一個基層所要管理2～3個鄉鎮，大約32-48個村，大約8萬人，難度特別大。而人社局在全縣14個鄉鎮都有人社站，同時在229個行政村都有自己的協管員，在以前，如果人社需要宣傳一些政策或提高征繳力度，則直接給這243人下通知，就能將信息及時、準確的傳遞至全縣每個城鄉居民。劃轉之后，如果我們稅務部門也想利用這個渠道則首先取得人社部門領導的同意，甚至需要取得縣領導的同意才可以，一個文件稅務不同部門都可能有不一樣的理解，一個宣傳資料兩個部門也會有不同的看法，有時宣傳的內容如果人社部門不認可，則我們就沒法利用這個最好的宣傳渠道，導致宣傳力度降低。

三、社保費劃轉的征管對策及建議

（一）加強數據對比準確度

數據的準確與否直接影響著征繳工作是否能正常運行，只有數據準確了，才能提高全省的征收效率。由于數據是省局匯總，建議省級專門成立數據比對小組，比對小組由人社、社保、醫保、稅務四方人員構成，針對基層提出的有疑義數據及時進行排查處理，并且告知基層明確的原因，基層根據省局提出的明確的原因對轄區的機關事業單位進行答復，應該去社保完成準備期的就去完成準備期，應該減員的就去社保減員，應該稅務接受數據的就由稅務接收數據，這樣可以極大地提高征收效率。

（二）加強部門省級統籌

1.確立以省級為主的工作思路

社保費征管體制改革是自上而下的一項改革，而不是自下而上的改革，所有涉及的單位都統一聽從省級局、廳的指揮，建議所有的工作都從省級各單位予以明確，各項工作需要社保怎么做、稅務怎么做、銀行怎么做都下發正式的文件或便函，基層就按照省級的要求去做，需要社保聯系稅務的就讓社保聯系稅務，需要稅務聯系醫保的就由稅務聯系醫保，而不是所有的都由稅務牽頭，這樣有理有據有章法，將給基層的工作帶來極大的便利。

2.確立代收銀行的職責及地位

通過近半年的征收情況來看，城鄉居民“兩險”的征收主要需要依靠銀行來進行，而暫時看各銀行的征收態度和水平參差不齊，在沒有看到征收城鄉居民“兩險”能夠銀行本身帶來利益的時候，有些銀行就保持的不溫不火的態度進行征收，繳費人來交，心情好就收，心情不好就推到別的銀行征收，而我們稅務部門對這塊沒有任何的管理職能。建議是否可以和車船稅、代開增值稅發票等業務一樣，給予一定的手續費，同時還可以給予一定的罰款，方便基層稅務對代收銀行的管理。

（三）暢通宣傳渠道

稅務部門也以行政村為單位，雇傭一些自己的協管員，在有政策需要宣傳或批扣協議需要簽訂時我們直接動用自己的宣傳人員進行宣傳，在日常此類的協管員由稅務部門直接領導，負責配合當地人社站處理城鄉居民在征繳過程中發生的問題。