現代企業財務審計信息化建設探討

北京市臨床藥學研究所

引言

信息化技術是高效開展審計工作的手段，其便捷性已經得到審計行業的普遍認可。由于審計工作涉及大量的數據核對、計算、分類、分析等工作內容，人工作業存在成本和業務質量的雙重不確定性，所以亟需現代化技術賦能業務流程，優化審計工作效果，提升審計業務質量。但是，我國企業剛剛開始從建設型向運營型轉變，對于企業審計工作的重要性認識仍不夠，很多企業的審計工作浮于表面，沒有產生實際效果。企業管理者對于審計信息化的建設缺少重視，投入較少，嚴重影響了企業審計工作的高質量開展，導致企業難逃財務風險和財務危機。

一、現代企業財務審計工作信息化建設現狀

當前，大數據技術和電子信息平臺已經廣泛應用于企業財務審計工作中，但從整體上看，應用方式比較單一，對審計工作的促進作用有限。很多企業搭建了線上辦公平臺，財務數據的收集和儲存實現了數據化，但后續向信息化轉變的目標卻遲遲無法實現。另外，由于我國大部分私營企業對審計工作的重要性認識不到位，導致企業在審計業務方向的投入較少，信息化建設程度明顯落后于企業的審計需求。一些未設置內審機構的企業高度依賴外部審計團隊，將審計工作外包給第三方，所以企業內部沒有審計電子系統，內部財務會計人員對于審計信息化的工作模式沒有經驗。當企業面臨資產證券化、資產重組或企業規模擴大的情況時，內部審計需求凸顯，缺少信息化審計經驗的工作人員將成為內審工作的短板，嚴重影響企業審計工作的效率和效果。

二、財務審計信息化建設的必要性

（一）有利于信息共享，幫助員工開展業務

對于集團公司來說，下屬子企業數量大，企業審計工作涉及的被審計主體多，導致審計工作量大，審計流程時間長。由于審計工作需要各單位提供大量的數據報表，在沒有信息化平臺助能的前提下，審計業務只能依靠紙質材料的寄送才能完成，既消耗時間，又無法保證信息安全。而對于國有企業來說，除了內審機構，企業相關部門還需要面對政府審計，在進行資產證券化等大動作時還離不開第三方社會審計的監督，所以不同主體之間的信息溝通流程比較復雜，極易出現信息不對等的情況。

利用信息技術，將互聯互通的線上溝通平臺搭建起來，有效連接了企業審計涉及的各個主體，數據報表信息、審計工作計劃、審計人員崗位權責等信息能夠得到充分共享，審計業務不再需要前期冗長的準備階段，這能夠幫助審計人員快速開展工作。

（二）能實現高效溝通，避免浪費人力物力

當前，我國人民的日常社交溝通基本上實現了信息化：微信的普及率已經達到85%以上，在一線城鎮居民中有93%使用微信進行聯絡、傳遞文件信息。而以釘釘為代表的線上辦公平臺也正在改變著企業員工的工作狀態。另外，隨著互聯網技術的進步，5G時代即將到來，更加高速的網絡傳輸將進一步變革工作模式，讓商務溝通變得更加便捷。這是新經濟時代發展的必然規律，實現全面信息化也將成為各企業優化自身運營模式，提升企業競爭力的必爭之地。

與傳統的溝通模式相比，信息化交流渠道打破了時間和空間的局限，能夠隨時隨地進行信息互通，對于企業審計工作來說是十分有益的。一方面，審計流程能夠得到簡化，審計項目時間有效縮短。另一方面，電子平臺的信息具有“記憶性”，對于審計工作的相關內容安排，員工可以在信息平臺上自行回顧、反思、提問，這有助于審計人員提升業務理解能力，從而更好地履職。

（三）易規范審計流程，數據信息能夠溯源

利用電子信息系統開展審計工作，員工的每一步操作都會產生記錄，各級管理者對于審計計劃和審計報告的審批都會存檔，這有利于管理者進行審計業務反思，并對企業內部問題進行有效排查。同時，實現數據信息化能有效防止企業信息的違規使用，可以針對企業財務數據庫進行電子系統密碼保護，這能夠有效加強企業各級財務數據信息的權限管控，降低亂用、錯用、挪用財務審計信息行為出現的可能性，從源頭上掐斷信息外泄的渠道。另外，審計結果的真實性、充足性和可靠性對于企業發展來說至關重要，所以審計人員的績效考核必須落到實處。通過審計電子系統，審計人員的操作流程記錄清晰呈現，員工履職效果和業務能力水平的考核變得更加有的放矢。數據信息的可溯源性幫助企業加深審計工作流程的規范化、標準化，使之可考核、可追責、可優化。

