加強國有企業資金管理的對策研究

黃慕

（賀州通號裝配式建筑有限公司，廣西 賀州 542899）

一、國有企業資金管理存在的問題

（一）企業領導層缺乏足夠的重視

國有企業的資金在企業中的地位不言而喻，資金如同企業的血液，只有資金良性循環，企業才能更好地生存與發展。目前大部分國有企業都是在計劃經濟的背景下產生的，企業管理層的管理思想較為狹隘，管理手段較為落后，對資金管理的重要性缺乏認識，資金管理工作也只停留在淺層。企業缺乏科學的資金管理方式，沒有形成系統的資金管理模式，在一定程度上限制了國有企業的發展［1］。

（二）資金管理制度不健全

受傳統觀念的影響，部分國有企業的管理者認為企業的資金較為充裕，缺乏科學的資金管理制度，也缺乏對資金使用的事前規劃，在管理的過程中隨意使用資金，經常出現資金調配不及時或資金閑置浪費的現象。很多國有企業為集團型企業，對下屬公司的資金使用缺乏統籌安排，各企業之間存在資金過剩或資金不足的現象，資金整體使用效率低下，資金管理措施也不到位，不利于企業整體戰略目標的實現。

（三）資金管理效率不高

部分國有企業的資金管理制度不完善，難以有效掌握自身資金使用狀況。隨著國有企業的日益壯大，其投資的領域也越來越多，但是企業在投資過程中缺乏合理的決策機制，加上不具備高素質的綜合管理人才，投資項目的回報率較低，嚴重降低了資金使用效率。

（四）資金安全措施不到位

目前，國有企業的領導層對資金管理的重視程度不足，加上部分企業缺乏完善的內部控制機制，沒有實現權責利對等，對資金的使用缺乏有效監督，同時對資金安全缺少有效的監管，內部審計不健全，存在許多問題。例如，開設的銀行賬戶較多，資金存放較為隨意；應收賬款管理較為松散；重要崗位沒有實現不相容的職務相分離；沒有嚴格的授權審批制度；網上銀行電子匯款存在安全問題等。這些問題嚴重影響了企業的資金安全管理，給資金安全帶來了較大的隱患，甚至可能影響國家利益。

（五）對應收賬款的管理不夠

隨著市場經濟的高速發展，企業之間的競爭日趨激烈。國有企業作為我國國民經濟的支柱，管理者越來越重視對現金流的管理。應收賬款作為企業財務管理的重點，理應受到企業管理者的重視，但是目前部分國有企業應收賬款管理力度不足，主要表現為應收賬款周轉率低，應收賬款占流動資金比例較高，呆賬壞賬風險較大。雖然部分企業建立了應收賬款對賬辦法，但是沒有對應收賬款控制、監管、逾期催收等形成一整套體系，管理存在一定的滯后性。首先，部分企業雖然建立了信用政策，但是信用政策沒有得到有效的貫徹執行。例如，雖然制定了針對逾期不回款的客戶停止銷售的政策，但是企業為了獲得足夠的利潤，依然對款項逾期的客戶銷售，提高了企業應收賬款損失的風險。其次，雖然大部分企業都制定了客戶的資信等級制度，但是對資信等級的認定較為粗放，資信管理僅僅以客戶的往來資料進行認定，沒有對客戶的償債能力、盈利水平、未來風險等進行評估。最后，部分國有企業的應收賬款催收政策還存在一定的改進空間，賬款催收存在較大的滯后性，只有賬款無法按期收回時，才由專人進行跟進，催收方式較為單一，沒有建立有效的預警系統。

二、國有企業加強資金管理的對策

（一）提高對資金管理的重視程度

國有企業的管理者應該擺脫傳統觀念的束縛，樹立良好的資金管理理念，發揮模范作用，促使全體員重視資金管理，認識到資金管理不單單是財務部門的工作，更涉及全體員工工作的方方面面，使其主動配合財務部門完成資金管理工作。同時，企業需要加強對財務人員的培訓，要求相關人員不僅有會計方面的知識，還需要掌握融資、投資、統計學、法律相關方面的知識，并引進高水平的財務人員，以此提升整體資金管理水平。最后，企業應要求財務人員加強對資金管理知識的學習，將相關知識靈活運用到實踐當中，利用自己的專業知識對各類風險進行全面的分析與判斷。

