經濟新常態下的融資租賃業務風險管理措施

袁志國

（安徽匯信金融投資集團有限責任公司，安徽 合肥 236800）

一、引言

在“十二五”規劃期間，我國社會主義市場經濟得到了較為全面的發展和完善，這為融資租賃業務的發展奠定了基礎，但也在一定程度上增加了融資租賃業務風險。想要實現對風險的科學管理和有效規避，租賃雙方必須精準識別融資租賃業務風險，通過社會各方合力科學合理地解決一應風險，降低風險事件發生概率，長此以往，才能夠構建且不斷完善風險防范和解決機制［1］。

二、經濟新常態下的融資租賃業務風險

由于融資租賃業務具有運行周期較長、涉及金額較大、資金流動性較差等特點，整體風險遠遠高于其他業務，大部分風險由承租方日常經營管理過程中的各種未知因素引起，這會對出租方的經濟狀況造成一定損失。下面進行詳細分析。

（一）信用風險

融資租賃業務中的信用風險指的是違約風險，指承租方或出租方沒有按照既定合同條款完成各項工作、履行各項職責，從而使對方或自身的經濟效益受到損害。例如，如果出租方缺少足夠的運營發展資金、供貨商沒有按照約定時間完成交貨等，都會對承租方的運營發展造成不利影響，甚至可能令承租方承擔不必要的經濟損失；承租方如果拒絕支付租金或因為自身經營管理不善沒有能力支付租金等，都會給出租方造成經濟損失，從而發生融資租賃業務風險事故。

（二）稅務風險

稅務總局會不斷調整納稅條款及標準，這無疑會對融資租賃業務的進行造成一定的風險［2］。例如，出租方在與承租方簽訂合同的過程中，會選擇按照企業現階段應用的稅收優惠政策設置租金額度，但在實際融資租賃過程中，如果稅務總局收回了相應的稅收優惠政策，便會在一定程度上降低出租方的經濟效益。此外，承租方的租金支付能力與經營管理能力也會受到國家稅率變化和稅收優惠政策變化的影響，如果雙方均未能充分考慮稅務風險，便會造成比較嚴重的風險事故。

（三）金融風險

在融資租賃業務中，出租方能夠獲得的租金需要隨著銀行利率和匯率標準的變化而變化，但總體來講變化幅度相對較小。在此基礎上，如果承租方的運營發展成本被提高，那么相關業務經濟效益便無法達到預期目標，其支付租金的能力自然會降低，此時便會出現金融風險。匯率風險也是融資租賃業務金融風險的一種，因為國際上的匯率是不斷變化的，這可能提高承租方的外匯資金償付成本，此時便可能出現無法支付租金、未按照合同約定履行相關職責的情況，從而發生風險事件。

（四）經濟風險

融資租賃業務與市場經濟發展有著十分密切的關系，如果市場經濟發展效率較高，在整體經濟環境的驅動下，融資租賃業務發展水平也會持續提高；如果市場經濟發展效率較低，受到生產和需求管理的影響，企業對融資租賃業務的需求也會下降，致使融資租賃業務發展存在一定的滯后性，并且在各項工作實際開展過程中，也容易出現各種各樣的風險因素。例如，在全球性金融危機影響下，很多企業的經濟效益都呈現出下滑趨勢，部分甚至面臨著破產風險，在此基礎上，想要維持融資租賃業務的正常進行，便可能出現違約問題。

三、經濟新常態下的融資租賃業務風險管理措施

（一）構建融資租賃業務風險管理框架

企業需要構建基于COSO 的融資租賃業務風險管理框架，此管理框架側重從公司整體角度出發思考和解決問題，從而通過信息技術、實際業務特點，制定全面的風險戰略體系。具體措施如下。第一，企業需要明確融資租賃業務風險管理的基本思路，確保每項管理工作都能夠在既定框架體系內完成，主要有風險識別、風險來源分析、風險損失評估、風險發生概率評估，從而按照實際業務需求對各項風險管理措施進行優先排序及選擇。第二，企業需要建立專門的風險管理委員會，委員會直接對董事會負責，直接向董事會提交年度融資租賃業務風險管理報告，從而科學處理全面風險管理相關事項［3］。

