現金流管理在企業財務管理中的應用研究

中交（廣州）建設有限公司

引言

企業財務管理的工作中應該樹立正確觀念意識，強化現金流的管理力度，篩選最佳的現金流管理工作方式與措施，不斷提升各方面的現金流管理工作水平，保證有效完成相關工作任務。

一、現金流管理分析

對現金流而言，主要是現金流量，是在一段時間之內的企業現金流入與流出的數量，可將經濟狀況全面反映出來，在經濟活動方面具有貨幣支出的保障作用與控制作用。對現金流管理而言，其屬于企業財務管理中的核心部分，主要就是對某些時間之內的現金流動狀況、數量等，準確預測分析，制定完善的計劃方案，系統化開展管理工作。在企業財務管理工作中，現金流管理主要表現為：

（一）經營方面現金流的管理

一般情況下，經營性的現金流，主要是經營所產生的利潤、非現金部分與流動資金部分等等，在實際管理的過程中，由于流動性的資金具有重要作用，因此，需要強化流動資金的管理力度。

（二）投資方面的現金流管理

通常情況下，投資方面的現金流，主要的來源就是投資所帶來的收益，涉及收回被禁、獲取到相應的投資回報等等，主要應用在投資方面、無形資產的購買方面，具有一定的作用。投資現金流方面的資本支出不斷提升的情況下，會增加固定資產，將具體的現金流轉變成為固定資產，提升整體的攤銷折舊工作水平。

（三）籌資方面的現金流管理

對籌資的現金流而言，一般情況下來源于借債方面與融資方面，應用在還債和分紅的部分。由于多數企業再融資頻率較少，因此，其中的借債屬于重要部分，在管理工作中如果不能嚴格控制，很容易誘發財務風險問題，這就需要在財務管理工作中，積極開展籌資現金流的管理工作，達到預期的管理目標。

二、現金流管理在企業財務管理中的重要作用

對現金流管理工作而言，主要將現金流量當作是管理目標，嚴格控制現金流入與流入的差額，管控企業收益，將經營管理的實際情況反映出來，便于構建出完善的管理工作體系，具有重要作用。具體表現為：

（一）有助于為企業決策提供準確依據

企業在財務管理的工作中，有效開展各方面的現金流管理活動，可為決策工作的實施提供準確依據。目前我國企業面臨競爭非常激烈的市場環境，國際化的市場壓力很大，在這樣的環境下，企業要想在市場中占有一席之地，提升自身的競爭能力，就應該全面開展財務管理活動，有效控制現金流，為決策人員提供準確的數據信息，使得工作人員可以按照企業具體狀況編制完善決策方案，積極參與到相關的競爭活動中，增強企業在市場中的競爭能力，達到預期的工作目標。

（二）有助于提升內控工作水平

企業開展相關的現金流管理工作，可全面了解內部的財務狀況，為內控工作提供依據，全面提升內控工作質量和水平。企業在日常的財務管理過程中，有效開展相關現金流管理工作，可結合內部控制的特點與需求，及時發現財務管理中現金流管理的問題，采用有效措施解決問題，全面增強整體的內部控制工作效果，從根本上預防出現現金流方面的風險隱患，為內部控制工作的實施提供幫助。

（三）有助于提升企業的經營水平

企業在自身的財務管理中有效完成現金流管理工作，可全面監督與管理企業現金流，準確評估經營能力。企業實際發展期間，可能會有入不敷出的現象，財務負增長的問題非常嚴重，也可能會有資不抵債的現象，長時間發展的過程中無法償還債務，對其長遠發展會造成不利影響。在此情況下，開展相關的現金流管理工作，可按照實際情況有效評估企業的經營能力，了解具體的財務狀況、現金流狀況，提出相關建議，從根本上預防出現資不抵債問題或是入不敷出問題，有效管理相關的現金流，提升整體的工作質量和水平，達到預期的工作目標[1]。

（四）有助于提高資源分配效果

傳統的財務管理工作中，采用比率分析的方式對企業業績評估，雖然可以獲取到準確的業績指標，都是將部分關鍵性的業績指標當作基礎計算，例如：銷售收益率指標、所有者權益收益率指標等。但是，企業價值的來源屬于現金流，并非利潤，一味通過利潤衡量企業的價值，很難了解實際情況，難以將現金流入狀態與流出狀態展現出來。而企業在財務管理工作中開展相關的現金流管理活動，可全面分析具體的財務狀況與資源狀況，制定完善的資源分配決策方案，編制戰略計劃，提升資源分配工作效果，促使企業的可持續發展和進步。

