基于全面預算管理的商業銀行成本管理優化策略研究

鄭州銀行股份有限公司

引言

在經濟發展進入全新階段的時代北京修改，我國乃至全世界的金融市場體制都在進行改革，也在不斷地時間中探索發展經驗，商業銀行需要全面提升綜合競爭力，以應對市場競爭。全面預算管理的開展，能夠有效提升商業銀行的競爭力，就目前我國商業銀行發展來看，在全面預算管理方面依然存在較大問題，要加強理論和實踐的聯系，創新管理方式，改進工作方法，推動我國商業銀行的穩定發展。

一、商業銀行全面預算管理概述

全面預算管理的概念指的是以財務管理為中心，以提升經濟利潤為主要目的，對商務銀行經濟活動、業務等各方面的預算進行控制和管理，實現經濟效益最大化，降低發展過程中的財務風險，其涵蓋的內容十分廣泛，關系到主體的全方位內容。

從商業銀行的角度來看，全面預算管理工作內容如下：①要實現內部資源的最合理應用，提升資源利用率，實現資源最優配置；② 要充分意識到預算執行、預算分析、預算考核這三個環節的重要性，要通過貨幣來反映商業銀行經營狀況；③ 要考慮到投入和收益的比例，盡可能減小風險。

商業銀行實行全面預算管理的必要性可以從以下幾個方面體現出來：① 全面預算管理是商業銀行提升核心競爭力、強化管理水平的重要手段，能夠為管理人員制定關鍵決策提供必要參考依據，也有助于強化管理水平；② 在經濟發展進入全新階段的時代背景下，商業銀行實行全面預算管理是順應時代發展趨勢的必然要求；③ 全面預算管理作為商業銀行發展中的重要組成部分，能夠對正常經營管理活動產生積極促進作用。

商業銀行實行全面預算管理的意義：① 能夠為管理者制定關鍵決策提供必要參考依據，提升經營水平；② 全面預算管理是商業銀行提升核心競爭力的重要手段；③ 作為商業銀行戰略發展的重要組成部分，全面預算管理能夠促進實現戰略發展目標。

二、我國商業銀行成本管理存在的問題

（一）成本核算方法落后

在經濟快速發展的作用下，商業銀行發展規模不斷擴大，業務數量、種類、范圍都呈現上升趨勢，部分商業銀行并未充分意識到這一點，沒有與時俱進，依然沿用傳統成本核算方式，財務信息收集效率低下，人工處理的方式也容易出現失誤，難以為商業銀行穩定發展提供必要保障。

（二）成本管理意識不強

商業銀行的成本管理工作通常都有財務部門擔任，也會按照年度收入的方案完成對成本預算的編制，這種過于集中的成本管理模式，讓商業銀行其他部門沒有參與感，導致很多員工對成本核算工作的了解并不深入，長此以往會逐漸形成成本管理和自己無關的思想意識，沒有主動參與的積極性，對商業銀行成本管理工作的順利開展造成阻礙。

（三）激勵和考核制度不完善

在當前成本管理工作開展的過程中，統一化管理模式的應用較為普遍，主要是由上級部門制定統一的管理決策，再將管理指標層層下達給下級部門，最終實現對成本的有效管理。這種自上而下的模式會讓很多部門只注重于擴展自身業務，成本管控只是附帶任務，成本管理工作難以落到實處。除此之外，激勵政策、考核制度的不完善，會讓員工缺乏工作積極性，員工綜合素質、專業能力都難以滿足實際工作需求。

（四）成本預算體系不合理

商業銀行在發展過程中最關注的就是經濟效益，忽略了資本性支出，很多商業銀行都沒有充分意識到這一點，業務量預算編制不夠完善，預算指標和產品維度的聯系性較強，業務活動不夠豐富，難以從客戶、業務的角度開展預算。

三、商業銀行全面預算管理模式的應用優勢

在全面預算管理應用的過程中，商業銀行首先需要關注的就是管理理念和管理方式，商業銀行在成本管理方面已經經歷了多次探索，這為完善成本管理體系作出了重要貢獻。當前所實行的成本管理模式就是以此為依據而開展的，由此演變成為全面預算管理模式。在該模式應用的過程中，需要將成本管理和商業銀行戰略發展目標結合起來，深入分析商業銀行運行過程中能夠產生成本的環節，抓住成本管控的重難點，構建完善的成本管控模型，加快制度體系建設。在全面預算管理的過程中，要以商業銀行實際發展狀況作為重要參考依據，使各項規章制度能夠為實現戰略發展目標、節約資金、控制成本、實現經濟效益最大化而服務。

