轉型升級背景下加強縣級農商行財務管理的思考

樊學爽 河北冀州農村商業銀行股份有限公司

緒論

我國近年來農信社向農商行改制轉型，是為了進一步提高我國金融市場規范化秩序，推動我國基層金融資源結構優化配組。在轉型升級背景下縣級農商行豐富了業務類型、開拓了業務領域，迎來了更加廣闊的發展空間，但與發展機遇并存的同時還有自身管理尤其是財務管理方面的改革迫切要求。縣級農商行財務管理在轉型升級背景下的管理工作改革涉及到諸多方面，不僅要重視管理意識與觀念的改革，同時也要進一步實現對市場需求的反應力以及充分利用利率市場化客觀規律。總之，財務管理改革應當是我們在當前時期在轉型升級背景下有效實現縣級農商行改革發展的重頭戲。

一、轉型升級背景下縣級農商行財務管理新要求

第一，轉型升級背景下，縣級農商行向企業發展模式轉變更進一步，這就要求農商行改變過去農信社時期的管理格局，從財務管理制度、財務管理體系以及管理方法等諸多方面向企業靠攏，消除傳統財務管理的政令化管理模式，真正確立起現代企業管理格局。第二，傳統財務管理模式下，農商行管理呈現出規范性較差、隨意性較強以及人情關系充斥著內部管理環境當中的諸多不良現象。轉型升級背景下，市場導向及需求變化應當成為農商行財務管理的重要依據。為了加強管理規避風險，實現農商行本身經濟效益的不斷提升，規范財務管理、細化管理流程、嚴格制度執行十分重要。

二、縣級農商行現行財務管理突出問題

以冀州農商行為例，2018 年冀州農商行加快了經營轉型、市場拓展、增收降耗一系列工作，自2018 年初至2020 年末，實現利潤近8 296.69 萬元人民幣，同比增長近39.78%，但在利潤增長的同時，成本收入比較往年有所增加，僅與全省平均水平持平。為此，冀州農商行進一步加強了財務管理優化升級、提升管理綜合效能的工作力度。這首先就要從當前財務管理模式推行下存在的固有問題分析入手，只有找到問題才能解決問題，也才能以全新的姿態迎接轉型升級帶來的更多挑戰。目前縣級農商行現行財務管理工作當中存在的典型與突出問題主要包括如下：

(一)制度體系問題

在轉型升級之前，冀州農商行一直沿用過去的財務管理模式與體系，在管理上具有比較明顯的政令化特點，財務管理的主動性與創新性較差，更加重要的一點是財務管理工作缺乏規范化管理體系。財務管理制度可操作性、科學性都與企業存在一定差距，從而不僅無法實現自身有序管理，同時更加無法適應市場的變化需求，從而導致管理的滯后甚至因為滯后的管理而影響到本身的業務開展。

(二)管理觀念問題

在轉型升級之前，冀州農商行在農信社時期的財務管理觀念突出表現在重購置輕管理、重資金輕資產，同時財務管理也僅僅停留在收支管理等簡單初級化實務操作層面上。現對于轉型升級背景下向企業靠攏需要重視的財務管理職能向決策支持層面提升仍然具有較大差距。造成這一問題的主要原因不僅有管理意識的偏差，同時也受制于專業知識的匱乏。

(三)執行力問題

財務管理執行力不足也是目前冀州農商行財務管理工作的突出現狀，執行力不足不僅是因為執行人員意識不到位、能力不到位，同時制度執行質量還會受到是否具有成型的規范性操作流程以及規范化操作要求的影響。雖然冀州農商行在財務制度上有所加強，但在操作細化上仍然未能成行與規范，從而也就導致了財務管理的執行力不足問題難以有效解決。

(四)財務風控問題

財務風險控制是現代企業財務管理的核心管理內容之一，財務風控能力也是評價企業財務管理乃至整個企業管理整體質量的重要指標。在當前縣級農商行財務管理的風控工作方面，風控力度不足比較突出，而風控力度不足、成效不高也是因為風控意識不強、風控手段落后以及縣級農商行本身在負債結構方面所存在的一些現實問題所造成的。

(五)人才團隊問題

缺乏專業化人才管理團隊，以及缺乏針對人才建設培養等問題的相關輔助機制，是造成當前冀州農商行財務管理人才團隊建設，遲遲無法彰顯成效的重要原因。人才建設不是簡單的人員管理，人才隊伍建設一方面要充分利用人才當前所已經具備的專業知識，同時還應當重視人才潛能挖掘與培養。目前冀州農商行在人才團隊建設及人才培養方面并沒有形成比較科學有效的完整體系，人才團隊建設也多限于籠統的組織學習及機械化的績效考核，實在難以適應縣級農商行在轉型升級背景下的財務管理改革要求。

