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國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告

國家稅務總局公告2020年第22號

為全面落實《優化營商環境條例》，深化稅收領域“放管服”改革，加大推廣使用電子發票的力度，國家稅務總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個地區試點的基礎上，在全國新設立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實行增值稅專用發票電子化（以下簡稱“專票電子化”）。現將有關事項公告如下：

一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區已試點納稅人開具增值稅電子專用發票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴至全國。

自2021年1月21日起，在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局（以下簡稱“各省稅務局”）確定。

二、電子專票由各省稅務局監制，采用電子簽名代替發票專用章，屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票（以下簡稱“紙質專票”）相同。電子專票票樣見附件。

三、電子專票的發票代碼為12位，編碼規則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發票號碼為8位，按年度、分批次編制。

四、自各地專票電子化實行之日起，本地區需要開具增值稅紙質普通發票、增值稅電子普通發票（以下簡稱“電子普票”）、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統一發票和紙質二手車銷售統一發票的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具發票。稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務UKey，并依托增值稅電子發票公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

五、稅務機關按照電子專票和紙質專票的合計數，為納稅人核定增值稅專用發票領用數量。電子專票和紙質專票的增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額應當相同。

六、納稅人開具增值稅專用發票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。受票方索取紙質專票的，開票方應當開具紙質專票。

七、納稅人開具電子專票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規定執行：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理系統（以下簡稱“發票管理系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

（二）稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

八、受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途，登錄地址由各省稅務局確定并公布。

九、單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發票查驗平臺下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

十、納稅人以電子發票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規定執行。

十一、本公告自2020年12月21日起施行。

特此公告。

附件：增值稅電子專用發票（票樣）

國家稅務總局

2020年12月20日

國務院關稅稅則委員會關于2021年關稅調整方案的通知

稅委會〔2020〕33號

海關總署：

為支持加快構建新發展格局，推動經濟高質量發展，根據《中華人民共和國進出口關稅條例》的相關規定，自2021年1月1日起，對部分商品的進口關稅進行調整，現將《2021年關稅調整方案》印送你署，具體內容見附件。

附件：2021年關稅調整方案

國務院關稅稅則委員會

2020年12月21日

關于開展2020年度公益性捐贈稅前扣除資格認定工作的公告

財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《財政部國家稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕124號）、《財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局 民政部2020年第27號）要求，現就開展2020年度公益性捐贈稅前扣除資格認定工作的有關事項公告如下：

一、在民政部門依法登記的慈善組織和其他社會組織（以下統稱社會組織）公益性捐贈稅前扣除資格的確認

（一）適用范圍

符合《財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局 民政部2020年第27號）第四條規定條件的公益性社會組織。

（二）確認程序

在省級和省級以下民政部門登記注冊的社會組織，由各級民政部門結合社會組織公益活動情況和日常監督管理、評估等情況，對社會組織的公益性捐贈稅前扣除資格進行核實，提出初步意見后，再由省民政廳將全省符合條件的社會組織的名單匯總后于12月23日前分別傳遞至省財政廳、省稅務局。

二、公益性群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格的確認

（一）公益性群眾團體需同時符合以下條件

1.符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十二條第（一）項至第（八）項規定的條件；2.縣級以上各級機構編制部門直接管理其機構編制；3.對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申請前連續3年接受捐贈的總收入中用于公益事業的支出比例不低于70%。

（二）公益性事業是指《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的下列事項

1.救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；2.教育、科學、文化、衛生、體育事業；3.環境保護、社會公共設施建設；4.促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。

（三）符合條件的公益性群眾團體，按以下程序申請公益性捐贈稅前扣除資格

由縣級以上地方各級機構編制部門直接管理其機構編制的群眾團體，如有省級機構的，需由省級機構將全省范圍內符合條件的群眾團體資料收齊后統一提出申請。如沒有省級機構的，請單獨提出申請。

（四）申請公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體，需報送以下材料

1.申請報告；2.縣級以上各級黨委、政府或機構編制部門印發的“三定”規定；3.組織章程；4.2019年度的受贈資金來源、使用情況、財務報告、公益活動的明細、注冊會計師的審計報告或注冊稅務師的鑒證報告。

申請公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體要對提交的以上材料的完整性、真實性、合法性負責。

（五）報送時間和地點

以下2種方式任選其一即可：1.線上申請。需要申請公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體請于12月23日前通過甘肅政務服務網（網址：http：//zwfw.gansu.gov.cn/）-“全程網辦”-“部門：省財政廳”-“公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除資格認定”遞交申請并上傳電子PDF資料。2.線下申請。申請資料（PDF電子版或紙質版均可）于12月23日前送至省財政廳。其中，提交PDF格式電子資料的，請發送至64177580@qq.com；提交紙質資料的可寄送至：甘肅省蘭州市城關區東崗西路696號甘肅省財政廳1124房間。

三、聯系人及電話

省財政廳稅政處 蔡 靜 0931-8891124（傳）

省稅務局企業所得稅處 馬梓涵 0931-8533816

省民政廳慈善事業促進和社會工作處 蒙小鶯 0931-8790336

甘肅省財政廳

國家稅務總局甘肅省稅務局

甘肅省民政廳

2020年12月14日