ERP系統助力企業財務內控管理應用探討

國電電力發展股份有限公司

引言

近年來，企業越來越重視做好財務內控管理工作，不斷地創新管理的模式和手段方法，以期取得好的管理效果，減少財務風險和隱患，保證企業經營活動的順利開展，促使運營發展目標更好實現。ERP系統的應用在現代企業的內控管理中發揮著重要的作用，是內控管理的有效措施和重要手段，在一定程度上有助于提高企業內控管理的效率，促使內控管理更優化。部分企業在應用ERP系統的時候，技術、監管等方面還存在不足，需要進一步的完善和優化，確保該系統在企業的財務內控管理中發揮更大的功能作用，推進企業的健康發展。

一、ERP系統助力企業財務內控管理相關概述

（一）ERP系統概述

ERP系統在企業財務內控中的應用主要是科學合理的借助信息技術，運用現代管理理念，根據企業的實際情況、運營發展的需要和資源信息，對企業的資產、財務等進行優化和管理，提高企業財務內控管理的水平和效率，提高財務數據和信息的獲取、分析處理和共享利用效率，實現各項資源的整合利用，提升業財融合的能力，增強企業的綜合效益。

（二）ERP系統與企業財務內控的關系

首先，企業內控管理工作的開展和實施為ERP系統的構建提供了依據，大多數情況下ERP系統的業務流程是根據企業經營發展、財務內控管理的要求和戰略目標等構建的，以保障系統能夠更好地服務于企業的內控管理，強化對風險的防范和控制，保證各項目標更好實現。其次，為保證ERP系統有效地發揮作用，企業的財務內控管理需要適應ERP環境，借助ERP系統收集、整理、分析、處理、共享和利用財務數據信息，有效地識別、判斷和處理財務內控風險。最后，當前形勢下，影響企業財務內控管理的因素比較多，管理理念、模式、方法、手段不同，管理的水平和效率也有比較大的差異。ERP系統的應用有助于優化企業財務內控管理的環境，調整財務內控管理的框架，進而實現更高水平的財務內控管理。

（三）ERP系統在企業財務內控中應用的優勢

ERP系統在現代企業的財務內控管理中發揮著重要的作用，具有比較明顯的優勢。一是，借助ERP系統的技術優勢，有助于提高企業財務數據信息收集、整理、分析、處理、共享和利用的效率，使各崗位人員參與數據信息的收集、管理當中，在協同作用下實現高效化的數據整合和處理，也便于各崗位在其權限內獲取和利用財務數據信息，并對財務數據信息進行備份，減少因信息滯后、數據丟失等造成的風險和損失。二是，在ERP系統內，提高了企業業財融合的能力，在充分考慮企業業務需求的基礎上調整和優化財務，規范預算管理、支出審核、風險管控等工作，有助于提高企業工作的效率，促使企業經營活動有序進行。

二、企業ERP系統設計

（一）ERP系統設計的目標

企業需要在綜合的考慮和分析自身的業務模式、財務內控管理的需要、生產經營需要的基礎上，構建適合自身的ERP系統。例如，在ERP系統設計的時候需要優化企業的財務核算模式，科學合理的設計財務核算的指標，以有效的利用企業的財務數據信息，服務于企業的生產經營，促使企業的戰略目標更好實現。

（二）ERP系統的實施

為促使ERP系統在企業的財務內控管理中有效發揮作用，則需要保證其規范化、高效化的實施。首先，可以根據實際工作需要，在企業內部由信息部門、業務部門、財務部門、技術研發部門、采購部門相關人員構建ERP系統項目組，并明確ERP系統運行的流程、關鍵控制點、風險點、操作規則。其次，做好相關的培訓工作，促使各崗位人員對自身的職責有更清晰的了解，明確自身在ERP系統內的權限，掌握操作技巧和規范。再次，推進ERP系統的安全、有序運行，做好財務數據和賬務處理，并對ERP系統運行進行追蹤管理和核查，以便及時發現和調整運行運行中的不足，保證各環節工作的有效銜接。最后，還要對運行情況進行評價分析，促使其不斷完善和優化。

三、ERP系統在企業財務內控管理中應用存在的問題

（一）對ERP系統缺乏全面的認知

影響ERP系統在企業財務內控管理中作用發揮的主要因素是很多企業對此缺乏全面準確的了解和認知，針對這方面的培訓不夠，甚至一部分財務人員只是對其基礎的知識和基本的操作有點了解，但對系統內的內控手段不了解，應用的時候不到位。有的企業還存在不規范操作的問題，如權限設置不合理，部分人員需要處理的業務過多；大量的冗余數據處理不及時等問題，影響ERP系統作用的發揮。

