行政事業單位內控信息化存在的問題及對策

趙東飛 莒南縣發展和改革局

引言

行政事業單位管理工作中，內部控制尤為重要，通過有效的內部控制，可有效防范及管控經濟活動風險、保證財務信息的真實性以及完整性，從而提升自身公共服務效率。信息化時代的到來，要求行政事業單位做出進一步變革，將信息化技術應用到內部控制工作中，不斷完善內控信息化建設。當前，如何確保內控信息化建設的良好進行，已成為各行政事業單位重點關注的問題，本文就此進行研究，具體如下。

一、行政事業單位內控信息化建設的意義

首先，能夠有效提升抗風險能力。在內控工作過程中引進信息化技術，可以強化內控工作效果，對各項活動風險進行有效控制，確保行政事業單位各項運營活動能夠順利開展[1]。并且，在內控體系建設環節，通過有效信息化技術可以詳細分析各環節及流程可能存在的風險，針對性的制定出控制方案，從而有效提升單位自身抗風險能力，更好地達到既定目標。

其次，可有效推進行政事業單位內控建設。內控信息化建設環節，可以在信息化系統中嵌入內部制度及內控流程，利用信息化系統預設可直接進行當地財政與內控制度審批，從而確保業務審批更為規范、高效，除此之外，也會使報銷流程更為標準、科學，有效防止不良現象的發生，如越級審批以及審批漏項等，進一步提升了內控水平，推進了內控建設工作良好開展。

最后，保障內控工作的良好運行。新時期環境下，我國財政部門加強了對于行政事業單位內控及財務管理工作的要求，而只有通過全面的內控信息化建設，才會使行政事業單位更好地梳理自身各項業務流程，提升內控及財務管理工作質量，及時傳遞信息，溝通順暢，從而更好地滿足財務部門及自身發展的要求，并且精準、快速地實現內部控制目標。

二、當前行政事業單位內控信息化存在的問題

雖然現階段行政事業單位逐漸加強了對內控信息化的重視程度，但仍存在一些不足，具體表現在以下方面：第一，不具備較強的內控信息化意識、信息技術應用水平有待提升。一些單位管理人員并未意識到內控信息化建設的價值所在，實際工作過程中缺乏內控信息化建設意識，在信息技術應用水平上有待提升，無紙化辦公推進存在一定阻礙。第二，內控制度存在不足，無法很好地應用到信息化業務中。存在一些行政事業單位，在內控制度構建過程中，完成內控手冊后就以為完成了內控制度建設，并未從自身管理實際出發，同時也無法很好的應用到信息化業務中，并未發揮出實際的作用，使得內控信息化建設流于表面。第三，缺乏較好的獎勵機制。由于不具備完善的人力資源激勵制度，影響到了職工的工作積極性，并且激勵制度不足也會影響到單位對優秀人才的吸引力，不利于高水平信息化人才隊伍建設。第四，并不具備較好的執行及監督力度。由于人手和專業技術人員缺乏原因，存在一些行政事業單位其內控組織結構中不具備較強的監督力度，未形成崗位的相互制衡及分工控制。并且，行政事業單位在外部監督方面主要來源于國家與社會，不具備統一的監督機制與標準，監督單位與行政事業單位不具備良好的溝通及交流機制并沒有達到較好的監控效果。

三、行政事業單位內控信息化建設策略

（一）提升內控信息化意識及信息技術應用水平

首先，提升人員內控信息化意識。行政事業單位管理人員，是單位的決策者以及制度的制定者，其內控意識強弱會對員工產生直接的影響，因此應強化管理人員的內控意識，充分發揮出管理人員的帶頭引領作用，要求全體員工遵循相應內控管理制度，最終實現全體人員內控信息化意識的有效提升，并且，管理人員還應強化員工信息技術培訓，有效提升員工信息化技術能力水平，為內控信息化建設奠定堅實基礎。除此之外，行政事業單位還應將重點放在人員職業道德以及法律意識的培養上，從而促進內控人員的整體素質，推動內控信息化建設良好開展[2]。其次，提升信息技術應用水平。針對當前我國行政事業單位信息應用水平不高這一問題，需要加大信息技術應用力度，不斷提升信息技術應用水平，滿足內控信息化建設需求。一般而言，行政事業單位為提升工作效率，會通過信息軟件處理財務數據，不過在內控信息化建設及完善中，可以引入新型的計算機技術，更好地滿足內控工作需求，在軟件系統中嵌入相關審批程序，為相應工作提供良好的制衡支持。單位需強化自身內控信息化分析，找出現存不足，針對性地進行整改與完善。最后，為確保設備的安全性以及完整性，行政事業單位需要構建出完善的內控信息化保障體系。并且，還應積極借鑒其他企業成功案例，從自身實際出發，不斷完善自身內控建設，有效控制風險。此外，為保證內控工作的穩定開展，單位應對信息技術進行創新管理。

