建筑施工企業資金管理風險控制探討

【摘要】提高工程建設效率和質量，建筑施工企業必須要對各類資金管理風險進行詳細分析，并制定出切實可行的防控對策。本文就相關內容進行了簡要分析，以期可以為我國各大建筑施工企業的發展提供一定的幫助。

【關鍵詞】建筑工程；施工企業；資金管理；風險控制

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021. 11.055

1、建筑施工企業資金管理風險類型

1.1 融資風險

現如今各大建筑施工企業面臨著更加復雜多變的市場環境，資金周轉率低、資金回收困難、企業需要向有關金融機構借款以及流動資金嚴重不足等現象普遍存在。除此之外，建筑施工企業經常為了得到合同還需要為工程墊資施工，難免需要向其他金融機構借款，這就大大增加了企業的資金管理風險。

1.2 投資風險

對于建筑施工企業來說，其所面臨的投資風險主要是因為固定資產和周轉材料所引起的。企業為了快速推進施工作業，有時候會事先購買大量的周轉材料和固定資產，這就需要花費很多現金，若現金不足則會占用債務資金，這就在一定程度上提升了企業的資金管理風險。

1.3 內部控制風險

內部控制風險主要是指因為企業內部管理制度不健全或者執行落實不到位而引發的資金管理風險。建筑施工企業在生產經營過程中會涉及項目招投標、物資采購、市場預測、施工生產以及設備租賃等多個環節，如果沒有制定相應的風險預警機制，則會增加企業需要擔負的資金管理風險。

2、建筑施工企業資金管理風險控制現狀

2.1 資金比較分散

在具體施工過程中，企業為了方便勞務費和施工材料結算，往往會選擇在項目建設所在地開設銀行賬戶，這就導致多地施工開設了較多的銀行賬戶，造成資金較為分散，無法實現對資金的及時快速匯總，總部也無法實現對資金的統一調配，大大降低資金的利用率，對企業實現資金的宏觀調控造成了嚴重的阻礙。

2.2 建筑施工企業資金管理意識不強

部分建筑施工企業在日常運營過程中，普遍存在管理人員資金管理意識欠缺現象，沒有對企業所面臨的資金管理風險引起足夠的重視。甚至還有少數管理人員認為資金管理其實就等同于財務工作，在實際工作中也沒有將企業管理共奏和資金風險控制工作緊密結合在一起，這就造成建筑施工企業無法對資金進行合理調配，有時候還會出現資金使用過程出現一定的損失。

2.3 籌資渠道狹窄，融資成本增加

建筑施工企業的資金基本上都是來源與股東投資、企業盈利和企業外部籌措幾個方面。隨著企業的不斷發展壯大，只是單純依靠企業內部儲備資金根本無法支撐企業的快速發展，更無法實現可持續發展戰略目標，此時就需要增加企業外部籌措資金。這里所說的外部籌措資金最為常見的就是銀行貸款，可是因為建筑工程施工周期長、財務風險大且利潤較薄等因素影響，銀行針對建筑施工企業的放貸條件通常會比較高，而且放貸金額也受到嚴格限制，使施工企業外部資金籌措非常困難。

3、建筑施工企業資金管理風險控制對策

3.1 建立資金結算中心，實現資金的集中管理

為了實現對資金的有效管控，建筑施工企業采取集中化管理模式十分必要。可以采取建立資金結算中心，然后利用資金結算中心對企業內部所有資金進行統一管理，從而可以將各項目資金都及時匯總到企業內部的一個固定銀行，方便企業對資金的集中調配管理，實現了對各項資金活動的統一管理、調配和監督。與此同時企業也能夠實時掌握資金的流向和使用狀況，有效提高資金利用率。總部資金結算中心還可以在資金管理工作中積極融入現代化先進的計算機軟件和技術，為資金集中提供更多的便利，在撥付資金的時候，總部可以充分結合下屬單位的實際資金需求量做出合理安排。

