地理信息技術在基層自然資源審計中的應用及對策建議

■陳宇婷

領導干部自然資源離任審計是黨的十八大提出的創新舉措，對于推動領導干部切實履行自然資源資產管理和生態環境保護責任具有重大意義。但自然資源審計項目的開展存在資源分布范圍廣、時間跨度大、涉及多個專業領域等特點，給審計機關全面客觀評價領導干部帶來很大的挑戰。而地理信息技術是遙感技術（RS）、地理信息系統（GIS）和全球定位系統（GPS）的統稱，是空間技術、計算機技術和通訊技術的結合，具有為自然資源審計工作提供多尺度、多時相、多要素的遙感影像數據集，數據影像權威、公正、客觀等特點，一方面可以突破原有審計條件和環境的局限性，精準、高效地發現審計線索，提高審計工作實效；另一方面是推進審計信息化、科技強審的有效手段，是實現審計全覆蓋的必由之路。我們將其運用于A 鎮領導干部自然資源離任審計中，發現了一些自然資源資產管理當中的失職、失責問題。

一、以A 鎮領導干部自然資源離任審計為例

1.案例背景。

本次審計涉及A 鎮兩任領導的自然資源離任審計，有5 個審計年度，需出具兩份審計意見書，現場審計時間2 個月，審計人員4 人，人手少、時間緊，且要兼顧內業審查及外業核實，因此需要通過審計方法創新與探索來提升本次審計效率，同時突出重點實施全面審計。審計組圍繞審計目標、審計內容重點向被審單位獲取大量的矢量坐標圖、圖斑，并統一了不同數據來源的坐標系，運用國土資源“一張圖”系統、ARTGIS 軟件等，進行比對分析，快速鎖定疑點，有針對性地外業核查，取得了較好的成效。落后產能淘汰關停并轉是本次的審計事項，以下以該審計事項為例進行分析。

2.基于地理信息技術的審計過程及分析。

經了解，A 鎮為了落實環保督查整改工作，在2018年對轄區內的落后淘汰產能進行關停并轉，其中涉及15 家小石材加工廠的綜合整治。根據小石材整治方案及A 鎮的黨政聯席會議紀要，賠補標準如下：一是2013年12 月31 日之前將建成有合法手續按補助方案賠補，無合法手續的按補助方案的80%賠補；二是2013年12 月31 日之后至“莫蘭蒂”臺風之前建成按補助方案的50%賠補；三是“莫蘭蒂”臺風之后（2016 年9 月16 日）建成屬新增“兩違”；四是有賠補的石材廠均需拆除才能領取相關補助款項。

審計組向被審單位取得了15 宗小石材加工廠的矢量圖，通過國土資源“一張圖”系統，將上述矢量圖與多期航拍影像圖疊加分析發現，B 石材廠存在以下疑點，一是2017 年即“莫蘭蒂”臺風之后進行擴建，且擴建部分在小石材整治期間拆除了，是否領取了補助款；二是2013 年建成的部分建筑截止審計日仍未拆除，該部分是否有賠補。

審計組快速鎖定該份補助材料，通過核對項目內業檔案結合實地走訪發現，B 石材廠所有測繪范圍均已賠補，而2017 年擴建的部分屬不能賠補范圍，存在超范圍賠補的問題；現場核查發現部分已賠補建筑未拆除到位，且還在使用中，另外還違規領取轉產轉業獎勵金等問題，涉及問題金額50 多萬元。

此外，本次審計通過將基本農田、耕地、林地圖斑及土地衛片、畜禽退養矢量圖與多期衛星影像疊加比對，還發現了非法占用基本農田、耕地、林地，土地違法衛片未整改到位及畜禽退養建筑未拆除到位等疑點，大大縮小現場核查的范圍，并快速發現問題，使得審計組在時間緊、任務重的情況下，仍能保證審計質量。

二、地理信息技術在基層自然資源審計的應用存在的問題

實踐證明，地理信息技術可以將不同時間點、大區域范圍內的信息進行宏觀掌控，整合出大數據，提取出審計疑點，從而將自然資源審計從翻閱資料、詢問的模式中解放出來，大幅度提升審計發現問題的精度和工作效率。然而，由于受技術應用、數據獲取、人才隊伍建設等因素影響，目前地理信息技術在基層審計機關廣泛應用尚存在以下幾個問題：

1.應用的深度和廣度不夠。

（1）應用門檻較高。地理信息技術是一整套技術體系，從測繪基準的設置、遙感數據的整合，再到空間數據庫的應用、外業調查的核實等，構成了一個復雜的專業技術體系。不僅需要較高端的硬件設備、網絡服務的支撐，而且需要專業人才的配備，應用的軟硬件門檻較高，一定程度上影響了其應用的深度和廣度。

