財務集中管理下保險業財務人員內部轉型研究

歐陽建貞 安誠財產保險股份有限公司浙江分公司

引言

本人結合工作實際經驗，就財務集中管理模式下財險公司財務人員的內部轉型需求和轉型方向提出了看法，對目前財險公司財務人員內部轉型的剛性需求和轉型方向的柔性選擇做了研究和相關闡述。

一、財務集中管理模式運用的背景及現狀

（一）財務集中管理模式運用的背景

會計信息化是財務集中管理模式運用的前提。財政部關于印發《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》（財會〔2016〕19 號）的通知中提到，“十三五”時期會計改革與發展的主要任務的第六條明確指出要加強會計信息化建設，并于2016年12月12日正式發布會計信息化證，財政部的這些舉措都是為了加快推進會計信息化建設。在這樣的大環境下，會計信息化建設在大中型企業的管理中已逐漸引入。

（二）財務集中管理模式運用的現狀

隨著會計信息化建設的不斷推進和完善，財務管理方式也慢慢發生了改變。財務逐漸由傳統的手工做賬向財務軟件做賬轉變，大中型企業也主要采用財務集中管理模式，建立了借助現代化技術的財務數據體系和信息共享機制。現在在用的財務集中管理模式主要有以下七種方式：資金集中管理、集中核算管理、全面預算管理、統一主要的財務管理制度、實行財務人員委派制度、強化內部集團審計和績效考核等。

（三）財務集中管理模式的優缺點

1.財務集中管理模式的優點

首先，實行財務集中管理模式解決的就是上下級公司之間的信息不對稱問題。在傳統管理體制下，只有在每月期末，各財務賬套結賬后上級公司才能看到下級單位經營情況的會計報表。而企業經營管理對市場的反饋和資金的回籠速度要求很高，市場信息必須快速反饋到上級公司，這樣上級公司才能做出正確的經營決策。在財務集中管理模式下，由于實行集中核算管理，且財務人員實行委派制度，使得財務信息上報的及時性和財務風險的可控性得到了保證，有效解決了財務信息不對稱問題。

其次，實行財務集中管理模式，能夠解決財務管理中資源浪費的問題。在分散財務管理模式下，上下級公司各自為政，各自追求自己的短期財務目標，資源不能優化配置，造成資源上的浪費。而實行財務集中管理模式后，集中管理本身就降低了人力成本，更能確保財務的管理可以滲透到公司的每個角落，上級公司財務管理的措施也能有效落實，使整個集團或總部資源得到高效實用。避免了上下級公司間的溝通成本。

2.財務集中管理模式的缺點

雖然財務集中管理模式能解決許多問題，但財務集中管理模式也存在一些弊端。一是高度的集中管理會使下級公司獨立經營的創造性和積極性受到影響，一定程度影響了上下級公司經營的靈活性，特別是規模較大、盈利水平好的下級公司，規模不大的下級公司這種弊端也不太突出，這就要求上級公司的管理水平較高。二是下級公司受本位主義限制，對公司長遠發展和遠期目標后勁不足。三是上級公司管理目標缺乏差異性存在，一刀切等問題，極易造成各下級公司間發展不平衡，能動性差，限制有潛力的下級公司發展，埋沒有潛力下級公司的出險。

二、財險公司財務人員轉型的需求

（一）財險公司財務集中管理的普遍模式

財產保險公司目前采用的財務集中管理模式主要有以下七種方式。①財險公司資金管理高度集中，由總公司統一調度，總公司集中支付，各下級公司收款賬戶實行自動上劃余額功能，由各下級公司按需上報資金需求預算，經總公司核實后向下級公司撥付各自所需要的資金，總公司可以實時監控下級公司資金的流向和使用情況。②財險公司目前大部分公司都實行省級會計集中核算的管理方式，由分公司實行全省會計集中核算，提高會計核算工作效率，統一會計核算方法，為分公司經營決策提供可靠依據。③財險公司基本實行全面預算管理制度，由總公司統一下達年度預算，各分支機構在年度預算內展開經營活動。④財險公司對各省級分公司財務經理采用委派制度，由總公司計財部統一領導分公司財務經理。既保證了分公司財務經理在參與分公司經營管理活動的獨立性，由保證了總公司對分公司財務管理的統一領導，確保總公司財務制度能有效落實。⑤統一財務管理制度，各分公司根據總公司財務管理制度開展財務活動，統一管理。⑥總公司獨立設置審計部門，適時開展對分支機構的合規和經營目標落實的檢查，確保總公司集中管理思路能有效落實。⑦開展獨立的績效考核。由總公司財務部牽頭，對委派制的財務經理及下屬機構財務條線公司單獨設立年度績效考核目標，作為財務集中管理的一個補充方式。

