關稅與產業(yè)結構關系研究

楊紅巖

（青島華夏職業(yè)學校，山東青島266032）

隨著經濟的發(fā)展，產業(yè)結構不斷由低級向高級、由簡單向復雜轉化，從發(fā)展軌跡上看，各國的產業(yè)結構由于起點和生存的環(huán)境不同，所以選擇的發(fā)展道路也會有差別。加入世紀貿易組織以來，我國的產業(yè)結構不斷得到發(fā)展，目前我國正處于產業(yè)結構轉型和升級的關鍵時期，制定合理的關稅結構，有效利用關稅措施和政策，借助市場機制和宏觀調控手段，有助于我國產業(yè)結構的轉型和優(yōu)化。

一、關稅對產業(yè)結構的影響機制

（一）基本概念

在經濟領域，產業(yè)結構是指產業(yè)間的技術經濟聯(lián)系與聯(lián)系方式，是各產業(yè)在其經濟活動中形成的技術經濟聯(lián)系，由此表現出來的比例關系。從生產部門的角度看，產業(yè)結構是指國民經濟各產業(yè)部門之間以及各產業(yè)部門內部的構成，反映的是產業(yè)內部各生產要素之間、產業(yè)之間時間、空間、層次相互轉化的關系。1935 年，費希爾首先提出三次產業(yè)分類法。他指出人類的經濟活動可以分為三個階段，與此相對應，也就有了三次產業(yè)的劃分。而后，克拉克繼承和發(fā)展了他的理論，建立了標準產業(yè)分類法。我國自1985 年依據三次產業(yè)分類法編制了第一次標準產業(yè)分類后，前后經過了四次修訂，目前實施的標準產業(yè)分類標準是以四個層劃分我國國民經濟活動中的產業(yè)。第一產業(yè)是指直接從自然界獲得產品的產業(yè)，如農業(yè)；第二產業(yè)是指加工取自自然界產品的產業(yè)，如制造業(yè)；第三產業(yè)是指建立在第一、第二產業(yè)基礎上的非物質生產部門，如服務業(yè)。

關稅是指一國海關根據該國法律規(guī)定，對通過其關境的引進出口貨物征收的一種稅收。政府對進出口商品都可征收關稅，但進口關稅最為重要，是主要的貿易措施，通過調整征收稅率和稅目進行控制和調節(jié)。國家通過基本稅收制度手段和稅式支出手段影響總供給與總需求的變化，進而影響三次產業(yè)產值的變動，最終導致產業(yè)結構的變動。

（二）機制分析

產業(yè)結構的變動是客觀存在的，同時產業(yè)結構的演進也是有一定規(guī)律的，隨著經濟的發(fā)展，產業(yè)結構不斷由低級向高級、由簡單向復雜轉化，從發(fā)展軌跡上看，各國的產業(yè)結構由于起點和生存的環(huán)境不同，所以選擇的發(fā)展道路也會有差別。制定合理的關稅結構，目的就是要利用關稅的有效保護效應，借助市場機制調整產業(yè)結構，促進產業(yè)升級優(yōu)化。關稅是十分重要的稅收制度，主要包括進口關稅和出口關稅等。對進口商品和出口商品設置不同的關稅稅率和關稅優(yōu)惠政策，同時，通過稅率的高低或關稅的減免，可以影響進出口規(guī)模，進出口規(guī)模的變動影響國內總供給與總需求的變動，進而影響國內消費者的消費需求，調節(jié)出口產品和出口產品生產企業(yè)的利潤水平，有意識地引導各類產品的生產和消費，調節(jié)進出口商品數量和結構，這些變動會引起第一產業(yè)和第二產業(yè)與第三產業(yè)要素積累的相對變動，推動要素在不同產業(yè)之間流動，實現三次產業(yè)之間的結構調整，達到優(yōu)化國內產業(yè)結構的目的。