（二）缺乏系統完善的管理體系

部分企業財務內控管理缺乏系統完善的管理體系的支撐，在具體實施中還有許多管控不到位、管理不規范的問題，影響財務內控管理的效率。例如，一是，在預算管理方面存在預算編制不合理，缺乏對企業的戰略目標、實際發展狀況和業務活動的充分考慮，預算目標不合理，各崗位的預算目標不夠明確；預算績效考核工作缺乏，針對預算的執行、實施缺乏追蹤管控，也沒有對其進行及時的修整，影響預算作用的發揮。二是，責任執行和實施的過程中存在問題，部分崗位人員對自身的職責不清楚，導致日常工作不規范、不到位。三是，監督管控不到位，在很多企業內控缺乏ERP 監管機制，且監管的力度不足，影響ERP的安全穩定運行和作用的發揮。尤其是在風險防范與監管工作不到位，部分企業在財務風險的防范與管控方面比較弱；缺乏定期的風險評估；風險管控體系不完善；針對風險防范的措施不合理；缺乏事前、事中和事后全過程的監督管控。

四、ERP系統在企業財務內控管理中應用的策略

（一）完善相關的財務內控管理體系

企業需要根據ERP系統環境下財務內控工作的具體需要不斷地完善和優化企業的財務內控體系，促使ERP系統有效地發揮作用，助力企業財務內控，提高財務內控管理的水平和效率。一是，根據企業自身經營發展的需要，在綜合的考慮企業的戰略目標、業務活動、崗位職責等的基礎上，制定明確的財務內控管理目標，并完善與之相關的內控管理制度。逐步地優化ERP系統的功能、技術，并保證ERP系統的設計與企業的業務經營和各項管理工作的實際需要相吻合。例如，完善與之相關的崗位責任制度，科學合理的設置各崗位的權限，并規范各項工作開展和實施的操作標準和流程，保證該系統的安全穩定運行。二是，創新和優化這方面的技術，在保證ERP系統功能有效發揮的同時還需要保證其運行中的安全性，做好一系列的培訓、維護工作，并保證各崗位人員之間的有效溝通，在共同協作下促使其有序運行和靈活應用。

（二）進一步加大監督管控的力度

企業需要根據ERP系統環境下財務內控管理工作的實際需要，完善相關的監管機制，進一步加大監督管控的力度，保證監管機制和相關措施的有效落實，促使ERP系統在財務內控管理中有效發揮功能和作用，進而取得更理想的管控效果。例如，一是，安排專門的人員監管復雜工作，各部門也需要做好部門內部的監管工作，尤其需要對企業的財務和業務部門實施全方位、全過程的監督。二是，保證崗位責任制的有效落實，確保日常的工作規范化的進行。三是，加大監督管控的范圍，認真地做好企業資金管理、財務收支管理、預算管理、業務活動開展和實施情況的監督等方面的工作，并更具反饋的相關財務數據信息，對企業的業務開展、經營決策進行科學的調整。四是，做好風險的防范與管控工作，尤其是財務風險的管控和ERP系統風險的管控，減低風險對企業運營發展造成的影響和損失。如財務人員需要對ERP系統有更全面的認知，掌握其技術、流程和操作，明確ERP系統內財務構架的設計、財務核算的方法，并根據企業經營發展需要不斷地調整和優化ERP系統設計；以ERP系統記賬代替原來的手工記賬；做好財務數據信息的備份管理工作；定期對ERP系統各環節的工作進行嚴格的核查和管理等等。

結語

綜上所述，企業需要充分地認識到ERP系統在現代企業財務內控中應用的優勢和發揮的作用，并根據財務內控管理工作的實際需要和企業經營發展的需要和戰略目標，構建適合自身的、系統完善的ERP系統，并規范ERP系統的流程、操作標準、崗位職責和權限等，以實現企業的精細化、標準化管理，提高財務內控管理的水平和效率。還需要進一步的優化ERP系統技術、完善相關的管理體系和監管機制。還需要做好風險的防范與管控工作，構建系統完善的風險控制體系，以保證其功能更完善，作用更好的發揮，推進企業的健康發展。