（二）財險公司財務人員架構現狀

因財險公司組織架構按總公司、分公司、中心支公司、支公司及營銷服務部五個層級設置，所以財險公司財務人員大致可以分為總公司財務人員、分公司財務人員、中心支公司財務人員及支公司（或營銷服務部）綜合財務內勤四類人員。總公司財務人員和分公司財務人員基本配置齊全，一人一崗；中心支公司財務人員按不同的規模來劃分，基本只有出納、會計和財務負責人三人；支公司（或營銷服務部）綜合財務內勤一般屬于獨立的財務人員，同時兼綜合內勤職責。

（三）財務集中管理后財險公司財務人員轉型的剛性需求

根據財務集中管理的利弊及財險公司財務管理模式的特點，結合財務人員的架構現狀，財險公司財務人員轉型需求迫在眉睫。財務集中管理后，財險公司財務人員主要面臨這些剛性轉型需求：

（1）財險公司基層財務人員功能被總部集中，基層機構存在突出的人員過剩情況。財險公司架構龐雜，分支機構較多，財務集中管理模式推進后，涉及的人員較多，勢必造成基層財務人員過剩的情況。

（2）財險公司分公司財務人員集中管理能力需要加強。總部集中管理后，分公司作為總部的直接對接人，需要同時肩負全省財務集中管理的職責，三四級機構基本沒有財務相關權限，所以財務集中管理后，對分公司財務人員提出了新要求，人員不變的情況下，增加了全省的財務集中管理工作，這就需要分公司財務人員有全轄的統籌能力和簡潔高效的工作管理能力，才能發揮好承上啟下的中間橋梁作用。

（3）財務公司總公司財務人員肩負更大管理職責，亟須轉換按部就班的工作方式，在管理創新上有了更高的要求。隨著財務集中管理模式的進一步推進，總部的宏觀規劃和政策導向就直接影響了全公司上下的經營方向，所以總公司財務人員的綜合素質亟須提高，政治素質要過硬，專業知識要精通，才能游刃有余的發揮好財務集中管理的指揮棒。

三、財險公司財務人員內部轉型的方向

（一）財務人員內部轉型的優勢

綜合財務人員的職業特性、對公司掌握的綜合信息程度以及財經法規的了解等各方面因素，面對現代化進步和財務集中管理后，財務人員有以下三方面轉型優勢：

色譜條件：Shimadzu-GL ODS-2色譜柱（250 mm×4.6 mm，5 μm）；流動相為甲醇-水（75∶25）；體積流量1.0 mL/min；檢測波長228 nm；進樣量20 μL，柱溫30 ℃。

（1）財務人員工作原則性、責任心都較強，有較好的綜合管理素質。

（2）財務人員掌握公司內部信息較多，能更好地融合業財兩端。

（3）財務人員對法規、制度的更新學習較多，有較強的專業素養和政治覺悟。

（二）財務人員內部轉型的柔性選擇

面對轉型的剛性需求和轉型的優勢，財險公司財務人員在轉型時就可以根據自身特點，做好以下相應轉型的柔性選擇：

1.由財務會計向管理會計轉型

隨著市面上財務機器人的誕生，以及財務集中管理的推進，目前財險公司行業內的每位基層財務人員都感到了莫大的危機。但是通過分析可以看出，財務分為兩類：一類是財務會計，主要負責完成公司經營事后內容的會計記錄、計量、核算和報賬等工作；一類是管理會計，能參與到公司的經營管理過程中，運用財務數據、一定的方法收集和分析數據，為經營提供最經濟的財務解決方案。財務會計工作在未來就容易被財務機器人或先進的財務系統取代，所以財務人員可以往管理會計方向發展，提高自身的數據運營、形勢洞察、戰略管理、組織協調等能力。財務人員要通過分析掌握的數據，找到價值點并運用到經營中，運用好數據智慧；在市場變化莫測的大環境中，財務人員要有辨別洞察能力，識別核心信息的能力；財務人員還要會審時度勢，通過參與制定公司財務流程、系統支持和合理評價體系，提高財務運營的有效性，從而達到控制公司成本的目標等。隨著財險公司發展調整，對保險產品成本管控的要求更加寬泛和綜合，這就需要管理會計在銷售前端做好管控引導，特別是總公司管理會計在預決算中要發揮好管理會計職能，做好宏觀調控和戰略管理，才能讓公司穩健經營。