（二）建立并完善內部控制制度

首先，設立科學、合理的內控信息化管理組織框架。在內控信息化建設過程中，需要建立并逐漸完善內控制度，而這一工作的首要環節就是設立相應的內控信息化組織框架，實際設置環節，可借鑒企業內控信息化建設的組織機構設置形式，明確規定出各管理人員的職責權限、工作程序以及議事規則等，此外，還應做到監督權、執行權以及決策權的相互分離，從而達到互相制衡的目的[3]。將重點放在內控效果提升上，嚴格控制財政性資金的變動情況，還應著重關注績效評價方面的相關問題。其次，構建完善的制度與流程。行政事業單位應分析主要業務流程是否存在風險，例如在采購工作方面，不可只由一人負責支出業務，至少應安排兩名人員，對于可能存在的風險點，制定出針對性的制度、流程，做到有效預防、控制，并且形成相應的內控手冊。最后，基于行政事業單位特點，依據《內控》規范以及針對性的內控設計理念，建設完善的內控體系，并且引進預算內控管理平臺，對單位自身經濟運行狀況實施動態化管理，有效提升工作效率。

（三）制定完善的內控信息化激勵機制

為確保內控信息化工作的順利開展，行政事業單位還應制定激勵機制，轉變傳統的用人機制，增設非實名制編制，創建與自身實際相符的現代化人事管理制度，有效提升自身用人自主權。將崗位分類及分級管理工作作為首要前提條件，基于多元化方法下，創建出崗位管理機制，例如分類設崗、業績考核等，發揮出崗位管理作用，使單位能吸引并留住人才，從而從整體上提升人員素質及能力水平，促進內控信息化工作得以良好進行。行政事業單位可以將重點放在收入分配激勵約束機制方面，建立明確的制度規定，包括獎懲機制、崗優薪優、崗變薪變以及多勞多得等，并且將考核結果與人員晉升、薪資直接掛鉤，依據人員業績劃分獎勵范圍，促進人員內控信息化建設積極性，嚴格要求自身，規范自身行為，提升內控信息化工作質量。

（四）強化內控信息化建設監督

內控信息化建設環節，制定出有效的管理制度可以確保內控信息化建設工作順利開展，但為保證各項工作的具體落實質量，還需強化內控信息化建設監督，提升會計內部監督力度，在實際業務流程中融入監督機制[4]。第一，加大監督部門建設力度。當前，我國行政事業單位內控監督工作往往由審計部門負責，會對其各項經濟活動的重要內容及高風險環節進行全程監控，因此需要加大監督部門建設力度，不斷創新監督手段及形式，以確保監督工作獲得較好成效。第二，加大信息化技術應用力度。通過引入全新的信息化技術，實現多角度的全面評價，保證監督部門及時獲取內控評價相關數據信息，掌握行政事業單位內控信息化建設現存不足，及時加以處理，實現不斷完善。

（五）創建優質信息化管理平臺

當前，在信息化技術不斷發展下，已經出現了較多更為優質的信息化管理平臺，行政事業單位可以依據自身需求積極引進，也可以自主創新，從而強化自身內控信息化建設。待引入或創建出優質的信息化管理平臺后，需要在平臺中加入所有與內控工作相關的流程、制度、管理要求以及具體操作模式，應用信息化平臺前，所有平臺操作人員均要先掌握內控制度流程以及管理辦法等內容，學習完畢才可進行相應的業務操作，通過這樣的方式，強化內控制度執行力度的同時，也有效提升了整體工作效率。單位領導安排常規工作時，工作人員首先需要分析是否可以將基層內部信息化操作模塊加入其中，可直接在信息化管理平臺中進行操作，從而有效減少操作管理失誤，例如可以將固定資產倉庫管理模塊加入國有資產管理平臺，利用平臺進行國有資產的一站式分崗位管理，避免發生國有資產流失問題。在內控信息化平臺應用下，可使更多的人員參與到內控信息化建設工作中，通過信息化平臺實現無障礙資源共享及交流，進一步提升內控信息化建設開展效果。

（六）加大培訓力度

由于行政事業單位內控信息化在我國起步晚，人員業務水平相對比較薄弱，國家可以從更高層面上進行統一專業的培訓，有利于行政事業單位人員整體業務素質提升。

結語

總而言之，信息化環境下我國行政事業單位逐漸加大了自身信息化建設力度，更多的將信息化技術引入到了內控工作中，不過就當前行政事業單位內控建設而言，仍存在一些問題，在人員意識、制度建設以及監督管理等方面還有些欠缺，因此，行政事業單位應提升內控信息化意識及信息技術應用水平；建立并完善內部控制制度；制定內控信息化激勵機制；強化內控信息化建設監督；創建優質信息化管理平臺，通過以上方式全面提升其內控信息化建設質量，以促進行政事業單位更好、更快發展。