企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制要點(diǎn)

王燕 西藏自治區(qū)建筑勘察設(shè)計(jì)院

引言

在企業(yè)運(yùn)行的過程中，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作開展，不僅可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效益，還能提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。因?yàn)楦鞣N內(nèi)部因素和外部因素，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作并沒有達(dá)到理想的效果和發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而影響財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效果。為了解決這一問題，本文就企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹、分析。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制就是企業(yè)相關(guān)職能人員利用科學(xué)的管理方法和專業(yè)的評(píng)價(jià)手段對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)與管理，以此保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作中，需要以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，圍繞其建立控制平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并將此落實(shí)在實(shí)際工作中，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理制度與方法，提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量[1]。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的實(shí)施，可以提升企業(yè)的資金管理水平、減低成本、提高資源的利用效率，使企業(yè)在運(yùn)行的過程中獲得超額收益。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的作用

（一）保證企業(yè)資金安全

在企業(yè)運(yùn)行的過程中，資金安全管理工作十分重要，是保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作有序開展的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)控制度的制定與實(shí)施，在保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資金的安全的同時(shí)，可以提升企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，為其他業(yè)務(wù)的開展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。該工作的重要性主要體現(xiàn)在以下方面：第一，內(nèi)控工作的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的控制與管理。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，可以利用內(nèi)控制度的建設(shè)，控制資金的收支，確保資金應(yīng)用的合理性。第二，了解資金的使用情況，可以幫助管理人員做出正確的決策，提升財(cái)務(wù)管理工作水平。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的運(yùn)用，可以輔助管理人員了解企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作實(shí)施情況，有利于后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施與開展。通過對(duì)資金的控制，維護(hù)資金的安全，促使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（二）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)控制度的建設(shè)，可以保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與有效性，為財(cái)務(wù)管理工作開展提供基礎(chǔ)保障。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，真實(shí)的會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)信息能夠反映出企業(yè)的真實(shí)運(yùn)行情況，能夠?yàn)闆Q策者提供決策依據(jù)，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，會(huì)因?yàn)楦鞣N外部因素和內(nèi)部因素出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失實(shí)的情況，無法為企業(yè)運(yùn)行提供財(cái)務(wù)信息[2]。內(nèi)控工作的開展，可以將企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息以科學(xué)、合理、清晰的方式呈現(xiàn)出來，通過稽核、復(fù)核的方式，收集財(cái)務(wù)信息，并將此整理成相關(guān)的報(bào)告或者文件。這一方式保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，為財(cái)務(wù)管理工作開展與運(yùn)行提供基礎(chǔ)保障。

（三）提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的目的，就是輔助管理者管理企業(yè)的資金與投入成本，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的市場(chǎng)份額。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展與實(shí)施，在提升資金利用率的同時(shí)，也能提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。通過內(nèi)部控制工作，可以使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)資金的使用情況與收益情況有清晰的認(rèn)知，并根據(jù)預(yù)算管理或者企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)管理方案與制度，提升資金的利用率，為企業(yè)更好經(jīng)營(yíng)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作現(xiàn)狀

（一）缺乏會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控意識(shí)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作已經(jīng)成為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。通過對(duì)實(shí)際工作情況的分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中并沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作的重要性，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段與內(nèi)控措施[3]。由于管理人員的重視程度較低，從而影響會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作效果，最終對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（二）相關(guān)工作人員素質(zhì)有待提升

若想提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作效果，需要工作人員具備專業(yè)的知識(shí)與豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。但是通過對(duì)實(shí)際工作情況的分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)與內(nèi)控意識(shí)，無法為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作開展提供動(dòng)力。這一問題具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，管理人員掌握的知識(shí)與時(shí)代發(fā)展需求不符，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)落后[4]。在時(shí)代不斷地發(fā)展與進(jìn)步的過程中，管理人員需要不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，優(yōu)化自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，為崗位工作開展提供有效支撐。但是在實(shí)際工作中，可以發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)管理人員并沒有學(xué)習(xí)新的知識(shí)理念，無法為工作開展提供更多的動(dòng)力。第二，缺乏內(nèi)控意識(shí)。內(nèi)部控制工作是提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量、提高資金利用率的有效方法之一。但是部分財(cái)務(wù)管理人員并不具備內(nèi)控意識(shí)，忽略此項(xiàng)工作的實(shí)施與開展。