二、我國關稅發(fā)展現狀及未來政策趨勢

（一）我國關稅發(fā)展現狀

1994—1996 年，為達到 WTO 的談判要求，我國進行了關稅政策的全面清理和調整工作，主要包括降低關稅水平、調整關稅結構、清理關稅減免、擴大關稅稅基、實行國民待遇等關稅制度改革。加入世界貿易組織之后的19 年里，我國陸續(xù)出臺了一系列自主降低關稅的新措施，我國的平均關稅總水平從2001 年的15.3%降至2019 年的7.5%，目前我國的貿易加權平均稅率只有4.4%，不僅遠低于其他發(fā)展中國家，也接近歐盟和美國等發(fā)達經濟體的水平。中國開放發(fā)展報告2019 顯示，我國關稅水平接近歐美、產業(yè)開放超過入世承諾。關稅水平，是衡量市場開放程度的重要指標。關稅水平顯示出我們開放程度逐年加大，一直在降低關稅。從產業(yè)開放水平來看，目前我國農業(yè)和制造業(yè)幾乎對外資全面開放，服務業(yè)開放范圍也在不斷擴大。中國2001 年加入世界貿易組織后，只用了六年時間就履行完所有的產業(yè)開放承諾。之后從履約式開放轉向自主開放，超出了加入WTO 承諾水平。

為了配合產業(yè)結構升級，同時為國內經濟發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加入WTO 之后的19 年里，我國關稅政策多方面全方位采取了及時有效的舉措：一是在出臺關稅配額的管理方面，充分利用WTO規(guī)則，合理采用各種配額分配方式調節(jié)大宗農產品的進口。二是在關稅稅率結構方面，采取多種方式相結合的措施，包括復合稅、季節(jié)稅、滑準稅等多種方式。使得名義稅率不提高的情況下，重點敏感產品和行業(yè)得到了有效的保護。三是在產業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面，農業(yè)、基礎產業(yè)、高新技術產業(yè)得到了國家的大力支持。四是在反傾銷反補貼機制上，為了保護國內相關產業(yè)的健康發(fā)展，阻止國外企業(yè)對我國市場低價傾銷，我國有效利用反傾銷反補貼等保障措施進行反擊。五是在外資企業(yè)進口稅收優(yōu)惠政策方面，我國采取了一系列的措施，降低了外資企業(yè)在進口稅收上的負擔，營造公平競爭的稅收環(huán)境。六是加入WTO 以后，我國每年定期統(tǒng)一公布關稅政策、法規(guī)，并嚴格遵照國民待遇原則，在政策法規(guī)的適用性方面實行內外一致。

（二）我國關稅未來趨勢

關稅政策的制定一方面是增加財政收入，另一方面更主要的是保護本國相關產業(yè)健康發(fā)展。我國加入WTO 之后，隨著關稅稅率降低和市場準入領域擴大，加之國際國內市場環(huán)境發(fā)生巨大變化，我國相關行業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，重點行業(yè)和敏感部門核心競爭力面臨沖擊、防御風險的能力有待考驗。近年來，中美貿易摩擦不斷升級，相關行業(yè)受到不同程度影響，國際環(huán)境受貿易保護主義要挾。

隨著對外開放政策的引導，我國按一定時間不斷調整關稅，不僅有利于完善我國的貿易結構，也有助于促進產業(yè)升級、提高國內消費的質量。我國高質量發(fā)展中非常重要的一點就是進出口的結構要平衡。因為我國的出口規(guī)模已經是世界第一，下一步的重點就是在進口的規(guī)模和質量上，進一步完善進出口貿易結構，同時提高進口產品質量，對于我國產業(yè)結構調整升級非常有利。實際上，從2015年以來，我國已經五次降低日用消費品進口關稅。2015 年6 月1 日起，我國降低了護膚品、毛制服裝、鞋靴、紙尿褲等14 項商品進口關稅。2016 年1 月1日起，降低了部分箱包和服裝、圍巾、毯子、太陽鏡等16 項商品進口關稅。2017 年1 月1 日起，我國進一步擴大了降稅范圍和力度，如金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品，共16項商品都進入降稅清單。同年12 月1 日起，我國再次降低187 項日用消費品進口稅率，涵蓋食品、保健品、藥品、日化用品、衣服鞋帽、家用設備、文化娛樂、日雜百貨等各類消費品。2018 年7 月1 日起，我國較大范圍地降低日用消費品進口關稅，涉及1449個稅目，平均稅率由15.7%降為6.9%。自2020 年1月1 日起，調整部分商品進口關稅。為積極擴大進口，激發(fā)進口潛力，優(yōu)化進口結構，我國將對850 余項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率。可以預見未來關稅區(qū)域稅率會進一步下降并不斷接近發(fā)達國家水平，同時稅目及結構會有機、系統(tǒng)的進一步調整。

