企業內控管理與財務風險防范

深圳市杰美康機電有限公司

引言

我國經濟發展在2020年迎來了新的變化，國內外市場環境變化更加頻繁，不同行業的企業管理內容，受到內部環境以及外部環境的影響，已經進行了相應調整。在企業的管理工作調整中，加強內控管理，應對財務風險成為目前市場環境變動下，企業需要應對的關鍵問題。企業的穩定發展，需要良好的內控管理環境：企業規模的增長以及業務內容的拓展，需要以財務風險防范作為前提。內控管理與財務風險防范在企業中的重要性不斷增加，因此在企業管理中，需要對這兩者加強重視，以便實現穩定發展。

一、企業內控管理與財務風險概述

企業內控管理工作，主要是從公司穩定發展的角度，對企業內部工作進行統籌規劃，以合理分配為目的，管理控制企業的各項資源，維持企業發展中的穩定性。企業在市場競爭環境中，只有加強內控管理工作，才能對內部資源合理統籌，提高企業內部人力、物力等資源的使用效率，應對經營風險，優化資源的投入與產出比。

企業內控管理中，需要應對大量的風險，而財務風險是其中的主要風險，對企業的內控管理結果具有決定性的作用，維持財務穩定，企業內控管理工作才可以穩步開展。這是由于企業的運轉需要資金支持，內控管理工作同樣如此，一旦資金流轉出現問題，企業內控管理將無法發揮作用，影響企業長遠發展。但是合理的內控管理工作，可以提高財務工作人員應對財務風險的能力，保證企業資金安全，為財務風險的防范提供良好的環境，促進資金使用效率的提高，因此財務風險防范與內控管理工作具有相互促進的作用，同時抓好內控管理與財務風險防范工作，才能實現企業可持續發展。

二、內控管理視角下導致企業產生財務風險的主要原因

（一）外在環境影響

企業內控管理以及財務風險防范工作經常受到外部環境如市場波動的影響，企業需要在市場中競爭發展，而市場環境的變化以及經濟政策方面的調整，對企業經營管理戰略具有重大影響，為了實現穩定發展，企業不得不調整內控管理方式，應對外部環境變化，以實現穩定發展。而內控環境的變化又會間接影響財務管理方式，財務管理工作如果無法及時轉型，將會影響企業資金規模的調整以及經濟利益的增長，進而產生財務風險。

（二）缺乏專業認知

內控管理工作存在的不足與財務風險的產生，有較多因素來源于對內控管理工作認識不足，缺乏足夠的風險意識。比如很多企業在開展業務活動時，經常采取賒銷方式進行產品的銷售，雖然在短期內可以增加企業市場份額，但長此以往，應收賬款如果無法及時回收，就會產生壞賬，影響企業的資金流穩定，產生財務風險。內控管理人員在內部控制中對于這些方面缺乏重視，反而將應收賬款看作企業經營實際利潤，內控管理工作忽略了應收賬款可能帶來的風險，給企業發展帶來隱患。

（三）資源調度不合理

企業的發展，需要根據市場環境變化與行業特點開展資源的使用工作，在對資金等進行使用時，應當根據實際情況調整資金等資源的使用方式。當前很多企業在對企業資源進行調度時缺乏合理性，資源調度不僅無法為企業發展帶來助力，還會影響企業的內控管理工作，產生財務風險。比如企業在發展中有可能會對一些項目進行投資，但是投資金額過大，會對企業資金鏈造成巨大壓力，影響企業現金流的穩定。即便投資方向合適，在內控管理工作中也無法對投資項目進行有效運營，收益低于預期，也會導致資金風險，引發財務風險。

（四）企業內控管理以及財務風險防范靈活性不足

企業面臨的內外部環境復雜性不斷增加，在內控管理以及財務風險防范方面，企業應當注重形式創新，提高工作的靈活性。比如可以建立專門的信息系統，對內控管理工作提供支持，整合財務數據，動態追蹤財務數據變動情況，提高財務風險防范的實時性。但是由于對內控管理以及財務風險認識不足，我國大部分企業過于注重業務工作，內控管理以及財務風險防范的基礎建設不足，工作形式缺乏靈活性。

三、企業內控管理及財務風險防范對策

（一）優化管理環境

企業提高內控管理水平，增強應對財務風險的能力，應當以優化內控環境為基礎，打造良好的管理氛圍，為內控管理以及財務風險防范提供基礎。這就需要企業根據行業發展情況以及內部管理環境特點，制定出專門的內控管理制度，對內控管理工作以及涉及的財務風險防范內容進行約束，改變以往工作中的隨意性問題，規范工作行為，提高內部管理效率，落實內部管理與財務風險防范中工作人員的崗位職責。