（三）管理制度有待完善

通過對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理情況的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度的缺失影響了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實(shí)施，無法為企業(yè)財(cái)務(wù)管理健康運(yùn)行提供充足的動(dòng)力。內(nèi)部控制制度是該工作開展與實(shí)施的前提，是保證工作流程與效果的有效手段。但是企業(yè)管理人員并沒有意識(shí)到該工作的重要性，將工作的重點(diǎn)全部放在業(yè)務(wù)管理上[5]。由于企業(yè)的重視程度不高，因此影響財(cái)務(wù)管理人員的積極性，局限內(nèi)部控制工作的實(shí)施與開展。這一問題需要得到企業(yè)管理人員的重視，完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化管理工作效果。

（四）監(jiān)督管理工作不到位

企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作實(shí)施的過程中，需要監(jiān)督管理機(jī)制的輔助，保證工作人員按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部控制工作。但是在企業(yè)運(yùn)行的過程中，可以發(fā)現(xiàn)因?yàn)楸O(jiān)督管理機(jī)制的不完善，無法約束內(nèi)部控制實(shí)施過程，也無法保證內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果[6]。監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)，可以避免違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，使工作人員更加積極主動(dòng)地參與崗位工作。但是因?yàn)橹贫鹊娜笔В绊戇@一工作，無法保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作開展對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變思想，重視財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制

企業(yè)在運(yùn)行的過程中，需要改變以業(yè)務(wù)工作為主的經(jīng)營(yíng)理念，重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度，并落實(shí)在實(shí)際工作中，提升企業(yè)運(yùn)行管理工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的實(shí)施，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。通過提升企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)，可以為企業(yè)決策發(fā)展提供動(dòng)力，同時(shí)能夠保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)際工作中，可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，建立內(nèi)部控制制度。沒有規(guī)矩不成方圓，內(nèi)部控制制度的建設(shè)可以規(guī)范工作人員的行為舉止，使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作變得更加規(guī)范，能夠避免不規(guī)范操作影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)需要在原有的內(nèi)部控制制度上進(jìn)行完善，明確該工作的重要性，并要求工作人員根據(jù)制度內(nèi)容進(jìn)行操作，從而提升內(nèi)控工作質(zhì)量。第二，規(guī)范工作人員的行為舉止，要求工作人員按規(guī)則進(jìn)行各項(xiàng)工作，以此保證崗位工作的科學(xué)性與有效性。內(nèi)控人員需要根據(jù)工作要求進(jìn)行實(shí)踐操作，以保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性與有效性。在實(shí)際工作中，可以針對(duì)工作人員需求制定相關(guān)的制度，將獎(jiǎng)懲制度、考核制度等作為管理內(nèi)控人員行為舉止的依據(jù)，提升崗位工作效果[7]。

（二）組織培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控人員素質(zhì)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中，需要構(gòu)建一支專業(yè)的會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制人員隊(duì)伍，通過人才的支持，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了提升當(dāng)前會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員與內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)與能力，可以組織以下培訓(xùn)活動(dòng)：第一，針對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)、技能方面的培訓(xùn)，就會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員工作中存在的問題進(jìn)行個(gè)性化的培訓(xùn)，夯實(shí)其理論基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能，使其掌握更多先進(jìn)的工作理念與方法，在實(shí)踐中提升自身專業(yè)素質(zhì)，為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作開展提供專業(yè)保障。第二，就內(nèi)部控制工作特點(diǎn)，結(jié)合崗位工作實(shí)際情況，組織針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)，使內(nèi)控人員了解國(guó)家的政策與要求，利用自身專業(yè)知識(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，保證此項(xiàng)工作質(zhì)量。第三，拓展人才招聘途徑，結(jié)合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度確定人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，明確相關(guān)崗位人員缺失情況，并根據(jù)此進(jìn)行人才招聘，為企業(yè)發(fā)展注入更多新鮮的血液，吸引更多的專業(yè)人才，以此提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量[8]。通過多種不同的措施，提升會(huì)計(jì)管理人員與內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)，使其在崗位工作中積累更多的經(jīng)驗(yàn)與方法，提升崗位工作效果，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

（三）完善管理制度，提升管理工作質(zhì)量

在企業(yè)管理工作中，需要制定財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，將此作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制工作的依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展。在實(shí)際工作中，從以下兩個(gè)方面入手：