三、我國產業(yè)結構發(fā)展現狀及調整

（一）我國產業(yè)結構發(fā)展現狀

從產業(yè)產值和就業(yè)比重上看，改革開放以來，在投資、出口、消費三駕馬車的拉動下，伴隨著工業(yè)化和城市化步伐的加快，我國三次產業(yè)結構發(fā)生了巨大的變化。第一產業(yè)比重下降，第二、三產業(yè)比重上升，產業(yè)結構逐漸趨于世界發(fā)達工業(yè)國家水平。其中，第一產業(yè)的比重由改革開放之前的28.1%下降至2019 年的7.1%，而且第一產業(yè)的內部結構也發(fā)生了變化，由單一的農林牧漁業(yè)逐步轉變?yōu)槎喾N經營。20 世紀80 年代到90 年代初，我國的第二產業(yè)在國內生產總值中所占比例曾經一度下滑，但是90 年代初期開始，我國的第二產業(yè)產值比重逐步回升，2019 年恢復到39.0%。目前我國的第二產業(yè)已經形成了較為完整的工業(yè)體系，是經濟增長的主要動力之一。我國的第三產業(yè)產值比重從1978 年的23.7%增至2019 年的53.9%，表明現代化服務體系正在興起。

從發(fā)展路線上看，我國的產業(yè)發(fā)展可以大體為四個階段。第一個階段始于1978 年，當時的中國農村開始了包產到戶的改革，這次改革提高了中國的土地利用效率、降低了農業(yè)的生產成本，解決了最基本的吃飯問題，解放了大量的農村勞動力，催生了農民工的進城務工潮，龐大的農村勞動力轉化為產業(yè)工業(yè)是中國產業(yè)鏈奠基的第一階段。第二階段始于1990 年，受到蘇聯(lián)解體的影響，以美國為首的部分國家宣布對中國進行制裁，為了拉動國民經濟一系列政策出臺，改革開放和深圳特區(qū)都是在這個時期出現的。一方面，我們堅持引入外資；另一方面鼓勵民營企業(yè)發(fā)展。在外部壓力下，我們用了十年發(fā)展了一條很長很全的產業(yè)鏈。第三個階段始于中國加入WTO，由于1997 年亞洲金融危機，對中國的制造業(yè)產生了持續(xù)的負面影響，中國加入WTO 談判加速，中國深化了外貿體制改革，放寬審批流程、簡化審批手續(xù)，對于出口商品配額的分配打破了終身制，實行動態(tài)管理，向出口效益好、產品附加值高、經濟實力強的企業(yè)傾斜，動態(tài)審核、扶持頭部。標志著中國所有的制造企業(yè)都可以進行外貿，不再受到任何的政策壁壘限制。產業(yè)鏈的分工和細化，打開了全球市場，市場規(guī)模不斷擴大，中國制造業(yè)分工加深和細化，制造效率不斷提高、成本不斷降低，為中國制造壓縮了成本。產品競爭力越來越強，市場規(guī)模越來越大，分工的程度越來越深，形成了閉循環(huán)，稱為世界工廠。中國產業(yè)鏈的第四個階段始于2008 年，一直持續(xù)到了今天的新基建，新基建主要包含了七大領域，分別是5G、基建建設、特高壓、城際高速鐵路和城市軌道交通、新能源汽車、大數據中心、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網設計諸多的產業(yè)鏈。

（二）我國產業(yè)結構未來調整方向

未來中國經濟將完成向服務經濟和知識經濟的兩次轉型，將全面建成制造業(yè)強國、服務經濟強國和知識經濟強國。為此，產業(yè)結構調整需要在宏觀經濟、中觀經濟和微觀經濟三個層面同時展開，并協(xié)同推進。在宏觀層面，推動三次產業(yè)和三大產業(yè)的結構調整。在三次產業(yè)中，將全面發(fā)展服務業(yè)，加速調整工業(yè)結構，有選擇地發(fā)展農業(yè)，提高產業(yè)結構協(xié)調性，早日完成向服務經濟的產業(yè)轉型。在三大產業(yè)中，將優(yōu)先發(fā)展知識產業(yè)，加速發(fā)展服務產業(yè)，有選擇地發(fā)展物質產業(yè)，全面提高產業(yè)質量，早日完成向知識經濟的產業(yè)轉型。在中觀層面，推動六大集群的結構調整，并與宏觀層面的調整保持一致。將優(yōu)先發(fā)展人類服務和基本服務，加速發(fā)展流通服務，適度發(fā)展其他服務。在微觀層面，推動24個經濟部門的結構調整，并與宏觀和中觀層面相協(xié)調。優(yōu)先發(fā)展健康服務、商業(yè)服務、專業(yè)服務、信息服務、教育服務、金融服務、運輸服務、文化服務、社會服務和房地產服務。