（二）完善融資租賃業務法律法規

我國稅收征管部門需要基于融資租賃業務企業的納稅情況及需求，制定有針對性的稅收優惠政策，加大納稅方面的優惠力度，以推動承租方與出租方同時實現有效發展。具體措施如下：第一，稅收征管部門需要積極評估現階段融資租賃業務存在的風險及問題，借鑒發達國家的融資租賃業務風險管理經驗，在充分結合我國融資租賃業務發展現狀的基礎上，制定出能夠滿足我國融資租賃業務風險管理需求的法律法規，通過既定法律條例實現對一應業務操作及管理行為的約束，同時強調融資租賃業務在市場經濟發展中的重要性。第二，稅收征管部門需要及時解釋融資租賃業務法律法規中的不完善之處，這樣才能充分避免承租方與出租方由于利益沖突而產生糾紛，同時也能夠進一步明確承租方與出租方的權責關系。

（三）增強員工的融資租賃意識

我國社會主義市場經濟得到了較快的發展，在這樣的背景下，各企業都十分看重經濟效益，能否不斷提高經濟效益，直接關系到企業未來的運營發展趨勢。為了進一步鞏固融資租賃業務模式，合理規避融資租賃業務風險，企業有必要增強員工的融資租賃意識和社會服務理念。第一，企業要明確自身的社會責任，在獲取經濟效益的同時，積極承擔應盡的社會責任，認真履行相應的義務，以提高社會效益和經濟效益，為企業的持續建設和融資租賃業務的持續發展奠定基礎。第二，承租方與出租方需要建立相互信任的模式，在此基礎上才能開展有效的合作，才能做到穩定合作和持續合作。例如，出租方在推銷金融服務的過程中，要具有強烈的服務意識和責任意識，真正幫助承租方科學解決信用貸款問題，從而使其獲得較為充足的資金。

（四）提高融資租賃安全穩定程度

只有確保融資租賃業務安全穩定進行，才能夠科學防范一應風險，同時提升企業的經營管理能力。第一，企業需要從各個方面提升經營管理水平，同時要樹立強烈的創新意識，具備足夠的創新能力，這樣才能確保每項業務資金應用的安全性和合理性，為防范和管理風險問題奠定良好的基礎。第二，企業需要做好相關產權制度的完善工作，這樣既能確保融資租賃業務的科學性和合理性，還能夠在此基礎上進一步優化和完善，確保每項融資租賃業務的開展都能夠滿足企業提升市場競爭能力和綜合發展能力的需求。在此基礎上，企業還需要不斷審視現階段融資租賃業務風險管理的不足，開展對相關工作人員的針對性教育，從而提升工作人員防范各項風險、解決各類問題的能力，切實推動融資租賃行業穩定發展。

（五）科學解決業務轉換一應風險

在經濟新常態下，想要科學解決融資租賃業務轉換帶來的風險，企業需要對承租方的發展能力、盈利能力以及業務開展的合理性、科學性進行客觀分析，這樣才能獲得較為理想的投資回報，科學解決常見風險。第一，企業需要在不考慮融資租賃業務轉換發生原因的基礎上，對業務轉換涉及的技術要求、所在行業進行全面分析，從而實現綜合剖析和判斷，避免業務轉換之后產生更多的風險及問題。第二，企業需要從承租方的角度展開對融資租賃業務轉換的分析，這是因為出租人并沒有把握住足夠的股份，這會削弱融資租賃業務轉換的專業性，使出租方不能深度參與到承租方經營管理中，當然不能避免臨時融資租賃業務轉換的情況。這需要出租人及時安排相關工作人員積極參與到各項經營管理工作中，確保每項工作都能夠高質量、高效率完成，從而降低風險事故發生概率。

四、結語

我國融資租賃業務正處于起步階段，尚未形成較為規范的管理制度和標準。因此，企業及稅收征管部門需要通過構建融資租賃業務風險管理框架、完善融資租賃業務法律法規、增強員工融資租賃意識、提高融資租賃安全穩定程度等策略，實現對經濟新常態下信用風險、稅務風險、金融風險、經濟風險等融資租賃業務風險的科學管理，從而降低融資租賃業務風險，實現對問題的針對性解決。