勘察設計企業全面預算管理探討

魏琳麗 四川省交通勘察設計研究院有限公司

在產業結構不斷優化升級基礎上，加之近年來我國中小企業數量提升，使原有企業發展環境發生了變化。在勘察設計企業傳統的管理模式中，財務部門將關注點放于數據信息整理歸納方面，對財務管理具體職能分析有所缺失。由于全面預算作為財務管理工作中的重要內容，所以財務部門應該要對企業全面預算管理工作予以高度重視，將提高財務管理工作水平作為勘察設計企業發展戰略目標，并對資金管理工作進行不斷優化與改革，實現勘察設計企業的長期運營。

一、解讀全面預算管理重要性

(一)有利于提升企業資源配置效率

由于股東和利益集團的要求與企業的可用資源之間存在矛盾，企業必須合理分配有限的資源為集團創造價值，為股東和相關人員帶來利益，也就是說，全面預算管理貫穿到整個企業運營活動中。在每個階段，根據企業的業務目標，合理規劃各種資源，分解戰略目標，加強有限資源的分配，實現精細化管理，有效提高勘察設計企業的經濟利益。

(二)有利于控制企業經營風險

通過建立合理預算管理指標，可減少市場風險，通過分析企業實際發展狀況及風險，并做出合理決策，以達到規避風險的效果。實施全面預算管理時，應對可能發生的業務風險進行系統化評估，監督預算編制及執行過程，為企業可持續發展提供制度保障[2]。

二、勘察設計企業全面預算管理問題分析

(一)難以滿足企業戰略目標

財務預算管理應著眼于勘察設計企業的戰略目標，且勘察設計企業應結合戰略目標制定年度業務計劃。但由于部分企業管理者以尋求經濟效益作為企業發展的首要目的，使得所制定的全面預算管理不符合勘察設計經營現狀，再加領導和管理人員缺乏管理意識，使得營銷目標與戰略目標之間意義不大，而有些則偏離了其戰略目標。在這種情況下，勘察設計企業很難將其戰略計劃傳達給各個級別的員工，也難以滿足戰略目標的實際要求。

(二)未科學合理制定預算編制

預算編制是全面預算管理的基礎內容，更是該項工作的重中之重，它是過程控制和事后評估的基礎。但部分勘察設計企業在預算過程中缺乏科學性和準確性，一些企業計劃在削減預算時通過單方面強調節省預算，嚴重影響了員工的積極性，也會對勘察設計企業的經濟效益產生一定影響。在編制預算時，部分勘察設計企業沒有做出合理預算預測，并未從企業實際情況出發，也沒有根據外部市場條件的變化來編制預算，也沒有分析每家企業的財務指標，從而導致預算失敗。此外，大多數勘察設計企業使用增量預算，并且該預算是基于上一年的預算，在受到外界環境影響后，企業為做出適當調整，導致預算準確性下降。

(三)缺乏預算意識

勘察設計企業經營過程中，由于缺乏預算意識，未充分認知全面預算管理的重要性，工作人員對預算管理的整體績效功能缺乏了解?？辈煸O計企業預算只能由財務人員組織，來完成預算工作，且缺乏完整、詳細設計規劃來執行預算工作，也沒有充分利用預算功能發揮能效作用[3]。

(四)監管力度不嚴格

控制預算過程是一般預算管理中的重要任務。監視可以及時發現，及時糾正和改善預算執行過程中的缺陷，勘察設計企業過程控制僅針對財務預算指標，而忽略非財務指標的過程控制，很容易導致責任中心追求短期利潤最大化，影響企業長期發展。

(五)信息化建設力度不強

勘察設計企業預算管理有效性與業務信息部署級別有直接關系。如果沒有及時提供信息，預算執行官將無法及時獲悉預算部署和運行情況，也難以進行相應的工作安排，這將影響整體效果。但部分勘察設計企業并未采用科學技術方法，內部信息建設也有所缺失。部分企業在解讀全面預算管理后，實際工作中依舊使用Office及其他辦公軟件來傳輸信息與匯總數據。傳統方法準確性較低，數據分析也非常困難，嚴重影響了綜合預算管理有效性。

(六)管理制度落后

成本核算制度作為重要組成部分，由于企業單位財務核算工作有所缺失，成本核算制度不只是為了企業財務部門編制綜合財務報告與預算管理提供的相關數據信息。還需要從根本上滿足企業對成本核算的需求，還要符合企業本身管理對于成本信息的需求。如果預算管理人員缺乏管控能力，將會嚴重影響勘察設計企業運營模式。

三、加強勘察設計企業全面預算的對策

(一)預算管理以戰略為導向

戰略目標具有宏觀性，是勘察設計企業長期規劃并實現的重要目的，作為一項整體規劃，全面預算管理應充分考慮戰略目標的要求，并以戰略目標為中心，根據戰略目標的指導，長期監管企業運營情況，分解并將預算管理目標實施到特定位置，以促進全面預算管理。