內控管理制度的制定，需要企業內部參考業務部門與財務部門工作人員意見，結合最新的內控管理需求，對內控管理制度進行優化，使內控管理制度符合企業運營需求，能夠切實對企業內控管理與財務風險防范起到促進作用。在內控管理制度中，應當明確企業股東以及經營者的權利，并設置專門的機構如監事會對企業內控管理工作嚴格監督審查，保證內控管理工作可以順利展開，提升內控管理工作公平性。對于重大事務，內控管理制度中應制定專門的處理規范，保證決策科學性。內控管理制度中的激勵機制也需要加強重視，內控管理工作是一項長期的復雜性工作，引入激勵機制，可以提高內控管理人員的工作積極性，但是在當前的內部管理制度中，激勵機制更多的是對短期內控管理效果進行激勵，導致內控管理工作無法從長遠規劃角度開展，不利于內控管理的穩定。因此內控管理制度中的激勵機制，應以短期激勵與長期激勵相互結合，增強內控管理的長期性。

（二）加強對內控管理與財務風險防范的認識

企業應當加強對內控管理與財務風險防范的認識，從定量與定性結合的角度開展內控管理與財務風險防范工作，減少以往工作中內控管理工作與財務風險防范指標不明確的問題。加強對財務指標與內控管理指標的重視，以此為基礎展開內控管理工作與財務風險防范工作。

以往的內控管理與財務風險防范工作，由于缺乏足夠的風險意識，業務人員對于業務拓展方式可能帶來的財務風險認識不足，即便有專門的管理制度，但是對管理制度了解不足，導致實際業務展開沒有嚴格遵守管理制度要求，業務量的增加反而對財務方面帶來風險。同樣地，財務工作人員缺乏對業務方面的了解，只關注財務數據的變化，而忽視了財務數據變化背后的實際業務情況，這不只對內控管理帶來不利影響，還會產生較大的財務風險隱患。因此在確立專門的管理制度之后，企業內部應展開專門的培訓，就管理制度內容以及財務指標跟業務指標的內容進行講解，幫助內部員工了解內控管理方向與財務風險防范注意事項，為業務人員的工作以及財務人員的工作指明方向，解決以往在內控管理以及財務風險防范中，財務工作與業務工作相互脫離的問題。除了增強員工對內控管理與財務風險防范的認識，企業也需要從長遠角度建立風險預警機制，及時發現內控管理與財務管理工作中風險，減少財務風險發生概率。在風險預警機制中，企業需要對自身的償債能力、盈利能力等進行量化處理，并根據量化數據結果做好風險分析，明確當前經營存在的問題，建立專門的預防措施，鞏固內控管理工作效果，避免出現財務風險。

（三）合理調度企業資源

企業內外部環境的變化，對內控管理產生的影響較大，尤其是企業資源調度不合理，引發資金鏈問題，對于內控管理工作的順利展開具有直接影響，嚴重情況下會產生不可逆轉的財務風險。

因此企業應當做好資源的合理調度，對資金的籌集以及使用等方面做好規劃，在合理范圍內使用企業資源，避免財務資源等的浪費，確保內控管理制度可以順利落實，避免因為資金緊缺而無法展開內控管理工作。比如企業在籌集資金的時候，應當合理使用企業信用資質，謹慎向銀行進行貸款，避免因為還款壓力較大而產生的財務風險，根據實際需求合理貸款：在籌集資金時，企業也可以拓展籌資渠道，通過融資租賃等新的形勢進行籌資，合理設置還款期限，降低還款壓力，保證資金鏈穩定。在對外進行投資時，需要嚴格按照內控管理制度等方面的需求展開決策，保證投資的準確性。此時企業可以建立專門的監督機制，對于內控管理制度的落實情況等進行監督，確保流程規范化。

（四）提高管理靈活性

時效性以及準確性是企業內控管理與財務管理工作的基本要求，而隨著企業規模的增長，內控管理工作與財務方面的工作內容不斷增加，為了即時應對管理內容，企業應當注重信息化系統的引入。

企業可以專門引入財務管理系統，提高工作的時效性，加強財務管理系統與業務系統之間的交流，建立專門的信息溝通平臺，做好兩者之間的信息交流，從統籌規劃的角度展開內控管理工作。此外企業需要注重各部門之間的溝通，積極拓展基層員工以及管理人員的溝通機制，及時發現內控管理工作中存在的問題，預防財務風險。在內控管理與財務風險防范中，企業還應嚴格內部審計工作內容，重點審查可能出現風險的關鍵點，靈活調整內部審計周期以及方式等，保證管理工作穩步推進。

結語

當前我國企業內控管理和財務風險防范存在較多問題，對于這些問題，企業應當從經營實際入手進行解決，做好制度創新，優化管理方式，在一定程度上增強內控管理與財務風險防范的資源投入，提升內控管理水平，有效防范財務風險，注重對于人才的引進以及培養工作，結合新的工作內容，強化管理力度，實現企業資源的合理使用，提高經營效益，最終增強企業市場競爭力，實現穩定發展。