（二）健全資金管理制度

企業必須建立科學與系統的資金管理制度，確保各項資金活動能夠按照管理制度有效開展。同時，企業要不斷完善資金管理制度，在此基礎上規范資金核算流程與資金使用流程，確保資金的各管理環節得到有效的審批。其次，企業必須加強內部控制制度的建設，確保資金管理制度和內部控制制度相吻合，嚴格按照不相容職務相分離的原則，確保各職能分工得到有效落實，并且執行重大事項集體聯簽制度，將資金管理的責任落實到具體的責任人身上，并在年終納入績效考核，確保資金管理的嚴肅性［2］。最后，要對投資決策環節加以把控，落實投資環節的風險評估機制，盡可能減少投資帶來的資金風險損失，并健全資金運行體系，加強對資金的全方位管控。

（三）建立合理的投資決策機制

首先，企業必須明確自身的產品定位，通過企業自身定位，明確長期戰略目標，并以此作為資金投資的方向。其次，企業在開展投資活動之前，必須加強前期調研活動，組織專家學者對投資的可行性與科學性進行論證，并做好風險評估工作，避免拍腦袋決定投資的現象，盡可能降低決策失誤導致國有資產損失的風險。再次，要建立合理的問責機制，通過科學的問責機制提高資金使用的效率與資金管理的科學性。最后，企業要加強對各類項目的風險預警，采取動態的風險監控機制，及時發現企業各類項目可能存在的財務風險。

（四）實行資金統籌管理

規模較大的國有企業可以實行資金統一管理，將企業內部分散的資金統一管理起來，由集團總部進行統一的調配與統籌運用。資金統一管理，能避免資金內部積壓，減輕企業貸款壓力，提高資金的使用效率，從而最大限度地降低整體融資成本。

（五）加強資金安全管理

首先，企業必須加強對資金日常管理活動的監管，以此保證資金運作的安全性。企業在日常資金使用過程中，要明確資金使用是否按照預算執行審批手續，是否符合內部控制的要求，是否貫徹落實重大事項集體聯簽制度，是否落實不相容職務相分離原則［3］。避免多開賬戶，合理使用資金賬戶存放資金。其次，要加強對計算機網絡技術的應用，完善網絡安全管理系統，確保網銀支付在安全的計算機網絡環境下開展。再次，要加強對應收賬款的監管，加快資金回籠，避免壞賬損失，及時查明呆賬、壞賬形成的原因并追究責任，篩選企業的不良客戶，以此降低企業的總體風險。最后，要加強對資金的審計，對金額較大的投資項目需要設立完善的審計制度，有條件的企業應設置內部審計部門，并招聘具有職業勝任能力的審計人員，通過日常審計與專項審計相結合的方式，對資金流向、項目投融資等環節進行全方位的跟蹤，確保資金合理、合規地運作。

（六）加強對應收賬款的管理

應收賬款是資金管理的重點內容，國有企業應該加強對應收賬款的管理。首先，要完善應收賬款管理體系，針對應收賬款的控制、監管、逾期催收等形成完善的流程，明確應收賬款的各類管理方式。其次，企業要貫徹落實信用政策，通過計算機限制對逾期客戶的銷售，當客戶款項逾期時，自動停止對該客戶的銷售授權。再次，需要完善對客戶的資信認定，健全資信等級評價。對客戶的資信認定不僅要參考客戶以往的回款情況，還需要判斷客戶的經營狀況、未來資金流等內容，從而形成完善的資金管理體系。最后，要完善企業自身的應收賬款催收模式，定期跟蹤應收賬款，通過電話訪問、郵件訪問等方式了解客戶的回款情況，當款項快要逾期時便進行催收。

三、結語

近年來，我國經濟高速發展，國有企業的改革日益深入，國有企業要思考如何合理提高資金管理效率，確保資金運行安全。國有企業應該對目前資金管理存在的問題進行研究，遵循安全性、合理性的原則，從思想上重視資金管理工作，健全資金管理制度，完善內部控制制度，加強資金內部審計工作，并建立資金管理的安全防控措施，確保國有企業的資金得到高效利用，促進國有企業穩步發展。