三、轉型升級背景下縣級農商行財務管理改革強化的措施研究

前文以冀州農商行為例對轉型升級背景下縣級農商行財務管理面臨的新要求進行了分析，同時對當前財務管理工作中存在的典型突出問題做了梳理。認為，想要切實加強轉型升級背景下縣級農商行財務管理有序改革與強化，必須從重塑管理意識、完善管理制度體系、加強執行力、規范風控體系建設、加強人才團隊建設以及優化銀行業務等諸多方面入手。

(一)重塑財務管理全新意識

從農信社轉型地方性商業銀行，縣級農商行的轉型不僅僅只是名稱上與業務上的轉型，同時更需要進行管理意識與工作理念的轉型。要切實拋去傳統模式下的財務管理意識，以企業財務管理的精神與目標要求自己。在明確向企業財務管理精神靠攏的前提下，在積極學習企業財務管理思路的基礎上與縣級農商行財務管理自身情況及自身發展要求積極結合，實現財務管理意識的重塑。此外，財務管理全新意識重塑不僅應當包括銀行財務管理人員，同時更需要重視銀行領導層的集中學習，從而幫助銀行領導層決策層以全新的意識主持全局工作，做好財務管理轉型升級指導與組織工作。

(二)優化財務管理體系

財務管理體系優化包括管理結構優化、管理流程優化等方面。為了更好地適應轉型升級背景下對縣級農商行財務管理的新要求，加強銀行對市場需求及變化的快速有效反映，在財務管理結構優化上應當重視預算管理的基礎性作用，科學預算管理體系應包括市場分析機制，分析市場變化及客戶需求，以市場與科學為導向開展預算編制與執行控制。同時加強預算管理與成本控制的有機結合，以預算成本閉合圈建設的方式實現銀行資金的閉環管理，消除預算與成本兩相孤立的固有管理弊端。在財務管理流程優化上，應依照企業財務管理對管理效率及精益化管理的具體要求進行管理流程的簡化與精煉，減少不必要的內部流程同時加強流程監管及重要環節問責，在提高流程效率的同時保證管理的質量與內部秩序。

(三)加強財務制度執行監督與財務風控

執行力不足是嚴重影響縣級農商行財務管理質量提升的突出因素，加強財務管理執行力應當從嚴格過程監管以及加強業財融合兩方面工作入手。嚴格執行過程中的約束與監督，加強各部門負責人的督導自覺性及自律性，加強執行質量與個人績效掛鉤，以提高工作人員、管理人員財務管理制度執行積極性。同時，加強業財融合能夠提高財務管理與業務部門的契合度，保證財務管理具體內容始終適應銀行業務開展具體需要，這也能最大限度杜絕財務與業務在管理上不必要的矛盾沖突，保證財務管理制度能夠被業務部門更好更主動地貫徹執行，從而提高財務管理制度的整體執行質量。加強財務風控應當關注在轉型升級過程中可能出現的典型財務風險問題，應當積極引入對標管理體系，尋找業內成功企業或同類型銀行積極對標，學習對標對象的管理經驗、避免對標對象出現過的管理問題，從而提高銀行自身風險防控的效率及質量。

(四)加強團隊建設整體質量

銀行應當從當前轉型升級時期財務管理的新問題與新要求入手，進行現有財務管理團隊的素質提升，嚴格推行持證上崗及在崗培訓，加強績效考核在財務管理制度執行方面的側重。同時，加強外部人才招聘力度，重點關注兼具銀行財務管理知識、金融知識、信息化管理知識的復合型人才引入，為銀行打造一支素質過硬的專業化現代化財務管理人才團隊。

(五)完善業務結構，提升經營質量

在轉型升級之前許多銀行在業務結構上相對單一，主要以存貸款業務為主，同時在存款量上也幾乎占到了銀行負債比的九成以上，這十分不利于銀行的負債結構優化以及成本有效控制，對于升級轉型背景下的財務管理質量提升也存在著諸多影響。因此，銀行在轉型以后應當積極利用利率市場化外在因素，通過調整存款利息貸款利率等，引導客戶的存款貸款行為及期限，幫助企業實現存款比例合理化調整。同時，銀行應加強產品多元化開發與研究，如基金代銷、黃金代銷、保險代理等，切實調整固有的業務結構，幫助銀行豐富業務類型增加業務收入，從而實現對銀行負債、財務風險的有效控制，切實提高銀行財務管理整體質量。

四、結語

轉型升級背景下，縣級農商行在財務管理方面面臨著許多新要求，同時傳統管理模式下的諸多固有問題也逐漸暴露出來。因此，必須以農商行的當前發展需要及市場需求為基礎，切實加強財務管理有效改革，積極實現向企業靠攏向現代財務管理模式靠攏，從而實現轉型升級背景下銀行財務管理體系的逐步優化，推動銀行更好更快向前發展。