（四）方便于信息發布，建立企業公信形象

企業需要建立良好的公眾形象，以提升消費者的認同感和忠誠度，特別是對于上市企業和國有企業來說，公信力是吸引股東和資本市場投資者、建立公眾對國有資本做大做強信心的必備因素。而企業資金良性運作就是企業公信力的有效來源，開展好審計工作能體現企業真誠透明的辦企態度。通過信息化平臺，企業可以對外宣傳審計工作的進度和效果，對于企業內財務運營的情況做有依據的闡述。同時，大型企業還可以在內部信息平臺、公司官網、公司企業微信賬號等平臺，發布審計工作相關的文章報道，幫助企業員工更好地理解審計工作，從而提升財務基礎工作效果，間接地協助審計部門推進審計業務的開展進度。

三、現代企業財務審計信息化建設的策略

（一）明確企業的需求，搭建有針對性的審計系統

財務審計工作是實務性的業務，其目的非常明確，就是確保企業資金資產進出狀態健康、人員資金操作行為合規、企業運作良性正常。但是，對于不同體量和不同性質的企業來說，審計的主體可能不同，審計內容范圍重點也會產生偏差，所以審計信息平臺不能千篇一律。企業需要充分考慮自身的發展規劃和戰略目標，對企業審計工作進行規劃，并且參考審計主體的意見，搭建具有企業特性的審計系統，以優化審計工作效果和質量。

（二）吸納復合型人才，創新審計開展的模式流程

現代企業的競爭核心是人才的競爭，審計作為企業發展的“定盤星”，需要高素質復合型的人才來開展業務，將最前沿最科學的審計理念帶入企業內部，幫助管理者優化審計制度，提升審計工作效果。以往，企業搭建審計電子信息平臺面臨的最大問題，就是內部沒有高水平的技術落地團隊，審計人員對于信息化辦公比較陌生，給不出合理化的建議。在這種情況下，企業只好全權委托第三方進行系統設計，但第三方技術提供商又只懂技術不懂審計，導致系統成果難用、不專業、缺少企業個性。當企業優化人才隊伍，通過市場招聘吸納更多的“跨領域”人才加入，企業內部便有了一群既懂技術又懂業務，既有市場意識又有企業認知的員工，這能夠幫助企業更好地實現審計工作的信息化，也有利于審計系統的內部優化和升級。

（三）增強員工專業度，借助于培訓實現能力升級

企業新入職審計人員門檻應該進一步提高，對于員工的專業水平和綜合素質要進行全面客觀的評價，擇優錄取。而當前已經在企業中的審計人員，由于入司時間長、入職時準入條件高低不一等問題，導致其信息化作業能力不足，這種情況下就需要企業開展培訓活動，為員工提供提升自我能力的機會，幫助審計人員更好地開展業務工作。除了業務操作技巧相關的培訓外，企業還應該與外部會計師事務所或其他企業內部審計部門進行交流，審計行業內互通有無，對于行業新動向進行學習。這個過程能促使審計員工進行工作反思，引導其主動增強業務能力，也能夠提升其工作興趣，感受到審計工作在企業運營中的重要地位。

（四）信息安全制度化，對線上審計工作進行考核

審計信息化的一個弊端就是容易產生信息安全風險，因為業務流程高度依賴線上系統，一旦遭受黑客攻擊或是被內部人員拷貝，就會形成嚴重的財務信息泄露事件，影響企業的正常發展。所以，企業需要在建設信息化的同時，強調信息安全的重要性，向企業內部全體員工宣貫企業信息的使用權限，并設立相關制度規定，對于違法違規使用企業審計信息數據的行為進行嚴重懲罰。另外，企業信息技術團隊應該不斷優化系統，對于系統漏洞進行及時修補，加強對企業審計系統的保護。企業審計人員要增強自身職業道德意識，嚴守審計業務規范，杜絕不合規審計操作行為的發生。企業需要明確相關考核制度，及時發現信息安全問題，通過動態整改確保信息化的優勢價值得到最大化體現。

結語

隨著大數據技術的進步，企業審計工作模式和流程也相應產生了變化。依托信息化渠道和平臺，財務數據信息實現實時上傳、存儲、整合，一些先進的審計系統能夠通過預先設置進行自動化信息篩選，替代人工完成審計問題的初步診斷，有效提升了企業審計工作的效率和效果。面對科技賦能的機遇，企業管理者應該充分認識到企業審計的重要性，加大對企業辦公線上平臺的投入，充分參考企業特性和審計人員的業務開展需求，有針對性地搭建審計信息化系統，幫助企業更好地開展審計工作，使審計效果落到實處。