論財務BP在中小企業財務管理中的重要性

廖冬梅

（杭州納美智康科技有限公司，浙江 杭州 311305）

在經濟飛速發展的時代，中小企業可選擇的商業模式和經營模式越來越多。經營模式的快速轉變，導致在中小企業的發展中凸顯出諸多財務問題，如預算如何制定、利潤怎樣實現、資金是否得到支持、成本能否做到事前管控、納稅籌劃是否合法合規、決策制定是否合理、經營目標能否完成等一系列與管理相關的問題。這些問題需要具備更多專業技能和管理思維的財務人員來解決。企業經營模式的改變提高了財務管理的工作標準，傳統的核算型會計已無法解決這些日益凸顯的管理難題，而既懂財務又懂業務的財務BP在新時代中小企業財務管理中發揮出了重要的作用。

一、財務BP概述

BP，Business Partner，即業務伙伴。財務BP既是財務人員，又是業務團隊中的重要一員，是企業中的“參謀”，在財務部門與業務部門之間發揮橋梁作用。他們既熟悉財務，又熟悉業務，用財務專業知識和技能幫助業務部門解決問題、提供財務支持，協助業務部門完成經營目標；同時協助財務部門更好地了解業務活動，輸出高質量的財務分析報告，為管理者的經營決策制定提供更有用的依據。

二、財務BP要具備的能力

（一）財務能力

首先，財務BP要有較強的財務核算能力，熟悉企業財務制度及流程，精通相關財稅政策及法律法規，會賬務處理和報表編制；其次，要有較強的成本管理、風險控制及數據分析能力，能對企業的營業收入、成本費用及利潤等指標進行數據分析，即時或定期核算項目的投入產出比；最后，還要擁有建立財務模型的能力，運用所學的杜邦分析等方法，結合Excel等數據分析工具建立財務模型，進行財務數據的分析、預測、指標制定及問題的發現等。

（二）業務能力

財務BP要熟悉業務，就必須了解業務的結構和特點，了解業務運轉的商業模式，這樣才能了解業務的需求，理清業務流程，做好業務流程的優化，促進內部資源使用效率的提升；另外，財務BP還要懂業務部門的KPI（關鍵績效指標）考核，為業務部門做好風險評估，同時協助業務部門制定可以量化的KPI考核指標，幫助業務部門開源節流。

（三）溝通能力

財務BP作為財務部門與業務部門之間的紐帶，良好的溝通是必不可少的。只有不斷地與業務部門人員進行良好的溝通交流，才能獲得業務部門人員的信任和支持，及時獲取業務部門的第一手資料，充分了解業務部門的經營活動。如果溝通不暢，則有可能與業務人員發生沖突，影響業務的開展。

（四）學習能力

財務BP必須有較強的學習能力，才能不斷吸收新的知識和信息，及時了解市場的最新動態，掌握企業最新的經營模式，運用科學的方法對所獲取的信息進行加工利用，為企業的經營分析提供高質量的財稅解決方案，從而提高自身分析和解決問題的能力。

此外，財務BP還要具備較強的適應能力、組織協調能力、資源整合能力、抗壓能力和決策判斷能力等。

三、財務BP的具體應用

（一）財務風險管控

隨著整個社會對中小企業合規經營的要求越來越高，進一步加強監督與防范各種風險，已成為中小企業財務管理工作最重要的職能之一。財務參與公司的風險管控，已經成為公司風險管理的防火墻。財務BP可以深入業務部門，了解業務流程，梳理業務板塊的財務流程，來規范和優化審批流程，做到事前控制風險，提高工作效率。例如，在日常的采購業務中，有些采購人員往往會反映某些供應商遲遲不開具增值稅專用發票，他們認為是小事，但其實是對方公司因為當月的進項稅票不夠抵扣，不愿意繳稅，而有意推遲開票，將稅負轉嫁給購買方。這時，財務BP如果能深入采購部門，及時向采購人員反饋對方推遲開票背后的原因，以及自己所在的公司可能遭受的損失，采購人員在與供應商談判時就會據理力爭，要求供應商及時開票。因此建議中小企業的財務BP參與業務談判的全過程，從財務視角把控業務的經營風險，同時有效地控制財務風險的發生。