第一，財(cái)務(wù)管理制度的制定與完善。在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行的過程中，立足《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，利用此進(jìn)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定，控制、監(jiān)督、分析與考核制度，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展提供制度保障。如建立激勵(lì)制度，該制度的建立有效提升財(cái)務(wù)工作人員的積極工作態(tài)度，使其以更好的狀態(tài)參與到財(cái)務(wù)管理中[9]。對(duì)于表現(xiàn)好的工作人員，企業(yè)可以對(duì)其進(jìn)行物質(zhì)、精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，為其職業(yè)發(fā)展提供更多的可能。對(duì)于表現(xiàn)不好的人員，則進(jìn)行相關(guān)的處罰，使其意識(shí)到這一工作開展的重要性。通過財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立，優(yōu)化了財(cái)務(wù)管理工作效果，促使企業(yè)健康發(fā)展。

第二，制定內(nèi)部控制管理制度。該制度的建設(shè)與完善，不僅可以落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)能夠約束工作人員的行為舉止，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效果[10]。該制度建設(shè)的過程中，需要從崗位責(zé)任制度、權(quán)利制度、考核制度等方面入手，根據(jù)該工作的特點(diǎn)與要求，完善各項(xiàng)管理制度，并將此落實(shí)在實(shí)際工作中，要求工作人員自覺遵守規(guī)章制度，落實(shí)此項(xiàng)工作內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善，可以保證此項(xiàng)工作實(shí)施效果，提升企業(yè)管理工作水平，促使企業(yè)建設(shè)與發(fā)展。

（四）引進(jìn)信息技術(shù)，提升工作效果

信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作的結(jié)合，充分體現(xiàn)出新時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的收集與整理更加全面，能夠?yàn)槠髽I(yè)健康運(yùn)行提供更加合理的支撐。在實(shí)際工作中，充分利用信息技術(shù)，優(yōu)化管理理念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作方法，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作質(zhì)量。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展背景下，信息技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，將此與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作有機(jī)結(jié)合在一起，通過信息技術(shù)的運(yùn)用提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量與效率，為企業(yè)各項(xiàng)工作開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中，可以引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，也可以由技術(shù)人員進(jìn)行相關(guān)的研發(fā)工作，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行信息化管理與操作，提升此項(xiàng)工作質(zhì)量[11]。

以企管理云財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)以云事項(xiàng)企業(yè)平臺(tái)為基礎(chǔ)，具有項(xiàng)目管理、合同管理、費(fèi)控報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理、事項(xiàng)會(huì)計(jì)、工作流協(xié)的功能，在企業(yè)運(yùn)行的過程中可以引進(jìn)這一信息化平臺(tái)，利用此進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，收集企業(yè)運(yùn)行中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)工作開展提供真實(shí)考核的數(shù)據(jù)信息，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督管理，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量

在企業(yè)運(yùn)行的過程中，建立監(jiān)督管理制度，將此落實(shí)在實(shí)際工作中，對(duì)工作人員的行為舉止進(jìn)行監(jiān)督與管理，要求工作人員落實(shí)崗位工作內(nèi)容，做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制。首先，制定權(quán)責(zé)制度。針對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作內(nèi)容，制定崗位責(zé)任制度，要求工作人員將制度內(nèi)容落實(shí)在實(shí)際中，做好本職工作[12]。其次，提升監(jiān)督管理力度，根據(jù)每個(gè)崗位的責(zé)任與工作人員進(jìn)行監(jiān)督與管理，要求工作人員發(fā)揮著自身職業(yè)優(yōu)勢(shì)，按照規(guī)定完成崗位工作要求與任務(wù)。最后，明確監(jiān)督管理工作的重點(diǎn)，對(duì)此進(jìn)行監(jiān)管，保證工作人員行為的合規(guī)性與合理性。通過日常的監(jiān)督與管理工作，可以提升工作人員主觀能動(dòng)性，保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制工作的實(shí)施效果。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，作為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與管理水平的關(guān)鍵工作內(nèi)容之一，具有不可代替的作用。在實(shí)際工作中，建立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系與內(nèi)部控制體系，利用培訓(xùn)活動(dòng)提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)，引進(jìn)信息技術(shù)，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作水平與內(nèi)部控制工作質(zhì)量。同時(shí)，引進(jìn)監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理工作的監(jiān)管，保證該工作實(shí)施效果，為企業(yè)更好發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。