四、關稅適應產業(yè)結構轉型升級策略

（一）關稅政策適度適時保護幼稚期產業(yè)

我國正處在產業(yè)結構升級的關鍵時期，雖然我國按照比較優(yōu)勢發(fā)展，但同發(fā)達國家相比，資源稟賦結構還是有一定差距，若此時發(fā)達國家進行低價傾銷，或者從高端部件上游限制，我國發(fā)展起來的產業(yè)可能因為這種貿易政策而被扼殺在搖籃里。在這種情況下，我國應該采用適當的關稅政策來保護這種幼稚產業(yè)。以芯片產業(yè)為例，在這個領域，中國需要挑戰(zhàn)的是西方上百年積累起來的工業(yè)體系，在這個產業(yè)鏈上，國內企業(yè)與歐美企業(yè)的差距巨大。

（二）完善出口退稅政策

各國出口退稅制度無一例外地體現了國家的對外貿易出口政策導向。今后，我國在調整出口退稅政策方面，應體現轉變對外貿易增長方式的總體思路。通過出口退稅的調整，鼓勵自主知識產權、自主品牌的商品出口，控制高能耗、高污染、資源性產品的出口，鼓勵進口先進的技術設備和國內短缺資源。支持有條件的企業(yè)走出去，在國際市場競爭中發(fā)展壯大，帶動國內產業(yè)發(fā)展。同時，應針對服務貿易業(yè)的特點，加大稅收優(yōu)惠力度，鼓勵承接國際現代服務業(yè)向我國轉移。在引進外資方面，應重視利用外資的質量和水平，加大引進先進技術、環(huán)保節(jié)能型管理經驗和高素質人才的力度，注重引進技術的消化吸收和創(chuàng)新提高。著重提高生產制造層次，并積極向研究開發(fā)、現代物流等領域拓展。

（三）設置關稅調整過渡期助力

加入WTO 以來，雖然我國貿易額和貿易地位上位列世界前列，但實質上，我國還處在國際分工和國際產業(yè)鏈的低端。我國出口的主要方式仍是加工貿易，具有自主品牌的出口產品很少，許多來料加工企業(yè)受到土地、融資、產品內銷、品牌創(chuàng)建、自主研發(fā)、貿易方式拓展等方面諸多限制，一旦發(fā)生貿易摩擦，出口加工貿易企業(yè)就成了直接受害者。因此，轉型升級成為來料加工企業(yè)未來發(fā)展的必然選擇。增值稅轉型改革在全國推開后，設置了為期三年的政策調整過渡期，在過渡期內轉型的企業(yè)可免予補繳設備的進口稅。過渡期政策的實施取得了顯著的成效，很多來料加工企業(yè)順利實現轉型，并在新的平臺上向產業(yè)鏈高端延伸。通過稅收政策調整正面引導出口型企業(yè)加快轉型升級的步伐，對于一些市場競爭能力不強的企業(yè)和行業(yè)，適當放開，設置政策調整過渡期，保證其平穩(wěn)轉型和持續(xù)發(fā)展。

（四）關稅政策傾斜自主創(chuàng)新扶持新興產業(yè)

加入WTO 后，我國技術引進和自主創(chuàng)新的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，技術轉移的方式也發(fā)生了很大變化，跨國公司不斷加強對核心技術的控制，更加強調技術的保密性和獨占性，通過合資企業(yè)獲得外方先進技術的辦法變得越發(fā)困難，只有國內企業(yè)在尖端技術領域研發(fā)能力取得突破，才能增強與跨國公司談判的能力。因此，我國產業(yè)技術水平的提升必須轉入引進技術與自主創(chuàng)新相結合的發(fā)展階段。之前的系列配套關稅政策顯示，對符合國家規(guī)定條件的企業(yè)技術中心、國家工程技術研究中心等進口規(guī)定范圍內的科學研究和技術開發(fā)用品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對承擔國家重大科技專項的企事業(yè)單位進口國內不能生產的關鍵設備、原材料和零部件免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。該項政策的實施對解決相關領域技術瓶頸、實現集成創(chuàng)新、突破核心技術、提升行業(yè)整體技術水平和優(yōu)化科技資源配置產生了巨大的推動力。關稅在促進技術創(chuàng)新進行有選擇的政策引導發(fā)揮巨大作用。