（二）采購、生產、銷售環節的支持與服務

財務BP通過使用存貨安全庫存的定量訂貨模型，協助采購部門科學地設置庫存量，防止存貨過量或存貨不足；通過對供應商及客戶的企業性質、規模、歷史合作與履約情況、交貨及時率、供貨質量、客戶的付款及時性和財務狀況等方面多維度的綜合分析，協助業務部門針對不同的客戶進行甄別區分，對于交貨不及時或貨物質量不符合要求的供應商，建議采購部門發起索賠程序或終止合作；對于財務狀況欠佳的客戶，建議銷售部門停止賒銷；對于信用良好的優質客戶，建議銷售部門給予一定的讓利優惠，實現雙方共贏。在產品成本核算方面，財務BP可以根據各種機器的物理性能、預計可使用的年限等不同情況，根據工作量法等方法對固定資產的折舊費用進行分攤，使產品的生產成本核算更合理、更精準，更好地為產品定價提供依據；在生產成本管控方面，財務BP可以到生產車間深入了解生產工藝的全過程，找出影響成本的驅動因素。如財務BP通過分析生產過程中的成本控制關鍵節點，協助生產管理人員配合企業的發展戰略和預算，調整產線結構，優化生產線，進行人員結構的再設計，合理搭配各種用工方式，實現崗位合并，一人多崗，打造復合型的員工和組織，以此達到降本增效的作用。

（三）財務預算管理及績效考核

財務BP要會建立預算模型，根據業務特點和模式設置各種業務預算表單，如銷售部門的年度預算表、月度滾動預算表等。積極參與各個業務部門的預算編制，協助業務部門準確編制相關部門的月度、季度及年度預算，并跟蹤各業務部門的預算執行情況，及時提供業務部門所需的數據信息，如業務的收支情況、銷售回款情況、合同的履行進度等，做好實際數與預算數的差異分析，找出形成差異的原因并提出改進行動建議，協助業務部門進行費用預算管控，督促業務部門完成各階段的績效考核指標，以此來節約業務部門的人力成本和溝通成本。

（四）參與新品開發項目管理

新產品開發投入較大、不確定性較高等因素，都會導致中小企業財務風險增加。因此，在新品開發項目管理過程中，財務BP應積極參與開發的全過程，對業務部門實施的項目全過程進行跟蹤管理，做到事前、事中及事后的風險管控，及時提供項目開發所需的財務信息，如協助業務部門全面收集歷史數據和同行數據，參與項目開發前對方案可行性的討論；在新品開發過程中，及時發現可能存在的風險，幫助業務部門糾偏；在新品開發結束后，核算新品的開發成本，參與新品定價討論，找出新品盈虧平衡點等；新品上市后，時刻關注新品的銷售情況，及時反饋業務部門新品的市場表現，為業務部門提供財務決策支持。

（五）財務分析和決策支持

財務BP要深入業務一線，了解業務部門的需求，參與年度、季度、月度銷售預測和利潤預測，結合企業戰略目標，優化產品品類結構，提升經營效益。按期出具多維度的經營分析報告，重點分析企業的關鍵指標數據，對標歷史數據、預算目標及標桿企業的數據，分析本企業的現狀，找出差距，總結存在的問題，提出改進建議，促進業務部門達成經營目標。財務BP必須參與制定戰略規劃和年度經營計劃，運用SWOT分析、價值鏈分析等方法，對公司的資源進行評估，做好資源優化整合，對不同戰略目標下的經營成果進行盈利預測，對各種投資項目進行可行性分析，為戰略決策、投資決策制定提供可靠的參考依據。

四、結語

財務BP在當今中小企業的財務管理過程中具有重要的作用。在新時代企業實施精細化管理的要求下，財務管理面臨著巨大的挑戰，必須從粗放型向精細化轉變，同時，財務人員不能只按照會計科目進行統一的事后財務核算，而要深入業務部門，按照業務開展的邏輯，用財務語言來反映企業真實的經營情況，用數字反映和記錄業務，再進一步從企業的經營戰略角度出發，進行經營分析，找出存在的問題和預示的風險，配合業務部門對現有的資源和未來的資源進行整合優化、合理配置，有效管控經營風險。只有這樣，財務人員才能真正實現業財整合，為企業創造更多的價值。