3.2 完善風險管理制度

在不斷建立健全資金風險管理制度的時候可以從以下四個方面進行著手：第一，提高工作人員的資金管理風險意識。對每一筆資金的投入和支付實施全過程動態化風險監測和管控。不斷完善工程成本預算管理體系，結合實際情況合理編制預算方案，并對整個預算過程實施嚴格監督管理，對工程實際建設過程所產生的造價和預算成本進行對比分析，找到出現偏差的根本原因并第一時間采取針對性的修正處理措施。第二，構建資金管理風險衡量指標體系。建筑施工企業應該積極搜集市場信息，并根據自身實際發展現狀，構建最為科學合理的考核指標，并確保將其充分落到實處，與此同時還要根據發展需要及時更新完善。第三，將內部控制在企業運營中的作用充分發揮出來，對各項目貨幣資金支出和結余的風險結點進行仔細審計，及時采取針對性的風險控制干預舉措。第四，企業可以成立一個貨幣資金風險管理專屬部門，做好對各類資金管理風險的規避工作，組織財務人員研究貨幣資金管理過程可能存在的風險，事先制定相應的預警計劃。

3.3 拓寬融資渠道，防范融資風險

建筑施工企業融資過程需要重點關注融資期限和融資渠道，然后結合多方面要求合理組合資本和期限。針對長期資產，最好是選用利率比較低的長期借款和內生資金進行資本合并；若籌集資金的主要目的是滿足企業日常生產和經營基本需求，則最好是選用一些靈活性比較高的短期貸款。同時還要對還款期限和資金占用緊急程度等多方面因素進行綜合考慮，最終選擇最低資金成本的借款方式。除此之外，建筑施工企業還應該積極響應國家政策，主動參與到BOT和PPP等各種新型資本構建模式當中，從而將企業的借款模式逐步從以往單一的銀行借款發展為債券融資、股權融資、內外部聯合融資及其他多種融資渠道。

3.4 建設資金管理人才隊伍

財務管理人員在建筑施工企業資金管理工作中占據著主導性地位，所以管理人員專業能力和整體隊伍水平的高低在很大程度上決定了整個企業的資金管理成效，可見建設一支高水平的資金管理人才隊伍十分必要。具體需要注意：（1）嚴格把關人才入選門檻，在招聘管理人員的時候必須要對其資格證書進行仔細查驗，考核他們的理論知識掌握程度和實踐業務能力，通過層層嚴格篩選合格后方可進入企業。（2）充分結合人才自身特長和實際操作能力合理安排崗位，將職工的潛在能力充分挖掘出來，與此同時還要加強日常培訓活動，不斷提高他們的專業技能和綜合素養。（3）構建科學合理的考核體系和晉升制度，從而更好地調動員工的工作積極性，盡可能減少人才流動現象的發生。（4）定期開展職工經驗交流會和專業技能培訓活動，增加財務人員的專業知識儲備，領導階層還應該注重日常和基層員工之間的交流與溝通，及時了解他們的困難，為其提供幫助，提高員工對企業的忠誠度。

3.5 強化預算成本管理，控制施工成本

為了更好地規避建筑施工企業內部資金在經營過程中出現被挪用現象，要求在資金預算的時候做好統一的調配計劃，強化預算成本管理工作，對施工成本進行嚴格管控。首先，加大對施工材料成本的管控力度。因為建筑工程施工過程需要用到大量的施工原材料，所以施工材料成本在整個工程建設成本中都占據很大的比例。在保證工程建設質量基礎之上，一定要做到資金配置最優化，為施工過程的順利推進提供保障。在科學預算前提之下，施工企業可以和供應商進行協商，采取量大從優模式，避免材料過剩造成資源浪費，當然必須要對材料質量進行嚴格把控。其次，對間接成本實施嚴格監管。不斷規范化和簡單化報銷流程，嚴格把控施工企業各類間接費用支出，防止資金的不必要浪費。

結語：

總而言之，隨著建筑行業的快速發展，要求充分結合自身發展現狀，不斷建立健全資金管理制度、拓寬融資渠道，為企業樹立良好的社會形象，促使企業市場競爭力的不斷提升。

參考文獻：

[1]劉志勇.淺論施工企業的財務管理[J].中國鄉鎮企業會計，2019（01）：102-103.

作者簡介：

羅嫚（1987—），女，漢族，江西九江，本科，會計師，研究方向：資金管理。