企業稅收籌劃風險控制研究

摘要：文章分為三個主要部分，先是論述了稅收籌劃的內涵與特征，再對稅收籌劃中的常見風險進行分析，最后，結合自身對稅收籌劃的理解，提出幾點防范稅收籌劃風險發生的建議，旨在最大限度提升企業經濟收益，助力企業發展。

關鍵詞：稅收籌劃;風險;企業

引言

稅收籌劃是法律允許范圍內的一種企業實現自我經濟利益提升重要要手段，對于企業的資本積累意義重大，然而，不合理的稅收籌劃，也會帶來一定的風險，進而影響企業的長遠發展?；诖饲椋恼聦ζ髽I稅收籌劃的風險進行分析，并提出幾點建議，防范風險的發生，使企業的經濟利益能夠最大限度的提升，確保企業擁有充足資金駐足發展。

一、稅收籌劃的內涵與特征

稅收籌劃是一種國家法律允許范疇內的節約納稅成本的手段，在市場競爭激烈的今天，逐漸受到眾多企業的青睞，其本質是一種納稅計劃，其有效開展，應遵從兩點原則，其一是在法律允許范疇內，運用如稅收優惠政策等實現企業稅負降低的方式，其二，籌劃的目的是降低稅負，實現經濟利益最大化，是企業發展的一項發展戰略，而是非法牟利的手段。其主要包含廣泛性、客觀性及復雜性特征，但籌劃過程中，若操作不當，也會出現一定的風險，因此，企業在稅收籌劃方面，要做好相應的風險防范。

二、稅收籌劃的風險分析

1、經營風險

企業的稅收籌劃具有一定的前瞻性，而正是因為這種前瞻性，可能會導致企業的稅收籌劃產生經營風險。企業在實際的運營當中，可能會面臨各類不確定的風險因素，進而造成實際收益與預期收益存在較大差異，而一旦出現這種情況，則前期所做的稅收籌劃工作便失去了可操作性，導致稅收籌劃失敗，影響企業發展。

2、操作風險

操作風險在企業稅收籌劃中是一種最為常見的現象，其幾乎貫穿于企業稅收籌劃的整個環節。而導致這一情況出現的成因主要有兩點，其一是企業決策者的經營理念與綜合素養所致，一些企業的決策者出于自我經濟利益的思考，會在稅收籌劃方面做手腳，進而引發籌劃風險，其二是財務人員的職業操守，企業稅收籌劃工作是由去也財務人員制定的，而他們之中的一些成員，其稅收籌劃能力相抵較低，無法以最有效的方式控制納稅成本，進而使稅收籌劃效果不理想。

3、法律風險

企業稅收籌劃作為企業降低納稅成本的手段，其目標的實現，需遵從相關的法律法規，然而，在實際的稅收籌劃過程中，企業決策者往往會有意的指示財務人員，在稅收籌劃方面作出利于其個人或企業的行為，但這種行為，往往卻違背了相關的法律法規，進而使得稅收籌劃出現了法律風險，影響企業整體發展。

三、防范企業稅收籌劃風險發生的建議

1、提高風險防范意識

提升企業稅收籌劃風險防范意識，首先要加強納稅籌劃風險防范投入，納稅籌劃風險自身的特點使得其成為企業納稅籌劃中的重點、難點，企業要從納稅籌劃風險防范的需要出發，加強各項資源投入，構建納稅籌劃的安全防線;其次，融入企業文化建設，風險管理是當前企業文化建設的重要主題，利源公司可以將納稅籌劃風險作為風險管理的要點，融入企業文化建設中，提高企業人員，特別是財務人員的納稅籌劃風險防范意識。

2、明確納稅籌劃原則

納稅籌劃工作千頭萬緒，涉及到的內容比較多，企業在納稅籌劃中很容易出現失控的現象，對此，最為基本的要求便是明確納稅籌劃的原則，其中，成本效益原則居首位。納稅籌劃的根本目標是在法律允許的范圍內，借助各種納稅籌劃手段以合理降低稅負，從而提高企業的效益，對此，鄭州利源時代科技有限公司要做好以下兩點工作，第一、降低納稅籌劃的成本。最佳的納稅籌劃方案并不一定是繳納稅款最少的方案，因為片面地追求納稅額的降低，很有可能導致納稅籌劃成本的攀升，企業要動態把握好成本與效益的關系;第二，注重納稅籌劃的長期性。部分籌劃方案雖然能夠在短時間內降低企業的納稅額，但卻不具備長久性，無法成為企業戰略發展的支撐，企業在具體的籌劃工作中要納稅籌劃與戰略發展結合起來。

3、加強工作人員培訓

企業納稅籌劃是一項非常專業的工作，工作人員的業務能力與綜合素質對納稅籌劃的經濟效益與安全性有著重要的影響。鄭州利源時代科技有限公司要從納稅籌劃的戰略地位出發，加強工作人員的培訓。首先，注重優秀高端人才的引入。企業要以高薪等條件來吸引優秀人才，壯大納稅籌劃的力量。其次，豐富工作人員的培訓內容。企業納稅籌劃工作涉及到多個方面的內容，不僅需要工作人員具備基本稅務處理能力，更需要其熟悉最新的法律法規、政策，同時，對信息技術操作也要有較高的水平。企業在工作人員培訓中要制定科學、開放、可拓展的培訓方案，引導工作人員從單一技能型人才向復合型人才發展轉變。

結束語

綜上所述，必要的稅收籌劃，對于企業發展而言意義重大，不僅在稅收成本方面有所降低，且從長遠角度而言，對企業的原始資金積累幫助巨大，故而作為企業的決策者與從事稅收籌劃工作的財務人員，應對稅收籌劃問題給予高度重視，并采取多種措施，避免籌劃風險的出現，以為企業長遠發展奠定基礎。

參考文獻：

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[2]柯金愛.企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策[J].中小企業管理與科技，2021（3）

作者姓名：廖光演，出生日期：1998.12.23，性別：男，籍貫：廣西梧州市，專業：稅收學，學校：遼東學院