企業稅務籌劃的風險分析及防控建議

胡曉燕

（山西五建集團有限公司，太原 030000）

引 言

在企業不斷發展的過程中，稅務籌劃工作是最為基礎，也最重要的存在，該項工作開展的好壞對企業經營順利與否具有很大的影響。現如今，企業經營過程中的稅務籌劃工作非常容易出現問題，進而產生風險，因此相關企業必須重視這些問題并積極加以解決，以此來減少風險出現的概率。

一、對企業中稅務籌劃存在的風險進行分析

（一）進行稅務籌劃工作時管理層工作人員不夠重視

在企業經營過程中開展稅務籌劃工作時，很多相關管理層工作人員對于該項工作并不是十分重視，導致開展該工作時并沒有合適的專業人員，最終導致該工作在開展過程中容易出現問題。管理層工作人員的不重視，不僅使相關管理人員的稅務籌劃知識極其片面，同時對財務部門工作人員稅務籌劃工作的培訓也非常缺乏，造成工作人員相關知識并不是很充足，最終導致企業在運行稅務籌劃工作時財務部門并沒有合適的人才能夠勝任，拉低了整個企業稅務管理工作的水平，使該工作無法更好地發展下去。這種情況繼續下去，也只會使絕大部分企業稅務籌劃工作只是在表面進行操作，無法保障工作在企業經營中發揮出最大的優勢。

（二）相關稅收部門在進行工作時缺乏管理機制

當前，相關稅收部門的管理工作機制存在一定的問題，從而對企業經營中的稅務籌劃工作產生了一定的影響。首先，相關的稅收部門對于稅務籌劃工作并沒有非常全面的管理機制，但是隨著企業經濟的不斷發展，其經營過程中對于稅務籌劃工作越來越重視，并且對于企業相關的籌劃水平要求也在不斷地提升，稅收部門管理制度的不完整使得整個企業的工作無法正常運行，相關企業的財務人員也無法接收到籌劃工作的制度及政策，這也讓企業中稅務籌劃工作在開展過程中產生了一定的風險。其次，企業中的財務人員很少與稅務部門進行深層的交流，導致企業財務人員在對某些政策、制度進行實施時，在理解上存在一定的誤差，進而導致在工作中出現錯誤。最后，在進行稅務籌劃工作時，有些制度本身意思表達就不是很明確，如果企業工作人員沒有與稅務部門人員進行溝通，那么企業在運用制度時不僅沒有辦法把控制度的界限，還無法將其稅收的優惠方式發揮出最大的優勢。

（三）缺少合適的稅務籌劃人才

首先，企業并沒有很重視稅務籌劃工作，在對外招聘人才時也沒有聘請專業的籌劃人才，導致該方面工作人才的缺失。其次，對內部相關工作人員也沒有進行專業知識的培訓，導致在開展該項工作時并沒有合適的人員能夠勝任。最后，有些企業讓財務人員兼顧稅務籌劃工作，但是由于財務人員的工作本身雖然簡單，但是也具有一定的復雜性，因此很多人員并不是很愿意再去額外學習稅務籌劃知識，在進行該項工作時所考慮的內容也不是很全面，無法將該工作的優勢很好地發揮出來。

（四）企業中工作人員開展稅務籌劃工作時并沒有一定的實踐能力

目前，我國企業開展稅務籌劃工作時，由于缺少相關的實踐性，都會存在一定的問題，這也是因為我國企業開展該項工作的時間并不是很長，所以并不能給相關的企業提供合適的實踐指導。由于該類情況，我國企業在開展該工作時多處于“死守理論”的狀態，只能按照相關的制度政策進行稅務籌劃工作。這也需要企業中的工作人員能夠非常清楚地了解該工作相關的政策，并充分明白其意思，再根據自身企業的經營情況，將稅務籌劃工作合理地運行起來，這也增加了相關工作人員的工作難度。目前，很多企業在開展該工作時，主要是從其他角度出發，并沒有從其實踐的方面進行分析，從而很容易導致企業在進行該工作時，一旦出現問題便無法順利地進行，這在一定程度上也對企業的資源造成了浪費。而且，現如今的很多工作人員并沒有很強的稅務籌劃意識，因此在其運行中很容易出現實施不到位的情況。

