基于風險管理的零售行業(yè)內(nèi)部控制探討

廈門安踏有限公司

引言

現(xiàn)階段我國科學技術快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)不斷普及，電子商務行業(yè)快速發(fā)展，對傳統(tǒng)零售行業(yè)造成了巨大的沖擊，隨著城鎮(zhèn)化進程不斷加快，零售企業(yè)面臨多種壓力，在各種電商平臺價格戰(zhàn)的背后，對線下零售業(yè)形成了巨大沖擊，零售業(yè)企業(yè)面臨的經(jīng)濟壓力越來越大，在某種方面上來說影響了我國零售行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。為了改變這樣的現(xiàn)狀，必須不斷提高零售行業(yè)內(nèi)部控制管理意識，提高風險管理意識，以便零售業(yè)在激烈的市場競爭中能夠不斷提高競爭力，搶占市場先機，實現(xiàn)利潤最大化。

一、零售企業(yè)內(nèi)部控制的概述

近年來隨著中國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，政府宏觀調(diào)控能力日趨成熟，我國總體經(jīng)濟實力和綜合國力都在不斷提升，這也使得人們的物質(zhì)生活水平獲得了全面提高。在此背景下，我國零售業(yè)企業(yè)成為當前市場經(jīng)濟競爭的主體。直到當前，我國零售業(yè)企業(yè)在交易次數(shù)和產(chǎn)品服務上均以連鎖經(jīng)營和行業(yè)形態(tài)共存的方式為主，但隨著當前整體市場環(huán)境的不斷變革，生產(chǎn)渠道增加，配套設施不斷完善，人工成本增加，住房成本增加等多種因素的影響，使得我國零售企業(yè)面臨成本越來越高，利潤越來越低的狀況，利潤空間被壓縮得越來越低，市場競爭日益激烈，對零售企業(yè)的核心競爭力有待發(fā)掘。為了提高零售企業(yè)經(jīng)濟效益，促進零售企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，則需要實現(xiàn)確保零售業(yè)企業(yè)能夠對內(nèi)部控制工作的全面落實，這樣才能通過多方工作的開展來確保實現(xiàn)零售業(yè)企業(yè)可以在內(nèi)控工作上實現(xiàn)有效提高自身的經(jīng)濟利潤。

二、現(xiàn)階段我國零售企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）零售企業(yè)領導人員缺乏基于風險管理的零售行業(yè)內(nèi)部控制意識

截至目前，我國零售企業(yè)主要分成兩種方式，其線下的方式主要以實體店形式為群眾提供買賣服務，而線上的方式主要以網(wǎng)絡購物平臺、網(wǎng)絡直播等方式為群眾提供買賣。由于現(xiàn)今時代經(jīng)濟發(fā)展特點和市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律變化，促進我國市場經(jīng)濟節(jié)奏越來越快。但是在實際經(jīng)營中，出現(xiàn)零售企業(yè)領導人員更加重視經(jīng)濟效益，缺乏管理意識，尤其缺乏基于風險管理的零售行業(yè)內(nèi)部控制意識。使得零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無法順利開展。在為客戶采購時對采購單據(jù)的保管、假幣識別能力以及對于財務報表中應付賬款控制等能力較弱，使得零售企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會遇到不同種類的財務風險，極其容易為零售企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟損失。

（二）尚未建立健全完善的零售行業(yè)內(nèi)部控制體系

由于零售企業(yè)領導人員缺乏基于風險管理的零售行業(yè)內(nèi)部管理控制意識，這也使得由于對體系建立重要性的認知不足而使其自身對零售企業(yè)內(nèi)部控制體系相關理論知識一無所知。零售企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，不是獨立存在的，而是由多個環(huán)節(jié)共同組成，包括采購、貨運、倉儲和銷售等多個環(huán)節(jié)共同組成，環(huán)環(huán)相扣缺一不可，一旦任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會對后面的環(huán)節(jié)產(chǎn)生非常嚴重的影響。為此，必須具有相應完善的內(nèi)部控制體系來對各個環(huán)節(jié)流程進行優(yōu)化。防止因為環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對零售企業(yè)經(jīng)營造成影響，致使零售企業(yè)利潤受損。

（三）零售行業(yè)內(nèi)部控制工作人員工作能力和綜合素質(zhì)較低

企業(yè)在現(xiàn)實意義上來說是屬于第三產(chǎn)業(yè)服務業(yè)上，基于此，對于零售行業(yè)內(nèi)部控制相關工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)要求較高。為了不斷提高零售企業(yè)經(jīng)濟效益，擴大零售企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，不僅要為消費者提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和更加完善有保障的售后服務，更重要的是為客戶提供更貼心的服務來刺激消費者，增加對產(chǎn)品的認可，購買產(chǎn)品，實現(xiàn)盈利。但是由于零售企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制認識不足，沒有制定完善的內(nèi)部控制體系，對于零售企業(yè)工作人員工作行為和服務意識要求較低，導致零售企業(yè)內(nèi)部控制工作人員綜合素質(zhì)較低，工作人員對內(nèi)部控制工作的認可度較低使得零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無法順利開展。

