企業會計工作中常見的稅務問題及優化措施

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引言

由于企業在開展稅務業務時需要考慮的要求比較多，這就應對各項要求展開深入研究，并結合各項研究結果確定稅務工作模式，避免企業會計工作中稅務問題頻發，使得會計工作和稅務工作均可以滿足企業經濟管控和綜合發展的要求。同時還應保證各項稅務問題優化措施的合理性和有效性，并利用各項措施及時解決企業會計工作中常見的稅務問題，以此保障企業內部各項稅務工作合理的開展。

一、企業稅務工作實施要求

針對企業稅務工作展開研究，明確該項會計工作在實際開展時需要考慮的各項因素，其主要表現在以下幾個方面：第一，企業在不同時期經濟發展情況和會計工作要求存在一定差異，因此需結合各項差異對企業現存稅務工作模式進行優化調整，并在合理模式支持下開展稅務工作，發揮稅務工作在企業財會管控和經濟發展中的作用效果，避免企業稅務工作因基礎模式不合理而出現問題，為推進企業稅務工作良性開展提供有力支持。第二，應強化各項現代化手段在企業稅務工作中的應用力度，做好財會稅務信息收集工作，使得企業稅務工作可以在標準合理信息支持下穩步開展，避免企業稅務工作在實際開展時受到外在因素干擾。另外，通過現代化模式還可以對企業稅務工作展開有效的監督管理，一旦發現稅務問題，就可以結合企業會計工作要求及時解決稅務問題。第三，由于企業稅務工作在實施過程中需要考慮的要求和規章條例比較復雜，企業應在開展各項工作之前對相關人員進行有效培訓，避免相關人員對企業開展稅務工作時出現思維混亂現象，嚴防企業稅務工作因人為因素干擾而出現問題，使企業稅務工作實施效果和現實作用有所提升。同時必須在各部門工作人員相互配合條件下實現會計工作與稅務工作協調開展的目標，為企業財務會計部門各項工作良性開展奠定堅實基礎。

二、企業會計工作中常見的稅務問題

（一）稅收征管制度不合理

為保證稅務工作實施效果，企業應按照會計工作要求制定標準合理的稅收征管制度，并在合理制度支持下推進企業會計稅務工作穩步開展。但目前由于稅收征管制度不夠合理完善，有關部門應用相關制度開展稅收征管和稅務管理工作時可能會出現一些問題，直接影響稅務工作與企業會計工作之間關聯性和契合度，企業會計工作中稅務問題持續惡化，這對于企業財務會計管控和經濟發展水平也會產生很大影響。同時相關制度不合理，也會影響各項制度在企業稅務工作中的作用效果，企業稅收征管與會計工作實際開展要求也存在極大差距。

（二）稅務風險防范力度不足

從企業發展角度出發，遵循合理要求、履行依法納稅義務對保障企業合法性和綜合發展水平至關重要，但是多數企業為減少應納稅額，往往在稅務會計工作中做出一些違反相關法律法規的情形。這一現象容易造成企業會計工作中稅務風險問題頻發，加之企業應對各項稅務風險的防范力度不足，各項風險問題難以得到有效處理，企業稅務會計工作實施效果也會受到極大限制。

（三）稅務稽查管理不達標

眾所周知，企業稅務會計工作與國家財政收入之間存在緊密聯系，因此應保證企業稅務會計工作實施效果和綜合稽查水平，以此提升固定周期內國家財政收入。但是多數企業稅務稽查管理沒有達到相應標準，該項管理工作在實際開展時也會出現問題，如果參與企業稅務稽查管理的工作人員自身綜合素養薄弱，相關人員難以按照標準要求開展企業稅務稽查管理工作，就會影響稅務稽查管理與企業會計工作要求之間的關聯性，造成企業會計工作中稅務問題越來越明顯，直接影響企業稅務會計工作實施效果和綜合管理力度。

（四）稅務人員職業素養低下

多數參與企業稅務會計工作的人員自身素質修養薄弱，相關人員難以在各項標準要求和規章制度支持下開展企業稅務會計工作，無形中加大了企業稅務會計工作出現問題的可能，稅務管控也難以滿足企業會計工作具體要求。相關人員難以憑借自身能力對企業稅務會計工作問題進行優化調整，造成企業稅務會計工作問題持續惡化，該項工作與相應管理模式不符合企業未來發展要求，各部門工作人員也難以在相互配合條件下開展企業會計工作和稅務工作。

