建筑集團企業資金管控難點及對策探討

張 航

（立信稅務師事務所（南通）有限公司，江蘇 南通226001）

一、引言

資金管理是現代企業財務管理的核心內容。企業只有在保障內部資金安全的基礎上，對資金管控工作進行嚴格把關，才能在不斷提升企業內部資金運轉和利用效率的同時提高企業的盈利水平。近年來，雖然政府不斷加大在基礎建設方面的投資，但仍不能緩解經濟下行、原材料、勞動力等各種成本增加所帶來的壓力。在這樣一個“新常態”形勢下，建筑企業必須充分運用好資金管控這一優勢。建筑業資金運作頻繁、占用金額大，資金是其生存和發展的基礎，更是企業的命脈所在。因此，資金管控工作是否能夠做好就把握著建筑業未來生存和發展的方向。嚴格資金管控工作，在促進建筑企業的平穩健康發展上起了關鍵作用。

二、建筑集團企業資金管控的意義

（一）分散建筑企業的財務風險

維持建筑企業的資金鏈穩定是關乎企業未來的生存大計，如果企業的“血液”——資金發生“斷流”，就會使企業面臨較為嚴重的財務危機。財務危機的發生會導致企業正常的經營秩序遭到破壞，企業甚至會面臨停產倒閉的危險。基于此，要提高資金管控的水平，加快資金周轉的及時、有效性，即通過維持企業的“供血”穩定，來分散企業財務管理方面的風險。

（二）優化建筑企業的管理水平和能力

財務管理在企業的管理實踐中起了至關重要的作用，科學的財務管理推動了企業的發展革新。因此，作為財務管理重要部分的資金管理更應成為企業管理工作的核心，優化企業的資金管控工作能夠提高企業的管理水平和能力。要想不斷提升企業的經營管理水平，對企業的長遠發展做出科學的規劃，就必須加強對資金的管理和控制。良好的資金管理，是建筑類企業安全穩健發展的基石，在這個基礎上才能保證其他方面的管理活動有序進行。

（三）不斷提升企業盈利水平以在市場競爭中保持優勢

科學的資金管控可以有效提高企業的競爭力。在當前競爭壓力巨大、國內外經濟形勢嚴峻的情況下，建筑企業要想突出重圍，只能審慎自身，取長補短，不斷提升自己。有道是，一葉知秋，從一個企業資金管控的好壞就能看出這個企業的經營管理水平。建筑施工企業只有科學合理地運用資金，才能提高資金的利用率，才能減少企業的運營成本，才能在激烈的角逐中脫穎而出。

（四）進一步推動企業的可持續發展

進行科學的資金管控，有利于建筑企業合理的分配企業資金。實行資金的集中管理制度，能夠整合調度集團各部門之間的資金，提高資金的運用效率，避免出現資源浪費。通過對各部門的協調配合、統籌安排，以達到企業資金有效合理運轉的目的，進而發揮企業在資金管控方面的優勢，不斷提升盈利能力，實現企業的可持續經營與發展。

三、建筑集團企業資金管控過程中的難點

（一）資金管控制度不規范

要想做好資金管理控制工作，必須制定一套行之有效的管理制度，保證資金管控工作有章可循、有據可查。建筑企業應遵循企業的相關管理標準，合理的運用和使用資金。但就目前來說，一些建筑公司并沒有意識到資金管控制度在企業管理中所發揮的作用。企業缺乏一套嚴謹、科學的資金管理制度，導致資金管控工作難以實施、資金利用混亂，不同程度的導致了企業成本的增加，造成資金利用率不高、資金浪費等現象。或者說企業雖然制定了相關的資金管控制度，但是并沒有得到落實，形同虛設，內部腐敗、濫用職權等現象時有發生。同時因集團內管控制度的不完善導致員工缺乏資金管控意識，企業管理人員沒有意識到資金管控工作的重要性，對資金管控工作沒有一個科學的規劃，基礎部門人員缺乏集中管控資金的意識，導致難以進行資金的管理和調配。資金利用效率不高、不能合理地對資金進行統籌規劃，是一種對企業資源的浪費。從某種層面上來說，更是增加了企業的成本。