想要推動成本管理工作的順利開展，商業銀行財務人員和管理者首先需要制定明確的成本管理目標，構建成本管理制度體系，加強各部門之間的聯系，不能將成本管控工作只當成是財務部門一個部門的職責，要實現全員參與。其次要重點關注源頭的成本管理，使成本管理向著全過程的方向不斷發展，進一步優化全面預算管理背景下的成本管理，為商業銀行實現穩定發展創造良好的內部環境。要不斷完善商業銀行成本管理理論體系，以先進的理論來指導實現，讓財務人員深刻了解規章制度中的有關內容，提升成本管理效率和質量，為商業銀行實現內部改革提供新思路。

四、商業銀行解決成本管理問題的策略

（一）促進成本核算方式轉化

預算管理應該貫穿商業銀行經濟活動、業務擴展的全過程，這對商業銀行風險防控、實現經濟效益最大化和可持續發展都有重要促進作用。在全面預算管理的背景下，要解決成本核算方式落后的問題，改變傳統核算方式存在的局限性，根據商業銀行實際情況，不斷強化成本管理力度，具體可以從以下3個方面進行。① 商業銀行需要以自身實際發展狀況為主，改變單一的成本核算方式，實現多元化發展，將重心放在成本核算方法創新方面，采取先進管理方式，提升成本信息的真實性和準確性，從而為其發展奠定基礎保障；② 在開展成本核算工作時，要以具體對象為基礎，針對性地開展核算統計和成本管理工作，要充分考慮到不同業務之間的差異性，進行區別對待，對業務進行分類處理，做好成本數據的收集、整理、歸納和分析工作；③ 充分意識到先進技術的便捷性，應用信息技術，提升成本核算效率和質量。

（二）全面強化財務人員思想意識

想要在全面預算管理的理念下對成本進行有效控制和管理，商業銀行需要在內部營造良好的工作氛圍，領導人員要以身作則，與時俱進，積極轉變思想理念，為基層員工起到模范帶頭作用，樹立財務人員的成本管理意識，將控制成本、實現資源最合理利用、提升資金利用率的思想理念滲透到日常工作中的每個環節，為成本管控創造良好環境。除此之外，在各項業務開展中，要嚴格按照全面預算管理的有關要求，在業務進行的同時，降低商業銀行運行成本。為了能夠將提升員工成本管理意識這項任務落到實處，商業銀行需要定期開展教育培訓活動，培訓內容主要包括成本管控理念和方式方法，制定績效考核制度體系，思想教育工作的考核結果和員工薪酬水平、工作晉升聯系起來，讓員工將成本管控意識深入心中，在工作過程中也能夠不斷提升自我，完善自我。

（三）健全激勵制度和考核體系

想要實現全面預算管理作用和價值的最大化，需要以成本管理激勵與考核制度為主要依據，制定并出臺規范嚴謹的績效考核標準和激勵政策，全面提升員工在業務進行中的成本管理主動性。在制定制度的過程中，商業銀行需要以自身實際發展情況作為主要參考依據，充分尊重不同部門在業務、經濟活動、預算等方面的差異性，對激勵制度和考核體系進行不斷優化和調整，這樣能夠從源頭上提升員工工作積極性。除此之外，還需要對預算執行情況進行監督和管理，確保成本管理各項工作不僅停留在表面，而是要落到實處，各部門之間能夠加強聯系，積極配合財務部門工作。不僅如此，在人力資源管理過程中，要遵循以人為本的原則，從員工個人實際出發，制定科學合理的績效激勵標準，加強激勵、考核制度和員工個人利益的聯系，讓員工在完成業務的基礎上，保證成本管理工作得到有效落實。

結語

總而言之，在經濟發展進入全新階段的時代背景下，商業銀行在迎來新的發展機遇的同時，也面臨著更為嚴峻的挑戰，實現全面預算管理，能夠強化商業銀行的成本管理能力，減少銀行在發展過程中遇到的各種風險。不管是商業銀行領導還是基層財務人員，都需要充分意識到全面預算管理、成本管理的重要性，深入分析當前工作中存在的各種問題和出現的原因，制定針對性的解決策略，全面提升成本管控意識，創新成本管理手段，確保成本管理方法和商業銀行戰略發展目標相符合，建立符合實際情況的激勵和考核體系，為商業銀行實現可持續發展，實現經濟效益最大化打下堅實基礎。