三、企業會計工作中稅務問題的優化措施

（一）完善稅收征管制度

按照企業會計工作要求開展稅務工作時，必須保證企業內部稅務征收管理制度的完善性與合理性，合理完善的制度可以促使企業財務會計部門按照相關制度和規章條例開展稅務征收和綜合管控等工作，使企業會計工作中的稅務問題能在短時間內得到優化處理。在對企業現存稅收征管制度進行完善處理時，不僅需要根據我國各類企業整體經營狀況和會計準則要求確定相關制度，還應對企業原有的稅收征管制度實施優化完善處理，發揮各項經濟政策在企業會計工作和稅收征管制度中的作用效果，為企業合法繳納各項稅收資金提供有效參考。對于大型企業來說，其在長時間發展過程中涉及的稅收業務越來越復雜，應根據會計準則立法要求對企業各時期稅務工作的稅種、稅額和優惠政策進行細致劃分，為企業在各個時期開展標準稅務籌劃工作提供有效支持。另外，為避免企業在開展稅收工作時出現優惠政策誤讀現象，應保證企業在正確解讀國家優惠政策條件下開展相應工作，合理指導企業減輕稅負，有效提升稅收征管制度合理性，從而減輕企業稅務征收負擔。

（二）做好稅務風險防范

由于企業在開展稅務工作時會因外在因素干擾而產生一些風險問題，如果不能有效處理各項風險，就會造成企業會計工作中稅務問題頻頻發生，會對企業稅務管控和經濟業務實際開展效果造成不利影響。基于此，應要求企業財務會計部門結合各項基礎要求和相關條例做好各項稅務風險防范工作，保證企業會計工作中各項稅務問題能在短時間內得到優化調整。企業在開展稅務風險防范時，需從以下三個方面出發：首先，應對企業財務會計部門一些不合法或者不合理的稅務操作進行深入研究，并在規范企業稅務工作內容和相關依據條件下杜絕各項不合理的稅務操作，確保企業稅務工作合法性和合理性得到有效保障。其次，應引導稅務工作人員按照標準流程做好往來賬目審查和核實等工作，及時解決企業稅務工作往來賬目中潛藏的問題，從而保障企業稅務賬目的清晰和準確。最后，應對企業不同時期的稅務風險情況和實際表現展開有效研究，并從基礎誘因角度出發及時解決各項風險問題，同時控制各項稅務風險持續惡化，針對性提高企業稅務風險的防范力度。

（三）加強稅務稽查管理

稽查作為企業稅務中重要工作項目，保證企業稅務稽查管理對于提升企業會計工作開展效果和企業整體經濟效益有重要作用。但企業在開展稅務稽查管理工作時可能會遇到一些阻礙，這就要求相應負責人員按照標準要求對企業開展稅務稽查管理工作，以此強化企業稅務稽查管理力度和稅務問題防范效果，確保稽查管理在企業稅務工作問題優化調整中發揮最大作用，加之企業稅務稽查管理在實際開展過程中需要考慮的要求比較多。因此應保證相關人員對各項要求和規章條例有所了解，同時引導相關人員分步驟稽查審核企業稅務工作，及時解決企業會計工作中存在的稅務問題，將稅務稽查管理的現實作用表現出來。此外，還應對企業稅務會計每個環節和每個細節進行認真審查，保證稅務稽查審核的全面性和有效性，實現企業稅務會計工作以及相關管理穩步開展的目標。同時還應引導企業稽查部門做好自檢工作，及時解決企業稽查部門存在的不足和問題，使得該部門工作人員可以有效稽查稅務會計，確保企業稅務稽查的有效性和合理性。

（四）提高稅務人員素養

企業在開展稅務會計工作時，必須保證參與該項工作的人員對相關制度和各項規章條例有所了解，只有這樣才能保證相關人員在準確制度支持下開展稅務會計工作，嚴防企業稅務會計工作出現問題，為優化企業會計工作中稅務問題提供高素質人力支持。因此，對企業會計工作中稅務問題進行優化調整時，必須對參與該項工作的人員展開有效培訓，逐步提升企業稅務會計人員對各項規章制度和相關條例的掌握力度，并在準確規章制度支持下控制相關人員開展各項工作時出現思維混亂和管理意識薄弱等問題，針對性提高相關人員自身核心素養，為推進企業會計工作和稅務工作良性開展奠定堅實基礎。不僅如此，還可以應用優勝劣汰的方式選拔任用企業稅務工作人員，這不僅可以激發企業稅務會計人員的斗志和理論知識學習興趣，還能全面提高相關人員自身綜合素質，確保相關人員可以評價自身掌握的規章條例解決企業會計工作中的稅務問題，避免企業會計工作中的稅務問題持續惡化，進一步提高企業稅務會計工作水平和風險管控效果。

結語

為推進企業會計工作中稅務征收和綜合管控良性開展，應按照合理要求對企業開展稅務工作，同時從企業實際發展角度出發，對企業會計工作中存在的稅務問題進行優化調整，避免各項問題持續惡化，以此強化企業會計工作中稅務管控效果和征收力度，嚴防企業因稅務問題干擾而出現發展受限及經濟管理水平下降等問題，保證稅務工作與企業會計工作之間的關聯性，為促使企業良性發展提供有力支持。