（二）管理力度不夠

1.資金分散、集中管理程度低

分散的資金和疏松的管理就會導致浪費，造成企業風險和成本增加。建筑企業資金管控分散的問題一般從兩個方面體現出來。首先，建筑企業的施工范圍廣泛、有很強的流動性。當企業同時進行幾個項目，就會出現多個銀行賬戶，進而出現企業營運資金較為分散的結果。其次，同企業的不同項目以及各個分部之間也存在競爭關系。在管理較為疏松的情況下，想要實現統一調度基本無法實現。因此，無法使資金的利用水平達到最大化，企業內部就會出現資金閑置與資金短缺并存的情況；從另一角度來說，企業實施資金管控的力度太小，對整體的營運資金不能進行統一調度，也就無法實現企業營運資金的統一管理。

2.資金運行效率不高

建筑企業在資金流轉方面與其他企業相比存在一定的特殊性。不同階段，企業營運資金可能會出現不同的問題——既可能會出現資金短缺也可能會出現資金閑置。當企業收到預付款項時，由于企業未對收到的款項作出科學的規劃，可能會出現資金閑置問題，導致資金的利用率不高。然而當建設方未能按時支付款項時，就可能會出現資金短缺問題，影響原材料采購、勞動力雇傭以及后續項目的建設。

3.企業內部資金管理方法落后，信息化、科技化水平亟待提高

科技推動經濟發展的同時也促進企業內部傳統管理方法的革新，推動著公司管理向科學、高效、合理的方向前進，使得企業的管理水平有了進一步的提升。就目前來說，盡管資源計劃系統在大多數企業的大多數部門都得到了應用（物資采購、人力資源管理等），但是由于財務部門、財務管理工作的特殊性，許多企業仍沿用了傳統的紙質報表、口頭匯報等資金管理方法。與現代化科技手段相比，傳統的資金管理手段在很多方面仍然存在不足，易造成資金信息不準確、財務信息滯后等情況，同時由于沒有查詢監控系統也會導致人員散漫、工作效率低下、濫用職權、貪污腐敗現象的發生。同時，由于建筑企業施工范圍廣、流動性強的特性，注定建筑企業會擁有多個子公司。在科技化、信息化水平較低的情況下，資金管控工作面臨時間與空間的雙重限制。

（三）資金管理過程中存在較大的風險

在外部環境等多方面機制的作用下，企業資金管理中存在較多的風險。建筑施工企業若不重視施工項目中對資金的風險管理，將會影響企業的平穩健康運行。主要表現在資金籌措、支付、損失方面。首先，在施工過程中，需要從銀行獲取短期貸款，銀行貸款只能解決短期內項目施工中的資金短缺問題，而且使用銀行貸款需要支付一定的利息。長期情況下，就導致企業成本和項目資金短缺風險增加。同時，在施工過程中，企業缺乏對資金使用的合理規劃，增加了資金支付的風險。其次，在建筑企業的施工過程中，由于項目種類繁多、施工時間跨度大，往往會出現設備故障、自然災害等突發事件，也會對企業的項目管理產生影響，造成企業的資金損失。

（四）資金預算制定與管控監督考核機制不完善

雖然部分建筑企業已經意識到資金管理在企業管理中的重要性，也為此制定了相關的管理制度，但在預算制定與監督考核方面仍缺乏行之有效的配套制度，造成資金管控工作像是空中樓閣，并沒有落到實地，其價值也沒有得到充分發揮。資金管理是一個全面而系統的工作，需要不同環節的協調配合，環環相扣，才能最大化地體現出它的價值。只要有一個步驟出錯就會對企業的資金狀況產生影響。科學有效的制定預算是建筑企業進行資金管理的基礎，嚴格的管控監督考核機制是企業資金管理的最后關卡。

在年初，建筑企業根據公司的財務報表對企業資金做出統籌安排，并作出年度預算制定。但在目前的實際工作中，由于建筑集團業務范圍廣，預算的編制存在較大的困難。從子公司方面來說，每個子公司的特點不同、情況不同，進一步增加了企業在預算編制方面的難度。在預算制定好的情況下，由于企業經營項目的復雜性及分散性，也可能會存在企業對子公司預算執行監督不到位的情況。

另外，在缺乏監督與反饋的情況下，企業無法實時掌握各子公司的資金運用狀況，也不能及時發現子公司在資金運作和管理方面存在的問題和風險，導致企業在資金管理方面積重難返。另一方面，在對子公司的業績考核方面也存在較大的問題，由于各個子公司情況的不同無法實施統一的考核標準。以上現象的發生導致企業在預算制定及監督考核方面仍存在不足。