（四）缺乏對零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效監(jiān)督

零售企業(yè)的內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作主要是從企業(yè)內(nèi)部和外部共同進行的，必須制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體制，對零售企業(yè)財務部門、采購部門工作人員工作行為進行有效監(jiān)督，規(guī)范工作人員行為，最大限度抑制風險發(fā)生的概率。由于我國目前社會市場競爭日益激烈，零售企業(yè)為了不斷提高經(jīng)濟效益，提高市場競爭力，必須不斷擴大自身經(jīng)營規(guī)模，開展連鎖經(jīng)營模式，使得零售業(yè)范圍不斷擴大，在這樣的背景下，我國零售企業(yè)對內(nèi)部控制管理工作監(jiān)督方面的投入明顯不足，內(nèi)部控制管理的控制能力較低，使得零售企業(yè)在經(jīng)營管理中經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的財務風險。

三、基于風險管理下提高零售行業(yè)內(nèi)部控制管理水平的具體應用措施

（一）提高零售企業(yè)領導人員對零售行業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認識

為了切實提高零售企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，促進零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利穩(wěn)定開展，首先必須提高零售企業(yè)領導人員對零售企業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認識。加強對企業(yè)領導人員的培訓，讓企業(yè)領導人員正確的認識企業(yè)內(nèi)部控制工作相關理論基礎知識和工作內(nèi)容，加強對零售企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面的工作內(nèi)容和環(huán)節(jié)的認識，加強對各個環(huán)節(jié)的管控，建立完善的內(nèi)部控制管理體系，在零售企業(yè)內(nèi)部推廣內(nèi)部控制，為全體工作人員建立內(nèi)部控制意識，提高對內(nèi)部控制管理重要性的認識程度，鼓勵全員參與內(nèi)部控制建設中。

（二）制定有效內(nèi)控管理制度，健全零售企業(yè)內(nèi)控管理機制

為了切實提高零售企業(yè)防范風險的能力，切實保障零售企業(yè)經(jīng)濟效益，則必須實現(xiàn)建立健全其內(nèi)控管理機制，并通過對內(nèi)部管理控制制度的有效應用來實現(xiàn)加強內(nèi)控工作建設的有效性。只有不斷提高零售企業(yè)內(nèi)部控制的完整程度，才能保障零售企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷提高競爭力，提高財務管理能力，包括成本控制能力和會計核算能力，從財務數(shù)據(jù)中提高風險預測能力，及時規(guī)避在經(jīng)營管理中可能遇到的各類經(jīng)營風險，加強各部門之間的聯(lián)系，促進零售企業(yè)經(jīng)營中各個工作流程和環(huán)節(jié)順利開展，從而不斷提高零售企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，促進零售企業(yè)健康穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

（三）加大培訓力度，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風險管理意識和內(nèi)部控制意識

在零售企業(yè)經(jīng)營管理中，為了提高零售企業(yè)工作人員風險管理意識，推動內(nèi)部控制工作順利穩(wěn)定開展，零售企業(yè)必須加大培訓力度，提高零售企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風險管理意識和內(nèi)部控制意識，主要從以下三方面著手：首先，定期開展關于風險管理和內(nèi)部控制管理的培訓，增加企業(yè)員工對風險管理和內(nèi)部控制管理的認識，只有建立好良好的意識，才能促進工作人員增加對企業(yè)其他各項規(guī)章制度的認可，推動企業(yè)工作人員不斷規(guī)范自身工作流程和工作行為；其次，加強對工作人員自身業(yè)務能力的培訓，因為工作人員的專業(yè)能力素養(yǎng)直接對零售企業(yè)經(jīng)營效益產(chǎn)生直接的影響，工作人員專業(yè)能力素養(yǎng)越高，越能為零售企業(yè)創(chuàng)造更好的業(yè)績，由此，企業(yè)應加大培訓，提高工作人員專業(yè)能力素養(yǎng)；最后，企業(yè)應加大對財務管理工作人員培訓工作開展的力度，并真正做到利用相關理論知識和專業(yè)技能的培訓來提高財務人員的綜合素質(zhì)，以此才能滿足各項工作的開展。同時，財務人員自身也要不斷更新財務政策和相關知識，從而推動企業(yè)財務管理水平不斷提高。

（四）設立獨立的監(jiān)管部門，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在零售企業(yè)經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制監(jiān)督工作是極其重要的，尤其是在風險管理之下，只有強有力的監(jiān)督管理體制才能保障企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利開展，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理力度。為此，零售企業(yè)應充分結合實際經(jīng)營規(guī)模和各部門之間聯(lián)系的實際情況建立監(jiān)督部門，對零售企業(yè)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)和流程、工作人員工作行為和工作流程、工作態(tài)度進行有效監(jiān)督，制定配套的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，制定相應的獎懲措施，規(guī)避因員工個人行為為零售企業(yè)帶來的經(jīng)濟風險，保障零售企業(yè)經(jīng)濟效益。

結語

綜上所述，為了促進零售業(yè)企業(yè)在市場競爭中能夠不斷提高競爭力，搶占市場先機，實現(xiàn)利潤最大化，首先應從意識到角度做出改變，提高零售企業(yè)領導人員對零售行業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認識，建立行之有效的內(nèi)控制度，并通過對管理機制的不斷完善來實現(xiàn)提高內(nèi)部控制管理水平。其次要加大培訓力度，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風險管理意識和內(nèi)部控制意識，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，積極開展內(nèi)部控制管理信息化建設，提高信息收集效率。通過以上方式，促進零售行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。