新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與方法

劉夢瑤 四川省農業科學院植物保護研究所

在國家發展和經濟建設的過程中，行政事業單位發揮著十分重要的作用，其可以提供公共服務，但并不是公共權利機構，具有知識密集、經費來源國產化、范圍廣泛的特點。在功能特征方面，事業單位具有服務性、公益性、知識密集性的特點。很多事業單位對人才、科技、知識的需求較高。為了發揮行政事業單位的作用，必須要采取有效的內控管理措施。內控管理不僅可以維護秩序，還能激發工作人員的積極性、創新性，可以為行政事業單位的發展注入更多活力。

一、目前行政事業單位內控管理現狀

(一)內控管理制度不完善

目前來看，行政事業單位內控管理的水平并不高，很多單位領導并沒有充分認識到內控管理的重要性。因為涉及的工作內容比較多，崗位也比較復雜，如果沒有采取有效的內控管理措施，可能會出現混亂的局面。但由于認識不足、理解不慎，所以存在管理片面、落實不當等問題，主要體現在內控管理制度不完善，部門職責不明確[1]。在日常工作中，如果出現問題，部門之間可能會相互推諉，無法明確具體的負責人。制度不夠詳細，制度落實比較片面，很多漏洞問題沒有及時發現和解決，進而造成內控管理無法充分發揮作用。

(二)領導缺乏重視

從行政事業單位領導層的角度分析，很多領導更加重視日常工作的落實，忽略了內控管理的重要性。由于領導的重視程度不足，所以基層員工對內控管理的認識也不夠全面和清晰，造成內控管理工作的落實難度較大。很多人對內容管理工作存在認識上的額誤區，認為該工作與財務控制相同，沒有充分理解內控管理工作的職責任務，造成管理程序不完善，工作效果不明顯。

二、行政事業單位加強內控管理的必要性

(一)有助于防范風險

對于企業來說，內控管理可以確保經營活動正常有序的運行，不僅要對財務進行監管，還要對人、工作流程和資產實施監管，通過內控可以確保資產、信息的準確真實，也能確保員工、物流、工作流程等得到有效的控制，有助于監督機制的建設。在行政事業單位運營的過程中，難免會出現各類問題和漏洞，這些問題會直接影響事業單位的服務質量。所以需要通過內控管理的方式及時發現工作中的漏洞問題，并且采取有效的預防措施。內控管理工作十分重視風險管理、評估和預防。風險管理主要體現在收益、優勢、對象等方面。通過內控管理了解單位運行中存在的缺陷問題，并且采取有效的改進措施，提升自我評估能力，并且構建合理的內控環境，了解單位特點、情況，然后構建完善的內控系統，將內控和經營管理融合在一起，采用有效的風險識別和評估方法，并且樹立全員風險意識，為風險防范奠定堅實的基礎。

(二)有助于廉政建設

內控管理工作適用于財務總監、高級管理、設計部門經理、各職能部門管理層等人員的管控。內容管理涉及到環境控制、內部審計、風險管理等多項內容。由于行政事業單位具有服務性的特點，所以必須要不斷提升服務水平，可以從內控管理入手，對資金的使用進行嚴格的監控，保障資金獲取、分配、使用的合理性，為服務質量、服務水平的提升奠定資金基礎。在單位運營的過程中，可能會出現舞弊行為，職業務必和內控管理之間有著十分密切的關系。行政事業單位可以通過加強內控管理的方式間減少舞弊行為，進而促進廉政建設。

(三)有助于資金合理使用

行政事業單位的資源來源以政府給予的財政補助為主，包括全額撥款和差額撥款兩類，還有一種就是自主事業單位。事業單位具有一定的額統一性，可以根據職責任務、服務對象、資源配置等劃分事業單位的種類，包括公益一類和公益二類。在行政事業單位運營的過程中，要充分發揮單位的職能作用，必須要做到資源的合理配置和資金的合理應用。在內控管理工作中，財務管理是十分重要的一項內容。合理的財務管理可以提升資金的利用效率，也有助于成本的控制，可以為行政事業單位服務改進提供更多資金支持。

(四)有助于提升工作效率

外部監管的力量往往是有限的，難以對各個工作環節、各個部門、人員、層級等進行全面、實時的監督，單位內部必須要建立一套科學的內控制度，制定各種剛性標準，為日常工作的落實提供依據。如果行政事業單位的工作效率低下，會直接影響社會運作的效率[2]。所以需要構建完善的內控管理體系，明確具體的辦事流程，并且采取有效的檢查手段，促進單位運行效率的提升。內控管理最主要的對象就是單位中各崗位的工作人員，要監督工作人員的日常行為，同時也要采取有效的管理措施，確保工作人員可以切實落實各項工作，并且嚴格遵守制度規范，進而全面促進工作效率的提升。

