我國企業現金流管理存在的問題及對策研究

鄒金保 湖南中信通信有限公司

隨著社會經濟水平的不斷提高，市場競爭也愈加激烈，一個企業的生存和發展壯大，除了產品和市場因素外，其內在的企業管理水平也是重要因素，而企業管理水平中的現金流管理更是企業管理的重中之重。現金流管理工作到位，能夠準確預測到現金流盈余和緊缺情況并及時進行資金安排，避免企業因為資金閑置影響資金使用效率或者緊缺情況下周轉不暢而導致的難以維持生產經營。因此，企業經營管理者要高度重視現金流管理，提前預測，提前統籌，保證企業能夠長久的生存和發展。

一、現金流管理的重要性

(一)在經營管理方面的重要性

企業的財務部門在進行核算的時候，現金流量的計算通常根據收支實現系統的原理進行。公司資金的實際銷售額，收款人和償付能力指標都可以直接反映在現金流量中，企業經營者可以直截了當地通過現金流的統計管理結果來掌握企業的現金流向和目前企業營收和債務的經營情況，為下一階段企業的安排和重大決策提供有力的數據支撐。

(二)在企業財務管理方面的重要作用

做好現金流管理，可以提前對企業的財務狀態做出判斷，當企業發生財務危機時，可以爭取時間采取措施來緩解財務危機。另外，通過對現金流的適當處理，例如，調整現金流量的數量和方向可以改變公司的債務水平并減少利息支出。，改善財務結構，提升企業應對財務風險的能力。現金流的管理水平直接影響企業的經營布局，達到企業資源利用最大化和利潤最大化的財務管理目標。

(三)在企業融資中的重要作用

投資人和債權人的對企業的考察除了傳統的產品和服務市場占用水平及營收能力等指標，也需要通過現金流來評估企業是否需要融資和具體融資金額，需要注意的主要事項是公司的實際銷售，償付能力和償還債務的能力。公司的現金流量狀況是否符合投資者的要求，就會提高投資人的信任，為企業爭取更多的投資資金，達到企業的融資目標。

二、我國公司現金流量管理中的問題與弊端

(一)企業對現金流管理意識的缺失

國內的大部分企業，尤其是一些中小型企業，從他們的財務管理情況分析可以知道，大部分企業的財務管理意識很淺薄或者仍在使用傳統的記賬式財務管理方式。或者，他們追求直接的短期利益，而忽略了現金流量管理方法，現金流量條件，現金流量周期以及公司生產和運營中需要注意的其他條件，根本沒有意識到現代財務管理方法的重要性。

(二)企業缺乏完善科學的現金流管理機制

國內的大部分企業對現金流的管理工作沒有給予應有的重視，因此不能實現對現金流的有效控制，造成了企業的生產運營活動所需要的儲備現金沒有得到合理的分配。另外，傳統的財務管理方式不夠完善，人工操作難免出現紕漏，致使財務數據和實際數據有誤差，降低財務統計信息的可靠性，并使之成為實時數據。公司管理現金流更加困難，這使得合理利用公司內部資源和影響公司發展變得不可能。

(三)企業缺失科學的現金流管理方法

現金流量管理在企業中越來越受到關注，但是大多數企業仍然不知道該怎么辦，也沒有一套科學有效的管理方法。公司的現金流量管理不符合公司的特點并且計劃不全面，因為許多公司減少了現金流量管理工作并因為無用或沒有后果而直接放棄。公司正遭受財務不景氣或資金閑置的困擾，而企業的資金周轉困難，主要體現在部分資金沒能及時回收，而必須支出的資金無法延期，就會導致企業資金鏈接不暢。這一點對中小企業尤其致命，由于資金體量較小，短期資本周轉問題將對中小企業產生重大影響。因此，使用科學的現金流量管理技術對于現金流量管理非常重要。

三、我國企業對加強現金流管理的對策研究

(一)加強企業管理中現金流量管理的意識

企業所有者需要充分意識到現金流量管理對公司的重要性，并從長期角度考慮公司的現金流量管理系統。為實現這一目標，鼓勵企業主積極學習最新的公司制度和最新的公司財務管理理論和方法，努力提高其管理質量和現金流量管理水平。

