試論如何加強財政單位內部控制

三亞市吉陽區財政局

引言

近年來，隨著我國整體經濟市場發展速度的進一步提升，實現了推動我國的國民經濟獲得了全面發展，所以對我國財政單位而言，改革創新工作也進入了發展的關鍵性階段。畢竟，良好的內部控制管理工作能夠有效實現對國家資金的監管，更能夠實現確保財政管理工作的開展能夠實現調節資金的應用，并真正做到降低不法行為的發生。基于此，對于財政單位而言，內部控制管理對于其自身工作職責的落實有著十分重要的作用，所以只有真正做到加強財政單位的內部控制管理工作，才能為我國的全面發展做好經濟保障。

一、財政單位的工作性質

財政部門受國務院以及各級人民政府的直接領導，所以其自身在基本工作開展上，能夠實現對各級政府的財政資金應用進行決算和預算工作，并確保滿足預算執行業務的落實。而且，根據我國整體的規定來看，財政單位自身需要履行財政業務的規章制度，并需要依法實現對各部門的有效管理，這樣才能通過基本工作的落實，來保證國家資金應用的完整性。與此同時，財政部門也需要依據國家管理條例來實現輔助其他事業單位、國有企業進行基本工作的開展，更要履行自身的監督檢查職能，并確保在執行自我職能時，能夠實現滿足對各單位的有效監管，進而才能保證在紀律措施的應用下，真正實現對不法行為的規避。除此以外，部分事業單位自身工作的性質會由于地方的不同而產生一定的差異性，但是在總體工作開展上，都要實現滿足對各項資金的收入、支出、預算、管理等內容進行全面確認，并確保在各項資金流轉的過程中，實現對細節的有效檢驗，同時滿足對各級政府所交辦的事項進行處理，以此才能有效保證自身工作的開展，能夠為國家資金的應用做好保障工作[1]。

二、當前財政單位內部控制工作開展的現狀

（1）很多財政單位在進行內部控制建設上，對于制度的建設缺乏相應的保障，而且在基本進行工作開展上，會更加重視資金的分配，這就會導致相關管理人員并沒有認識到內部控制工作重要性，而且部分職工甚至會覺得內部控制工作的開展與履行監督責任義務，其實是對其他工作人員工作的一種不信任體現，所以很多工作人員都對內部控制制度的執行有著一定的抵觸感。此外，部分財政單位的領導也會認為開展內部控制制度會影響整體工作的運行，進而就會導致內部控制工作的開展只留存于形式，而并沒有真正落到實處。

（2）很多財政單位在開展內部控制工作上，并沒有實現對風險管理內容的有效應用，甚至很多財政單位自身缺乏風險控制意識，這就會導致在開展基本工作上，只能夠履行管理義務和服務義務，而無法實現對風險問題的有效規避。同時，由于財政單位自身在經營運作的過程中，也會涉及其他部門經營生產工作的內容，但是由于其自身忽略了風險管理，這也會導致其他部門在開展業務時會出現工作誤差，甚至會由于沒有風險控制而導致財政資金出現浪費的現象，因此這也十分不利于我國的國有企業以及各事業單位的全面發展。

（3）當前我國財政單位在內部控制機制上仍然沒有實現對不完善之處進行改進，而且很多財政單位并沒有建立起一套行之有效的內部控制制度，這就會導致在進行基本工作開展時，無法確保內部控制制度的應用可以滿足自身的全面運行。同時，部分財政單位自身在內部控制制度的具體內容上也存有缺陷，這就會導致內部控制制度在執行上也無法落實到位，更沒有詳細的內容來實現對被控制對象的行為進行規范，進而就會導致內部控制制度的應用存在著應用效率低下，且基本內容只能夠實現對各項業務流程的管理，從而就會導致財政單位在運行的過程中，缺乏規范化的管理手段。除此以外，由于當前各財政單位在內控制度的應用與執行上存有落實不到位的現象，這也會直接導致內控制度的應用無法發揮自身的作用。

（4）很多財政單位在進行內控措施的應用上也存有一定的不合理之處，并且針對內控流程的建設也存有一定漏洞。因此在基本工作內容開展上，就會導致很多工作人員自身的職責與自己的崗位存有分離的問題，進而就會直接導致內控制度的應用缺乏了有效性。而且，在基本審批管理上，內控制度應用的不合理也會導致很多經濟項目地開展需要通過同一領導的審批，這樣就會加劇領導權力集中的問題，并且各部門自身的職責也無法得到有效體現，而就會導致部門的作用無法得到發揮[2]。除此以外，當前財政單位自身在會計系統的建設與控制上也無法發揮自身的作用，因為在基本流程工作開展上，無法實現滿足基本內容的落實，這就會導致會計人員自身無法參與到經濟管理活動中，從而也無法實現利用經濟數據來滿足促進單位決策工作的落實，這也使得財政單位的會計人員只能夠充當賬務的“記錄員”。