四、建筑集團企業加強資金管控的對策

（一）采用預算管理與資金集中管理模式

建筑企業在優化企業資金管控工作的過程中，可以設立統一的資金管理中心，同時制定一套集預算編制、預算管控與實施在內的預算管理制度。不僅能夠解決資金分散、資金管理不集中等方面的問題，還彌補了預算管控方面的不足。建筑企業可以將預算管控工作納入企業績效考核的指標，通過對預算執行過程進行監督，既能使預算執行過程更加規范、透明，也能夠保證預算方案可以得到有效執行。同時，企業應科學評價預算執行情況，及預算執行的準確性和及時性，并根據評價結果實施合理的獎懲制度，把預算管理提高到一個新的水平。建筑施工企業通過資金中心集中管理企業的全部資金，對企業資金統籌安排、合理配置，以此來提高企業資金的運用效率，進而不斷提升企業的盈利水平。

（二）健全資金管控制度，強化監督評價機制

要想充分發揮出資金管控這一優勢，保證企業的健康平穩發展，必須制定完備的資金管理方法和反饋監管機制。建筑企業想要制定合理規范的資金管控制度，首先應該對企業的工作流程進行梳理，明確各個環節可能出現的問題，合理制定不同的管理對策和制度。對大額資金的使用要有明確的人員、時間的記錄，同時做好審批工作，確保資金使用的安全可靠。同時要責任到人，明確好每個員工的工作職責，做到賞罰分明。嚴格內部控制制度，規范企業資金管理，對資金的流動做好嚴格的把關，保證資金的安全。

只有加強監督和評估，資金管理工作才能真正落地。通過對工作的監督和評估，施工企業可以了解到資金控制是否達到了預期、工作中還存在哪方面的不足，并能夠想出對策來解決過程中出現的問題。能夠在資金閑置時合理運用資金，也能在資金短缺時及時調配資金。同時，建立監督檢查組，監督企業資金流程管理，及時調整企業的經營目標和策略。

（三）利用信息技術建立資金管理平臺，提升管理能力

企業想要實現資金的集中管理，前提條件是要有一個能夠實施資金管理的環境（平臺），這就對企業管理層的管理能力提出了挑戰。在信息化時代，科技的發展為實現資金的集中管理提供了更好的條件。企業可以利用互聯網、5G技術等實現與子公司的信息共享、實時溝通。大多數企業都引進了財務共享中心，財務共享中心的出現不僅可以實現集團會計系統的集中核算又能輕松完成企業資金的集中管理。同時財務共享中心也能達到優化資源配置的目的，各種資源物盡其用。企業也可以向成功企業學習，從成功企業的案例中汲取經驗，選擇一個在本企業資金承受范圍之內并能夠達到管控目的的平臺，提高資金周轉運作效率。重視信息技術在企業管理中的作用，利用信息技術實現資金的管控。同時，通過大數據，對企業資金的綜合情況作出分析，分析仍存在的不足并思考出解決問題的對策。利用現代信息技術不斷提高企業的管理水平和能力。

（四）建立健全風險預防機制

建筑企業在簽訂合同時，應采取科學、高效的評標方法，使評標工作能夠做到公開、透明，同時平等、理性地對待投資者。企業工作人員要做好保密工作，以免信息泄露。在合同談判和合同簽訂的過程中，雙方應就款項支付方式的選擇上達成共識。建筑企業應當建立嚴格的合同審查制度，層層把關、層層審核，最終完成報批。合同簽訂之后的監督和管控工作同樣不容忽視。同時，建筑集團企業在進行資金的統籌分配時，應做到任務到人、責任到人。在原料采購過程，既要做到把成本控制在一定范圍內，又要保證工程的質量。施工企業還應該在正式施工前做好成本預算，把企業的風險控制在一個合理的范圍內。在施工過程中，做到物盡其用，避免浪費。

（五）內外兼顧，統籌發展

由于建筑施工企業的特殊性，應收賬款時效長，企業資金的運轉效率低下。企業可以在既定的成本范圍內，通過銀行、金融機構等來盤活資產。同時，企業也可以使用區塊鏈等現代信息技術來提高資金的周轉率。加大無效資產、低效資產清理整合力度，探索閑置資產集中統一管理新模式。建筑企業應與分包商建立戰略聯盟關系。與分包商互利互信、合作共贏。在與分包商的合作中，雙方要有利同享有難同當，并且要盡可能地統籌資金，減少成本。短期來看，企業看似是損失了一部分利潤，但從長期來說，不僅能夠使分包商保質保量地完成施工項目，還能夠提高公司的信譽水平，從而進一步增強企業的市場競爭力，提高企業的盈利能力，實現建筑企業的可持續化經營與發展。