大數據時代財務管理的變革

李 堯

（中鐵八局集團昆明公司）

一、緒論

（一）研究的背景和意義

在企業管理領域，人們更相信這樣一個準則：用數據說話，數據就是管理者用來考核企業員工、評價企業績效、分析企業經營方向等最直觀的事實依據。從傳統的粗放型管理到現在的科學決策，數據起著十分關鍵的作用。在互聯網支撐企業管理發展的今天，最終能奮起勃發的企業，必然是對數據高度敏感的企業。特別對于企業的財務管理部門，如何挖掘隱藏在數據背后的重要信息，使財務數據轉變方式，為企業管理者提供科學有效的決策依據，是目前許多企業面對大數據需要解決的難題。

在大數據財務管理時代，傳統財務管理顯然需要被注入新的血液，而以數據為主體的信息技術必須被強有力地應用到財務管理工作中去。無論財務機構人員設置、財務核算方法、財務信息化等都需要革新。大數據財務管理時代，科技因素無疑更加影響財務管理的發展，要求財務管理更加精細智能化，同時對各行各業的融合深度和范圍有更高要求。財務管理內部專業之間互補，與其他管理領域融合，將使得財務管理更具創造力，并為財會人員創新意識的培養提供更為廣闊的空間，以更好地實現其財務管理的職能。財務人員需豐富的財務管理知識和財務管理經驗，以及對企業經營管理有更好的統籌和駕馭能力，才能應對大數據時代給財務管理帶來的變化。

（二）研究內容及目的

大數據時代發展是歷史的趨勢所引，面對這種趨勢，許多企業顯得比較無措。一方面是對于這個新生抽象概念的不了解，只局限于網絡新聞中對大數據浮夸的宣傳描述；另一方面，企業對于隨時隨地產生的龐大數據只懂得按傳統方式加以運用，缺乏高效的軟硬件對數據進行實時挖掘及運用。本文針對以上企業存在的問題詳細講述大數據的基本內涵及特點，以揭開大數據的神秘面紗，并在這個前提下研究在大數據時代財務管理的相關變革，包括：財務核算方法及內容、財務人員及職能、財務工具等方面的變革，并針對以上內容總結出大數據對財務管理的影響及作用，從而使得企業管理者能夠更好地了解大數據并運用大數據所帶來的新機遇，進一步為企業創造更多的經濟效益。

二、初涉大數據

（一）大數據的基本內涵

1.大數據概念

“大數據”是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力來適應海量、高增長率和多樣化的信息資產。這基本解釋了大數據就是突破傳統處理工具來處理能力范圍以外無比龐大的數據集合體，同時也預示著大數據會隨著信息處理的進步而一直變化。此外，大數據本身包含兩層意思：“大”和“數據”，但大數據“大”并不是最主要的，企業就算擁有再多數據，只有配合高效的處理能力對數據進行分析，才能真正駕馭大數據，挖掘其價值。

2.大數據的特點

總結專家學者對大數據的研究成果以及大數據本身體現出來的外在特征，大數據主要有以下幾個特點：

（1）龐大的數據量

可以用數據宇宙來度量數據量的多少，每時每刻都有成千上萬的數據流產生，有研究指出人每天會產生5T的數據，這之于數據宇宙量相當于偌大海灘上的一粒沙。并且只有30%左右的數據被用來分析以產生價值。

（2）數據的形態多種多樣

由于數據來源廣泛，數據的形態也相對多種多樣，包括圖像、視頻、金融數據、科研數據以及數字化的語音文本信息等。對于財務管理領域來說，數據就是會計核算過程產生的各種報表數據、經營過程產生的客戶信息等，總之其形態各異。

（3）數據產生和處理的速度極快

數據產生的速度極快，要求與之匹配極高的處理能力。以電商為例，每天產生的交易量數以億計，而不斷涌入的消費者每一個交易又會產生如潮般的數據量，要是缺乏快速處理這些數據的能力，就會被數據浪潮淹沒，更別說從中發掘價值。

（4）數據中包含巨大價值

數據就如同河中的泥沙，盡管它數量多，似乎無窮無盡，但也只有被用于建筑領域才能發揮其價值。數據只有經過企業去主動分析處理，才能挖掘其中的巨大價值并加以所用。但數據的量十分龐大，數據的形態更多樣，數據產生處理能力極快，給挖掘數據價值增加了難題。

（二）大數據的力量

在大數據時代，當我們在享受“互聯網+”的便利時，自己的“蹤跡”也暴露無遺。現在互聯網對使用者的信息，包括個人身份信息、聯系方式了如指掌，更為可怕的是，人們的生活方式、生活習慣、消費方式等與我們密切相關的東西都會被互聯網用數據分析的方式進行“監控”。在進入大數據時代，一切能以數據存在于互聯網上的東西都是高度透明的，各種各樣的數據都急速擴大，它決定著企業的未來發展方向，盡管目前大多數企業可能還沒有認識到數據擴張帶來的問題，但隨著大數據的發展，人們將逐漸意識到大數據對企業的重要性。