（5）當前很多財政單位自身存在著內控制度建設以及運行無法實現信息化建設工作的落實，而且也不能保證在基本數據應用上，實現滿足對信息的公開，這就會導致決策工作的開展存在透明度較低的問題。同時，當前財政單位在各科室工作的開展過程中，也會由于信息平臺的建設不足而導致監督職能以及信息分享無法落實到位，而這也會加劇各部門之間存在著信息數據無法交流的問題。在基本工作的開展上，這種無法關聯各部門信息的問題也會導致相關工作人員需要通過重復輸入數據來實現基本工作的開展，這不僅會導致在基本工作上加大人力成本的投入，也會導致由于各部門之間所應用的財務軟件存有差異而無法實現對信息數據的有效核對，這就會直接導致其基本工作的開展出現誤區，進而就會使國家資金遭受損失。

三、有效加強財政單位內部控制開展的方式

（1）財政單位必須要有效實現加強內部工作人員對內部控制工作開展的認識，而且要保證實現提高整體員工的素質，這樣才能確保基本工作的開展能夠落實到位。同時，財政單位也要加強政工教育工作的開展，并提高基本工作人員的綜合素質，進而才能通過對內控知識的有效學習來實現建立起一支專業化的團隊，這樣才能保證各項工作的開展落實到位，并提高其工作開展的執行力度。此外，財政單位的領導也要加強對內部控制工作開展的重要性進行有效認知，并且還要履行好自身的責任，加強實現對內控建設工作的有效開展，以此才能通過領導的帶頭作用來提高員工參與內控建設的積極性，并確保能夠將基本工作進行完善和落實，從而才能通過制度與體系的打造來實現滿足推進財政單位的全面運行。

（2）財政單位必須要實現強化自身的風險管理意識，而且還需要保證所有工作人員都能夠認識到個人過失的不當行為會對國家資金的完整性帶來影響，并且也會給社會的運行帶來危害[3]。同時，對個人行為而言，必須要保障自身責任的落實，更要肩負起國家發展的重任，這樣才能夠有效防止由于個人問題而損害單位的利益。此外，財政單位也要實現強化工作人員的風險意識，并通過組建風險管理小組來實現對風險控制工作的全面落實，這樣才能有效確保財政資金應用的完整性。

（3）在加強財政單位內部控制建設的工作上，必須要保證財政單位需要根據崗位職責來實現對崗位職能的調整，這樣才能確保崗位工作人員自身的責任與職能能夠有效結合，以此才能確保其自身的工作能夠落實到位，同時也能在一定程度上規避由于個人行為而導致的國家資產遭受損失。同時，我國財政單位也必須要實現對授權審批制度的有效建設，更要充分發揮會計人員自身的監督作用，進而才能夠有效強化內部控制活動開展的力度，并確保在各項工作運轉上，有效保證國家資產的完整性。

（4）為保證財政單位內部控制建設工作開展的完整性，也要實現加大內部監督職能的有效發揮，更要實現對監督小組的組建，這樣才能保證監督部門的獨立性，并有效規避由于身兼數職而帶來的問題。同時，內部監督機制的應用能夠有效確保財政單位在運行的過程中，對已發現的問題進行改正，這樣才能確保內控制度的應用能夠真正實現滿足基本工作的開展。

（5）對財政單位而言，必須要實現加快信息化建設工作的全面落實，這樣才能確保在基本工作開展上，通過信息平臺的建立來確保各部門在基本工作開展上都能夠實現對信息的交流，以此才能確保決策工作開展的全面性。同時，將信息化建設工作進行落實，并實現打造統一的財務管理系統，更加有利于基本工作的開展，還能提高財務人員的工作效率，更能實現在資金流轉的過程中，實現資金的追溯。

結語

對財政單位而言，有效加強內部控制工作的開展，能夠保證我國資金的完整性，而且也能實現在各項基本工作落實上，提高工作開展的效率，更能為決策工作的開展做好保障。對此，這就需要財政單位依據現存問題進行及時處理，以此才能為我國的長期發展做好準備。