2.由財務向業務銷售人員的轉型

作為財險公司的財務人員，熟知前后端產品銷售流程和產品特點，了解保險公司內部管理制度，特別是中心支公司、支公司及營銷服務部綜合財務人員，若能夠積極轉型業務人員，合理發揮自身的業財融合能力、形勢洞察能力等，由服務老板向服務客戶轉變，是基層財務人員更好地將理論轉化為實踐的轉型方向。

財務是公司經營結果的匯總部門，財險公司各類其他管理部門的最終經濟事項，都會匯總于財務部門的財務報表中，一方面財務人員有了解各管理部門內部信息的優勢。另一方面，財務人員更能站在合規和經營結果目標的角度去考慮各管理部門的經濟事項，較強的專業素養和政治覺悟。如果有機會，財務人員向其他類管理人員轉型會更有優勢，特別是分公司、中心支公司類財務人員。財務人員可以向以下兩類其他管理人員轉型。

1.向合規、審計類人員轉型

黨中央倡導依法治國，在這樣的大環境下，每家財險公司依法治司也迫在眉睫，公司內部經營的合規性、外部的合法性就更需要合規審計人員的介入。合規審計機構人員需熟悉國家法律、法規和財經制度，主要對被審計單位的生產經營管理活動及其有關資料是否合規所進行監督。財務人員對公司的各類生產經營管理活動都有所了解，熟悉國家法律、法規和財經制度、熟悉財險公司各類管理制度、且原則性強、政治覺悟高的財務人員就很適合轉型做合規審計人員，合規審計的工作經驗也會為將來的財務人員走向管理工作提供獨特的視角。

2.向其他管理類人員轉型

財險公司除財務部、審計合規部、業務部門外，一般還配置投資部、精算部、產品條線部門、行政人事部等部門。精算部人員需具有專業的精算知識、投資部人員需具有較高的宏觀經濟形勢研判和決策能力，且一般只有總公司配置專屬部門，這對于總公司財務人員是一個不錯的選擇，通過類似崗位的轉型鍛煉，有利于財務人員宏觀管理能力的快速成長。行政人事部門屬于服務部門，財務人員具有較好的數據敏感性，對于公司固定成本、人事數據、績效考核等方面具有敏銳的判斷能力。產品條線部門是財險公司保險產品直接輸入和賠款直接輸出的業務管理部門，直接管理著業務前端和客戶服務后端。一般專業的技術人員較多，但財務人員若向該類崗位轉型，其特長可以彌補產品條線部門數據分析能力和政策法規導向的不足，為公司整體向高效、合規方向經營做好后盾。同時財務人員也能從該類崗位的鍛煉中了解業務前端，今后可以向高級財務人員及更高管理層方向發展。

結語

總的來說，財險公司根據各架構層級財務人員的不同特點，有多種內部轉型方向可供選擇。但各種轉型的關鍵在于財務人員的知識結構要從單一型向復合型轉變，提升管理效率。財務人員還要保持一顆學習的心，學習是一種生活態度，也是一種工作習慣，它可以共存于任何領域，財務行業變動越快，財務人員就越有價值。財政部《關于印發會計行業中長期人才發展規劃（2010-2020 年）的通知》（財會〔2010〕19 號）中指出，要加強會計人才隊伍的建設，著力培養高層次會計人才，到2020年培養和造就一支規模宏大、結構優化、素質較高、富于創新、樂于奉獻的會計人才隊伍，在這樣的大背景下，財務人員轉型的柔性選擇較多。財險公司財務人員可以根據自身特長及興趣偏好，結合各層級機構經營特點，在財務集中管理模式進一步推進中，選擇適合自己的內部轉型方向。