三、現金流管理在企業財務管理中的應用措施

企業財務管理的過程中，應該積極開展現金流管理活動，全面增強整體現金流管理工作質量與水平。具體措施為：

（一）明確具體的管理目標

企業財務管理工作中為有效完成現金流的管理任務，應該明確具體的工作目標，確保各方面現金流的管理工作質量。一方面，應該明確投資融資方面的風險評估工作目標，在現金流的管理工作中，全面分析投資融資的實際情況，評估其中是否存在風險問題，提出具體的風險防控措施，保證有效預防和控制相關的風險問題，提升投資融資的安全性。另一方面，應該將提高企業市場競爭能力當作是主要的工作目標，在具體的現金流管理工作中，要求總結豐富經驗，利用有效的現金流管理方式，嚴格控制現金的支出與收入，保證差額在合理范圍之內，以免出現現金流出量過高的現象，提升企業的經濟效益，保證企業在市場中的競爭能力。

（二）篩選最佳的現金流管理策略

在企業的財務管理工作中，應篩選最佳的現金流管理策略，保證有效完成各方面的工作任務。①采用分類、預算的管理措施。企業財務管理部門在自身的工作中，要想有效提升現金流管理工作水平，應該積極采用分類、預算的管理措施，要求相關的財務管理工作人員，按照企業的未來經營發展方向，全面開展現金的分類工作與預算工作，提升現金流的利用效率。企業的財務管理工作人員，應該綜合研究一段時間以內的生產經營狀態，嚴格開展分類工作和預算工作，保持其中的現金存量，使得現金在市場中能夠快速流動，將利用價值充分發揮出來，在一定程度上可以使得現金流維持在良好狀態。②確保投資的科學性。企業財務管理部門在實際工作中為促使自身的健康發展，投資活動非常重要，而現金流屬于投資的主要條件，與投資成功、失敗存在直接聯系。所以，相關的財務管理工作人員，應該全面開展現金流的管理工作和分析工作，按照現金流數據信息與具體狀況，編制出較為完善的投資計劃方案，積極開展預算管理工作，確保投資效益，提升整體的投資工作科學性[2]。③做好融資管理工作。企業在財務管理工作中應積極開展現金流的管理活動，提升整體現金流利用效率，保證融資的科學性，將現金流的應用價值充分發揮出來，以免在具體融資工作中有不必要成本支出問題。需要注意在現金流管理期間，應該從根本上規避不良融資的現象，提升各方面資金利用的價值與效果，確保各方面工作的有效落實。④采用規范化的管理措施。近年來一些企業在現金流管理方面尚未樹立正確觀念意識，只重視資金總額管理與盈利額的管理，很容易出現現金流不良的現象，不能確保企業的良好經營。在此期間企業就應該采用規范化的現金流管理方式，統一應收賬款方面的回收期規范標準，以免出現資金無法及時回收的現象，提升現金流管理的規范性。

（三）完善現金流管理的戰略計劃

在企業的財務管理工作中，應該將現金流的管理提升到戰略高度，編制出完善的戰略計劃，通過現金流的管理提升資本配置效果，實現企業利益最大化的目的。在相關財務管理戰略方面，應該明確現金流中的資本配置標準與資金使用標準，結合戰略需求嚴格開展各方面現金流管理活動，與其他的戰略內容相互配合，實現最終的現金流管理工作目標。在此期間，應全程化開展現金流的管理活動，保證采購環節資金、生產環節資金、銷售環節資金的管理效果，各種現金流相互協調、平衡，完善相關的現金流管理工作效果，提升整體的管理工作質量。在此期間還需將現金流當作是核心部分，完善其中的預算管理、核算管理工作體系，做好每項工作的現金流入與現金流出的預算、核算工作，強化對現金流的計劃管理工作力度，保證各方面管理工作的有效落實。

（四）創建信息化的現金流管理平臺

近年來在網絡信息技術快速發展的過程中，企業的信息化水平有所提升，為各個工作的實施提供了保障。在此情況下企業應該積極采用網絡信息技術創建現金流管理平臺，將相關的現金流管理工作全面融入企業的財務管理信息系統中，借助網絡技術共享資金管理數據信息，預測分析現金流管理中的各種數據內容，降低各方面管理工作量，減少具體管理工作中所需要支出的成本，從根本上提升整體的現金流管理工作效果。采用網絡信息技術開展現金流的管理工作，應借助網絡平臺促進財務管理部門與其他部門之間的溝通交流，一旦發現現金流管理中出現問題，就可以利用網絡平臺提出解決問題的建議，提升各方面的現金流管理工作效果[3]。

結語

在企業財務管理的工作中，應該強化現金流的管理工作力度，提升融資工作的合理性與科學性，為投資工作的實施提供準確建議，便于制定完善的投資計劃方案，獲取更多的投資收益。與此同時還需按照企業財務管理的現金流管理工作需求，創建網絡信息平臺，便于有效進行現金流的信息化管理，將先進信息技術的積極作用充分發揮出來。