（2）基層對技術的應用剛起步。領導干部自然資產離任審計開展時間不長，基層審計機關在地理信息技術運用方面仍處于探索階段，沒有成熟步驟和可操作的模式。當前技術只對單個項目進行單一審計，沒有形成統一步驟和程序，半手工半自動化工作模式，效率不夠高。

（3）審計人員應用意識不強。目前基層審計人員主要借助國土資源“一張圖”系統中的多期影像圖與獲取的矢量圖等疊加比對發現疑點，運用技巧較單一，且對運用地理信息技術開展審計的意識和能力還不強，對軟件的應用及研究還不夠深入，未能將各類軟件融合貫通，導致其應用范圍受限。

2.應用的安全性不高。

地理信息數據涉密性較高，而目前被廣泛用于地理信息數據處理的ArcGIS、Google Earth 都是境外軟件，存在信息數據安全、版權歸屬等方面的問題；且隨著云計算、大數據等新技術的快速發展，測繪地理信息成果在計算機、網絡上存儲處理已成為常態，數據丟失泄密渠道和隱患大大增加。

3.數據獲取難度大、質量不高。

地理信息技術主要是對觀測到的審計數據通過專業的軟件進行數據分析，因此原始數據的完整性和準確性尤為重要。但是在審計過程中存在數據分散在各職能部門、口徑不統一、格式轉換難、未細化到鎮（街）一級、數據斷層等現象，使得數據從獲取到使用，需花費大量的時間在溝通協調和數據清理、轉換之中，大大影響了審計效率。

4.地理信息技術專業人才缺乏。

一是基層審計機關的審計人員專業背景大部分為財會、審計類，計算機、地理信息技術、林業等專業的人員較少，且年齡普遍較大，存在計算機水平不高、數據分析能力較低，難以適應新技術的情況；二是基層審計機關受機構設置和人員編制限制，往往難以新增相關專業的人員，人員專業結構相對單一；三是常規的審計任務重，人手不足，基層審計機關疲于應付日常的審計任務，難以抽出時間、人力進行長時間脫產的大數據培訓。

三、推進地理信息技術在基層自然資源審計應用的對策

1.強化地理信息技術應用理論研究。

地理信息技術涉及遙感數據處理、地理空間系統應用等，使用的門檻較高，基層審計機關應加強地理信息技術應用理論研究，或通過向上級審計機關借鑒取經，形成成熟和可操作的應用指引，降低技術的使用門檻；并盡快建立運用地理信息技術的取證機制，進一步提升審計結果的認同度。

2.打造自主可控的軟硬件環境。由于地理信息數據

的高涉密屬性，在技術應用過程中，基層審計機關要進一步嚴格數據保密制度，加強網絡安全防護，仔細審查數據的存儲環境，包括數據的傳輸和檢測等，以確認信息系統本身是否存在影響數據準確性和真實性的漏洞；同時政府應加大財政投入，促進審計機關與測繪部門的溝通協作，通過軟件公司的軟件定制，逐步采用我國自主研制開發的軟件，減少對境外公司軟件的依賴。在技術應用和數據共享的同時，充分保障地理信息成果的安全保密管理。

3.建立健全部門間的協作聯動機制。

目前基層自然資源審計取數難、質量不高的問題是有效開展審計的“攔路虎”，因此應建立部門間的協作聯動機制。可將自然資源相關職能部門納入經濟責任審計聯席會議成員單位，成立自然資源與經濟責任審計聯席會議制度，共同解決統一數據標準、技術接口以及數據共享等問題；由審計部門牽頭聯席會議成員單位從建立自然資源數據的定期報送，到逐步構建自然資源數據分析平臺，從根本上解決數據獲取難、質量差的問題。

4.加強地理信息技術專業審計力量建設。

一是通過加強培訓、上下級交流學習，派出人員到上級機關以審代學，提升在職審計人員運用地理信息技術的能力；二是通過爭取增加機構設置和人員編制，調入或招錄林業、地理信息技術等方面的人才，壯大自然資源專業審計隊伍；三是借助自然資源專家技術力量。自然資源審計作為新興的領域，對審計人員的要求更高了，基層審計機關應通過適時引進社會自然資源專家技術力量，或是聘請國土、林業、水利等部門的專家作為審計顧問，進一步充實專業力量。

四、結束語

地理信息技術的應用優化了審計流程，為基層審計機關提供一種新的審計思路與實施方法，大大提升了自然資源審計的質量和效率。然而自然資源審計是一項綜合性、系統性的工作，只有將技術應用與人才隊伍建設、項目政策落實、生態效益提升等方面相結合，才能保證自然資源資產審計達到預期的效果，才能讓新技術真正為生態文明建設提供有力的技術保障。