三、新形勢下加強行政事業單位內控管理的路徑分析

(一)強化責任意識，增強內控意識

在新形勢背景下，行政事業單位應該充分認識到內控管理工作的重要性，要強化管理層的責任意識，增強各級員工的內控意識，確保內控工作的全面落實。行政事業單位的領導層應該發揮自身的領導作用，既要強化內控意識，還要加強內控管理工作的宣傳和落實，構建完善的內容體系，并將該工作放在首要位置。在日常工作中，可以依照《會計法》、《內部會計控制基本規范》等規范要求執行各項工作，要保障財務報告真實有效、日常監管嚴格全面、崗位職責清晰明確[3]。為了提升管理人員和基層員工的內控意識，可以加強教育培訓等工作，通過座談會、討論會、演講會、網課等形式宣傳內控管理制度、方案、措施，提升內控管理人員的專業素養，同時也是基層工作人員對內控管理工作有更加全面、清晰的認識，進而做好各個部門的相互配合、各個環節的相互銜接。應該重視基礎性會計工作的增強，如果會計工作質量低下，則會影響內控管理發揮作用，所以需要重視會計工作，同時建立有效的獎懲機制，通過獎勵和懲罰的方式來激勵員工工作的積極性和主動性，促進內控管理效果的提升。

(二)建立健全內控制度

在內控管理工作落實之前，需要間建立詳細、科學的管理制度，為管理工作的落實提供更多依據，確保部門之間可以形成良好的配合關系，同時也對業務流程進行梳理和規范，及時發現管理中存在的漏洞，并且采取有效的改進措施，進而達到風險預防的效果。在制度建立的過程中，要先明確內控管理的目標，做好風險的識別與評估工作，然后采取有效的風險應對措施。單位內部應該對業務流程進行優化和簡化，使工作效率進一步提升[4]。內控管理制度包括多項內容，首先要建立健全的財務機構崗位責任制，明確財務機構內部崗位，確定各個崗位的職責。包括負責人、傳人、會計人員、會計回避制度、會計檔案保管、法人代表等等。確定具體的規范要求，使各項工作的落實有據可依；其次，建立貨幣資金管理制度。包括《現金管理暫行條例》、《支付計算辦法》等相關規定；再次，建立財務物資管理制度。對固定資產、材料、低值易耗品的管理做出明確的規范。以固定總資產來說，要明確固定資產的盤點制度、固定資產購置和驗收措施等等；最后，健全往來款項管理制度、收入支出管理制度、會計分析制度等等。通過詳細的制度，對各項工作進行嚴格的規范和約束。

(三)加強員工培訓

為了提升內控管理的水平，需要加強員工培訓工作，通過有效的培訓，強化員工的內控管理意識，使管理人員不僅重視財務收益的支配管理，同時也充分認識到內控管理的重要性。首先，要加強內控管理人員的培訓教育，不僅要成立專門的管理部門，選拔優秀的管理人才，還要做好崗前培訓、定期培訓等培訓教育工作。通過各種培訓學習活動，促進管理人員專業水平和職業素養的提升。其次，要加強員工的培訓，端正層級員工的思想觀念和工作態度，使其可以積極配合內控管理工作的落實。

(四)落實績效考核制度

為了發揮內控管理的作用，可以落實績效考核制度，通過績效考核的方式了解員工的能力水平，并且對員工做出準確的評價。在考核制度制定的過程中，應該堅持科學發展觀，根據省市、區域有關的績效工資分配政策制定具體的制度規范，合理行使績效工資分配自主權。應該實施績效掛鉤、按勞分配的措施，建立靈活的激勵機制、調配機制，擴大內部分配自主權，提升單位員工的競爭意識，使單位內部員工有更高的工作積極性。在分配的過程中，應該堅持公正、公開、公平的原則，將效率放在首位，同時保障公平科學。應該明確具體的考核對象和實踐，由專門的機構負責績效考核，成立工資考核分配領導小組，做好組織協調、指導調配等工作。在實際考核中，應該從德、能、廉等多個方面進行考核，具體包括工作作風、紀律態度、工作效率、工作量、在崗時間等多個方面。可以設置獎勵性績效工資，以此來激發員工的積極性?？己藨撊^程公開透明，接受干部職工的監督，并且保存原始考評依據，制定具體的量化分數標準，并在規定期限內進行復核。

四、結語

綜上所述，在行政事業單位發展和建設的過程中，必須要做好內控管理工作。通過有效的內控管理可以提升工作效率，也能確保資金合理使用等等。為了發揮內控管理的作用，需要從強化意識、完善制度、培訓員工、績效考核幾個方面入手?！?/p>