從企業財務管理的角度來看，大數據為財務管理人員向全面整合型管理會計轉型提供了機遇。以前財務人員基本通過對財務報表簡單的數據分析處理為管理者決策提供一定范圍的信息依據。在大數據時代，財務管理人員通過高效運轉的財務共享數據中心，能實時捕捉到各類財務信息，并通過獲取關鍵財務信息為企業管理者提供財務建議。憑借大數據技術，財務管理水平將迅速的改進，資金管理效率得以提高，成本得到科學管控，企業的利潤率將會上升。可以說，大數據為財務人員創造價值提供了歷史性的機遇。

（三）駕馭大數據

1.培養大數據相關人才

大數據時代的到來給企業人才培養無疑又增加了難度，以往企業財務管理人員只要懂得Excel等一般軟件的運用便可輕松分析報表知識并給出管理者相關決策建議。大數據時代，要求處理的數據更多更復雜，一般的軟件或許不能滿足數據處理要求，這就要求財務管理人員在熟悉現有軟件的基礎上，學習更多數據處理軟件并應用到財務管理業務處理中去。

2.建立大規模數據庫

在大數據時代，企業需要面對的數據信息太多，企業不光要收集經營過程、會計核算過程產生的大量數據，還要收集與公司相關其他領域有關信息的數據，只有建立足夠龐大的數據庫網絡，才能對信息進行大規模的收集采用，這樣才能吸收一切能為企業所用的信息，給予企業經營決策最為有力的支撐。

三、大數據時代財務管理面臨的機遇與挑戰

（一）大數據時代財務管理將發生深刻變革

從財務管理目標來看，大數據時代下不僅要求企業以提高企業經濟效益作為財務管理工作的目標，還需要企業為社會、市場創造更大價值，分享更多的數據資源以及經濟資源，以真正實現企業價值最大化。從財務管理人員來看，財務管理人員將不再是傳統意義上的只需要處理常用報表數據，以及簡單賬務處理程序，最后給出決策依據的人員。在大數據時代下，面對海量的財務數據，財務人員還須化身為高級數據分析人員，不僅能收集多方面信息數據，還應該具備將這些龐大數據應用到財務分析中去，從而更有效的為管理者提供有價值的決策依據。對于財務管理主體之一的財務數據，新時代下的財務數據較以前更為豐富、龐大，來源更為廣泛，這給財務人員進行數據分析提供了更廣泛的依據。

（二）大數據時代財務管理的機遇

大數據時代的財務管理較傳統的財務管理有著很多明顯的區別，許多原來不屬于傳統財務管理范疇的東西都會被納入大數據時代的財務管理視線范圍。

大數據時代，全面預算管理、集團資金的集中管理、內部控制以堅實的大數據為基礎，更加高效、順暢地進行。這也使財務管理者能夠跨越傳統財務會計的限制，在企業經營決策和管理中扮演更為重要的角色，從而對企業價值的最大化貢獻更多力量。

由于大數據技術的支持，企業決策時通過分析大量數據以獲得更多有用信息，從而幫助企業減少常規失誤，適當規避系統風險，對未來發展預測更為準確。在企業執行方面，大數據技術使得財務管理人員用量化的方法對財務流程、方案所帶來的成本、收入和風險進行分析研究，從而選擇能夠使得企業價值最大化的最優方案和流程。大數據使得財務人員在分析數據時，能及時發現問題，這樣企業能提前采取防范措施，盡可能的降低損失程度。

大數據時代財務管理的核心在于如何運用科學的手段引領企業創新。從以往看來，企業的創新意識基本是憑經驗產生的，而在大數據時代，大數據財務管理的運用將會使創新管理更加精確智能化、科學化。

（三）大數據時代財務管理的挑戰

1.人員能否順應時代發展，傳統“賬房先生”能否轉變為高素質大數據財務管理人才？財務管理者既要在本身教育知識上進行革新，還須突破思維方式的轉變，這對于當下企業面對大數據的沖擊可以說是迫在眉睫的問題。

2.硬件設施問題。陳舊的數據處理工具和計算機硬件設備無疑成為企業向大數據時代邁進的絆腳石。企業需要更新數據處理軟件、硬件設施來確保能抵住大量數據的沖擊，否則即便管理能力再好，落后的裝備也會使企業競爭處于劣勢。

3.數據收集問題。大數據時代，數據體量以及其中蘊藏的價值如此之大，企業如何才能將這些數據有效的收集尚有很長路要走。數據庫的建立，財務共享中心的建立完善是現今企業壯大發展的必備條件。

四、大數據時代財務管理的變革

（一）財務管理理念及模式的變革

在大數據時代，基于大數據多元化的要求，財務管理目標需要向多元化轉變。隨著大數據時代的到來，客戶要求、業務處理流程也發生了巨大改變，在經營決策過程中，財務數據信息資本將發揮主導作用，隨著數據的不斷增加、更新、擴大，企業生產經營管理活動的各個方面都受影響。企業財務管理的目標要使企業各利益相關者的利益得到平衡，還要保證企業的預期成長率和未來企業增加值，并要承擔一定的社會責任。