(二)建立預算標準以提高全面預算準確性

在預算編制過程中，企業應采用科學的預算編制方法，建立適合業務發展的配額管理制度，確定工作時間配額，提高預算編制的科學績效準確性。

(三)增強預算管理意識

全面預算管理制度，是助推企業發展的有力保障，為增強全員預算管理意識，先要從思想上正確認知預算工作的重要，對此企業應增強全員預算管理意識，成立責任小組，與各部門緊密配合，及時協調和溝通，鼓勵員工積極參與預算制定，提升對全面預算的認知，此過程中財務部門應充分發揮引領作用，轉變員工傳統思想觀念，這對財務預算編報工作的推進十分必要。

(四)重視非財務指標的預算控制

在執行全面預算管理制度時，勘察設計企業須根據企業戰略合理確定預算指標。平衡計分卡可以用作基準，從財務、內部流程、客戶、學習和增長的不同角度設置關鍵預算指標，有效地在預算中發揮領導作用，并對勘察設計企業業務發展方向進行規劃。

(五)強化信息化管理建設

勘察設計企業需要整合現代信息技術，加強計算機化建設，提升財務管理水平。由于每個部門間是以分散形式存在，企業應加強部門之間的聯系溝通，創建預算管理平臺，經整合信息資源實現共建、共享和共用功能，以確保部門信息系統的集成并實時比較成本與預算數據。數據差異化、物流管理一體化、資金流和信息流的綜合改善，可管理性改善，管理與基礎之間信息不對稱的消除，部門間信息不對稱消除，防止預算短缺，使全面預算管理更具靈活性和可操作性。

(六)健全全面預算管理制度

結合勘察設計企業發展現狀來看，預算規劃是否合理，直接關系到年度利潤計劃，影響到投資項目、資金運行、經營管理等方面。健全全面預算管理制度，能使企業決策者整體把控經營情況，對各項業務具有預見性，作相應的安排和調整，通過預算的方式，使資源配置、決策目標得以量化體現，結合企業需求、管理需求、運營需求，創建預算體系、優化預算管理，豐富制度內容，全方位管理企業各項活動，不斷提升企業實力，增強核心競爭力。

當前，我國很多勘察設計企業發展過程中，成本難以實現預估，究其原因一方面是經營不善導致，一方面是全面預算管理制度不健全。這就需要完善全面預算管理制度內容，如預算審批、預算調整等，使該制度既是一項綜合性標準，又能合理控制各項費用支出，還能實現資源配置的高效整合。

四、勘察設計企業全面預算管理措施

(一)創建成本預算管理一體化

為創建成本預算管理一體化，勘察設計企業應增強全員管理意識，根據企業經營情況，排查經營風險[4]。其次，要嚴格完成從前期可行性分析、預算核定批準至項目后期預算的成本費用預算管理流程，并通過對預算的調整與后續評估，建立綜合測評標準，做好前期分析及后期成本管理。最后，勘察設計企業須綜合考慮顯性及隱性成本，制訂具有可行性的成本配額。勘察設計企業生產經營過程中發生的各項開支應與企業實際情況相結合，并進行合理識別與準確計量，要結合實際制定成本預算標準，經營中發生相應改變，對其進行調整與改善。

(二)創建反饋和考核機制

現階段，很多勘察設計企業經營中仍用傳統預算管理模式，對企業運營和發展不利，如監管力度不嚴格、獎懲制度不合理等，為此企業結合現狀，制定反饋和考核機制，為企業的良好運營提供安全保障，提升全面預算管理的執行力度。在創建反饋和考核機制上，企業從以下三個方面入手：

1.創建反饋機制：根據生產、銷售等多個環節，豐富和完善信息資料，創建反饋平臺，對經營中的異常情況及時予以匯報，進行相應改正；通過創建反饋機制，便于企業評估財務風險、運營風險等，調整戰略運營模式，進而排除不利于發展的各種因素。

2.創建考核機制：企業結合實際運營情況，調查客戶滿意度，以此健全考核機制，使員工責任和權利更加分明化，從而降低審批風險、決策風險等。

3.加大懲處力度：企業嚴格執行反饋和考核機制，加大對員工的考核力度，充分做到獎罰分明，如表現優異的員工，給予績效獎勵，或是滿足其他物質及精神需求，而表現不合格的員工，督促其不斷學習，提升自我管理水平；通過充分運用考核制度，使員工端正工作態度，調動積極性，提高預算執行能力?？傊?，勘察設計企業應嚴格執行我國相關法律法規，不斷健全全面預算管理體系，做到責權明晰、獎罰分明，有助于促進企業運營，提升市場競爭力。

五、結語

勘察設計企業的預算管理具有獨特性。預算管理是業務管理機制的基礎內容，創建全面預算管理體系化，既能為企業發展提供制度支持，又能幫助領導和管理人員樹立戰略經營目標，對此勘察設計企業必須根據自身情況合理運用全面的預算管理模式，以全面提高勘察設計企業經濟利益，從而保障勘察設計企業可持續發展。