(二)從戰術角度加強現金流的管理和控制

從戰術角度看，加強現金流量管理和控制，包括流量管理和流量控制。因為它們都與企業價值的創造有關 必須要以企業價值的創造為標準，對每項現金流的管理方案進行戰術性的取舍。具體操作體現在：首先，現金流管理需要確保公司有足夠的現金來滿足其付款需求。又要將閑置資金減少到最低，做到資金的最大利用化，杜絕浪費。第二，現金需求量在不同的會計期間往往變動較大而且難以預測。為了實現企業資金的最大利用化，有必要將公司和企業主的歷史經驗與實際發展需要相結合，以合理地估計現金持有的范圍并制定現金持有限額。當現金持有量達到或接近管理上限時，他們會使用現金購買證券。當現金流量低于控制下限時，我們將出售現金證券以確保現金持有量的穩定性。第三，現金流量管理中體現的現金利用效率管理。現金流流速一般可以用現金的周轉期來衡量。為了最大化公司的價值，有必要加速現金流的流動并縮短現金周轉期。 有幾種方法可以減少庫存周轉率并縮短應收賬款的投資回收期。此外，應付賬款的延期將被延長。

(三)建立健全的現金流量預算管理系統

現金流預算是為了給企業的生產經營和拓展開發項目提供穩定資金支持和資金保證。現金流量預算的核心是合理地計劃“資金的未來”。企業要做到在每項財務管理工作中嚴格控制好現金流通，建立以財務預算、核算為基礎的現金流財務管理規范制度，嚴格審核并批準所有付款和預付款。

1.建立和完善現金流量預算管理系統

做好年度現金流量預算制度。主要根據公司的年度收支預算預測公司的現金流入和流出，投資預算和其他資源來創建年度現金流預算。同時，您需要將實際現金流量與公司預算結合起來以運行每月的滾動現金流量預算，并及時調整年度預算中不合理的部分。最后，它強調逐步現金流量預算的細化，主要是通過在每個階段調整現金流出量以改善現金流量預算的實施。

2.合理編制現金流預算

現金流量的流入和流出時間需要合理預測。首先，在創建現金流量預算時，公司必須遵循優先原則，并采用基于公司價值創造的逐級報告，逐級批準和滾動管理方法。預算一旦獲得批準，便無法自由更改。其次，公司的現金流量預算必須由專家以適合公司實際情況的方式制定公司的方式制定。通過您的現金流量預算，您將知道現金流量的狀態以及現金流入和流出的大概時間(精確到一個月)，并且在實際工作中依據預算來進行管理控制。

(四)將現金流數據作為企業財務管理分析評價的重要依據

企業的現金流管理體制可以體現出企業在特定時期和階段內真實的生產運營情況，由此表現出企業的實際經濟盈利情況、經濟開發能力與風險承受能力。對企業的現金流管理情況進行數據分析，能夠體現出企業生產資本流通概況，并暴露出企業在生產運作和經營管理中的缺陷和問題，及時提醒企業主對出現的問題進行戰略調整和糾正措施。

(五)使用數據信息化現金流財務管理方式

隨著科學技術的不斷發展，人類已經進入了大數據時代，電子信息技術的廣泛應用為人類提供了很大便利。為了適應經濟時代的發展和需求，企業應當跟緊時代步伐，加強、更新財務管理手段和管理方式，充分利用現代化數據信息手段，引入企業的現金流管理工作中，為現代企業財務管理方式提供了方便。這個措施可以有效節約企業的財務管理成本，大大提高財務管理效率。現金流管理方式的數據信息化，不僅能夠實現財務數據的整合歸納、準確分析、便于查找等功能，還能加速財務信息的傳遞速度，提高信息收集和分析的效率，加強企業的財務管理能力。

(六)制定合理的公司財務策略

業務管理應具有長期發展遠景，公司應價值最大化為目的看待企業的融資工作。企業管理層應盡量把握國內國際大勢，實時跟進國家的貨幣資金政策，了解資本市場的趨勢和投資熱點，確保公司的最大利益，以便它能夠及時處理融資過程中的問題。公司籌集資金時，必須根據自己的實際運營狀況和分步的現金需求計劃，盡其所能。融資方法主要是短期和中長期融資相結合，以增強公司變現資本和調節現金流量的能力。融資方法主要是短期和中長期融資相結合，以增強公司變現資本和調節現金流量的能力，降低融資成本。

(七)加強現金流管理的監督與考核

為了加強企業對現金流的管理，企業應建立“獎罰分明”的監督機制。現金流量管理監督檢查，注重監督檢查，監督檢查的重點是現金流預算的執行情況及相應管理措施是否落實到位。對各部門的權力和責任要層層落實，建立科學的考核制度指標，對員工獎優罰劣，加強現金流管理。

四、結語

綜上所述，現金流量管理在公司的運營和發展中起著重要的作用。只有適應時代的發展，學習新的現金流管理模式，降低存在的風險，企業才能在市場經濟的海洋中與其他企業進行有力競爭，它甚至獲得了擴展和發展的動力。公司需要注意經濟金融市場的政策變化，不斷調整自身的狀態，改善您的現金流量管理系統，加強現金流量預算管理，制定合理的融資策略，提高公司的現金流量管理水平，并為您的公司服務。保證生存的基礎上持續發展，帶動我國國民經濟持續上升。