在大數據時代，財務管理的處理范圍要求延伸到任何一個角落，考慮一切可能與之聯系的主體。財務管理要摒棄過去的局部、分散管理，向遠程處理和集中管理轉變，使財務管理統籌能力大大加強，實時掌握企業財務狀況，進而使大數據時代帶來的風險降至最低。企業運用共享財務的優勢，對其所有的分支機構進行數據的遠程控制處理，并對報表、查賬、審計等財務流程進行遠程控制。

而在大數據時代，移動辦公室無疑將會更加盛行，其便利之處會部分取締傳統的固定辦公室，使財務管理方式轉變為網上辦公，移動辦公，這樣即使不在辦公室，財務管理者也可以正常工作，無論身在何處，都可以時刻掌握企業的財務信息和分支機構財務狀況，使用移動終端在線監督企業的資金往來情況，收入成本情況。

（二）財務人員及職能的變革

在大數據時代，某種意義上說，財務人員數量將大大縮減，因為有了大數據的支撐，基礎財務工作將由流程化的共享系統取締，未來出納崗位甚至會消失，企業需要的是有主動分析能力，能敏銳捕捉大數據財務信息的管理會計人才。基于此，財務管理者將在企業價值創造中扮演更加重要的角色。

（三）財務數據處理的變革

1.財務數據處理階段進程

財務數據作為企業財務管理的核心資源，反映企業經營活動信息的一點一滴，并支撐著企業資金和業務的正常運轉，通過對財務數據的處理和財務信息的深度挖掘，能夠對企業經營活動有直觀統一的認識，并有效改進財務管理，壓縮資金成本，為企業帶來豐厚的利潤。

在大數據時代之前，財務數據處理技術的發展經歷了四個階段：財務數據的手工處理階段、財務數據的機械處理階段、財務數據的電子計算機處理階段和財務數據的網絡化處理階段。

現如今，財務數據處理技術發展到大數據時代財務數據處理階段。互聯網技術的發展、云計算的日漸成熟和普及，為大數據的發展奠定了堅實的技術基礎。大數據階段的財務數據較此前的階段，具有質的變化，主要體現在：大數據階段，財務數據的內容更為豐富、結構也愈加多種多樣，財務數據的分析成為關鍵，分析的方法也更加精確復雜、更加智能化。

2.大數據時代的財務數據處理

現在大多數企業對于數據的采集、傳輸、處理，基本上保持數字信息形式。這些數據都比較簡單，可以通過系統直接感知，所以比較容易傳開，但是對于無形的財務數據，它必須依靠相應的載體而存在，不能夠被系統所感知。財務數據需要和業務活動一起，不能夠單獨存在，或者說脫離了業務的財務數據是毫無價值的。

企業要想駕馭大數據，就需要培養高素質人才，對設備進行革新，并加強數據分析平臺建設。單一的解決方案并不能夠解決大數據的問題，它要求建立一套完整的方案去解決，并需要融合大量傳統的、先進的技術。

（四）大數據時代全面預算管理的變革

在大數據時代，企業全面預算管理要想有所突破，需要做兩方面的改變：一方面，企業得革新自身管理；另一方面，運用科學的信息化手段對預算進行控制。

從預算的編制開始，如果有信息化的加持，預算編制者可以通過自動獲取往期指標，集合上級的硬性指標以及企業的發展需求，快速科學的制定出預算方案。

預算管控過程中，現代企業管理明顯不滿足于人工方式進行事后控制，企業期望運用信息化的手段對預算進行全過程實時控制。

（五）財務報表分析的變革

在大數據時代，信息傳播的速度之快，要求企業經營信息要及時快速傳遞到利益相關者手中，借助大數據技術通過建立財務共享，云辦公工具等將報表信息等在第一時間傳遞出去。

其次報表周期也有待完善，現在的月報、半月報、季報等顯然不滿足信息化高速發展的要求，企業利益相關者需要每時每刻掌握企業相關經營成果，所以在大數據時代，報表周期應大大縮短，或改為周報、日報。適時更新企業經營數據，將有利于各方的發展。

五、結語

在大數據時代的浪潮中，企業不能迷失自己，首先要了解大數據，運用發展的眼光認識大數據，知道了大數據的具體內涵后，才能擺正企業在大數據時代中的位置。其次探究大數據科學原理，學會駕馭大數據，從而將企業并入大數據時代高速發展的軌道上去。

對于企業中發揮主要作用的財務管理，更要深入探究大數據對于財務管理的內涵與意義，將大數據的特點灌輸到傳統財務數據中去，形成一套適應大數據時代的財務管理體系，從而加快財務管理領域的創新，為企業決策提供更強有力的事實依據。總之，在大數據時代，財務管理應摒棄傳統，全面革新，使人員設置、報表數據處理等方面都滿足現代化信息技術的要求。在財務管理領域，企業意識到大數據對于企業的意義本身就是一種進步。