二、降低企業稅務籌劃風險的防護措施

（一）加強企業工作人員的稅務意識

想要降低企業稅務籌劃風險，首先，相關企業要改變所有工作人員的意識，使其從傳統的意識轉變為新的意識，使大家充分地了解到納稅的重要性，并增加一定的納稅意識，只有這樣才能讓該項工作更加穩定地進行，并且使各個部門能夠全力地配合該項工作的運行，以此來加強該工作開展的水平，使該工作能夠在企業經營中發揮出最大的效果。其次，相關企業還需要加強對稅務籌劃工作知識的學習，并且盡可能地宣傳該工作，使相關工作人員能夠更加全面地了解該項工作，使其獲得較強的理論水平，從而使其在企業經營的過程中合理運用其知識使該工作開展得更加順利。

（二）加強工作人員對稅務籌劃的實踐能力

在企業中運行稅務籌劃工作時，相關工作人員必須具備一定的實踐能力，只有在該工作運行時借鑒合適的實踐經驗，才能使該工作在企業中發揮出更好的效果。因此，相關企業需要將財務部門的工作進行合理的優化，以此來提升該工作的實踐效能，同時還需要提升財務人員收集數據的能力，這也能夠為更好地運行稅務籌劃工作提供相應的數據保障，并且財務工作體系也能夠給后期該工作的合理運行提供相應的支撐。在這種情況下，相關企業必須將財務工作體系進行合理的優化，使其建立得更全面，并將財務工作相關的制度進行一定的改變，使其制度能夠更加全方位地服務于管理工作，以此使財務、稅務籌劃工作進行得更加規范。在企業中運行該工作時，也需要找出合適的人對其進行實時監控，并且將其數據進行收集，為整個稅務籌劃工作提供一定的保障。

（三）建立專業的人才團隊

因為我國企業運行稅務籌劃工作的時間并不是很長，所以為了使該項工作能夠在企業經營中更好地運行，并發揮出最大的價值，相關企業要著力于打造出非常專業的稅務籌劃團隊，以此對該工作的順利進行做好保障，也必須培養出一批具有較強專業性及實踐能力的人才。

首先，在進行人才招聘時，招聘人員可按照相應的標準進行選拔，挑選出工作能力及綜合能力都較強的專業性人才。其次，人才選拔完成后再對其進行崗前培訓，以此來提升相關人員綜合素質即實踐能力，使其能夠快速投入該項工作中。企業需要針對相關的人員建立一定的培訓體系，對這些工作人員在合理的情況下進行定時、定期的培訓，以保證工作人員及時地接收、學習稅務籌劃政策的更新變化。再次，可以建立相應的升職體系，使稅務籌劃工作人員在進行工作時能夠有更加明確的方向，同時也更有干勁，使其能力得到更好的發揮，并減少人才流失的情況出現。最后，針對稅務籌劃工作制定出合適的績效考核制度，以此調動相關工作人員的積極性，使其在發揮出自身最大能力的同時，還能夠對稅務籌劃相關的政策有深層的了解，以此提升自身工作的能力，保障稅務籌劃工作更加順利地進行，增加企業的經濟效益。

（四）合理地運用稅務籌劃技巧

現如今，很多企業雖然已經將稅務籌劃工作運行起來，但是其工作的開展并不能給企業帶來相應的效果及效益。因此，在正式運行該工作時，相關企業可以從技巧上進行改變，運用合理的技巧來加強該工作的開展效果，可以采用相關的存貨計價法、移動加權平均等方式開展工作，以此使企業成本的浮動得到一定的平衡，從而減少其對稅務籌劃工作的影響。企業中的相關工作人員不僅需要了解清楚相關的政策，還需要多與稅收部門工作人員進行溝通，對一些不夠明確的制度進行了解，并且及時知道新政策，以及掌握好相關的優惠政策。這樣才能在適合、合理的情況下，將優惠政策運用到企業經營中，并在符合相關法律法規的情況下，將優惠政策在企業中發揮出最大的效果。同時，當企業在實際工作中開展稅務籌劃工作時，相關工作人員必須對其工作進行相應的分析，并根據具體情況采用最為合適的方式方法進行工作，隨著時代的不斷發展，該工作也會有不同的變化，工作人員也要根據其變化找到不同的方式進行工作。

結 語

綜上所述，伴隨著我國經濟的發展，企業也得到了相應的發展。有很多企業在運行時并沒有聘用專業的稅務籌劃人員來進行工作，也有些工作人員在開展稅務籌劃工作時并沒有了解清楚相關的制度，這些問題不僅在一定程度上使稅務籌劃工作無法在企業經營中發揮出最大效益，也會使稅務籌劃工作在開展時產生一定的風險。相關企業必須重視該項工作，從工作人員的意識、實踐能力、運行技巧等各個方面找出其中存在的問題，并采用合適的方式進行解決，最終使稅務籌劃工作在企業中被合理地運用，增加企業的經濟效益。