個(gè)人所得稅改革對(duì)各收入群組稅負(fù)的影響及思考

王眾

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人所得稅改革受到國(guó)家和社會(huì)的廣泛關(guān)注，個(gè)人所得稅的改革關(guān)系到人民群眾的切身利益，一直是人們討論的焦點(diǎn)。本文就個(gè)人所得稅改革對(duì)各收入群組稅負(fù)的影響和個(gè)稅改革的思考這兩個(gè)方面進(jìn)行探討和分析。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅改革;各收入群組稅負(fù);影響

引言：

我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入中國(guó)特色社會(huì)主義新時(shí)代，個(gè)人所得稅為適應(yīng)時(shí)代和社會(huì)的需要進(jìn)行了改革。國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅不斷調(diào)整的最終目的是為了提高人們的生活水平，滿足不同收入群體的社會(huì)需要，進(jìn)一步促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我們以個(gè)人所得稅的發(fā)展現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，進(jìn)一步分析個(gè)人所得稅改革對(duì)不同收入群體的影響。

一、個(gè)人所得稅改革對(duì)各收入群組的影響

（一）對(duì)中低收入群體的影響

從個(gè)人所得稅改革的內(nèi)容可以看出來，個(gè)稅改革的一個(gè)重要內(nèi)容就是減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)及生活壓力。主要表現(xiàn)在根據(jù)中低收入群體的生活現(xiàn)狀，對(duì)個(gè)稅的起征點(diǎn)作出調(diào)整。與以前的稅收相比，如今的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高，就意味著中低收入群體的收入比較穩(wěn)定，上繳到國(guó)家的資金減少，自己留下的資金增加，可以滿足中低收入群體的消費(fèi)需求，維護(hù)了廣大人民群眾的切身利益。此外，對(duì)個(gè)人所得稅的調(diào)整，人們獲得的錢多了，就可以有效地刺激中低收入群體消費(fèi)，帶動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，形成良性循環(huán)。從整個(gè)社會(huì)的角度來看，個(gè)人所得稅的調(diào)整促進(jìn)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定，一定程度上縮小了貧富差距，緩和了社會(huì)矛盾，保障了中低收入群體的切身利益。由此看來，個(gè)人所得稅的調(diào)整是順應(yīng)民意的好事，不僅給中低收入群體帶來了諸多利益，還有效地促進(jìn)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

（二）對(duì)高收入群體的影響

個(gè)人所得稅制度的調(diào)整，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)、文化等方面，都發(fā)揮著重要的作用。如果個(gè)人所得稅制度的改革不合理，將很難推動(dòng)社會(huì)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。國(guó)家征收個(gè)人所得稅具有集中籌集資金的作用，以進(jìn)一步健全和完善社會(huì)保障制度體系，保障低收入群體的基本生活條件和生活質(zhì)量。由此看來，個(gè)人所得稅制度的調(diào)整對(duì)高收入群體的影響相對(duì)較小，但可以有效地?cái)U(kuò)大社會(huì)保障范圍，提高社會(huì)保障水平。簡(jiǎn)而言之，個(gè)人所得稅制度的改革可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的重新分配，維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。既要有效地對(duì)高收入群體收入加以管控，同時(shí)也需要關(guān)注的低收入群體的基本生活保障，有效地維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（三）個(gè)稅制度的調(diào)整提高了公民的參與度

個(gè)人所得稅制度的改革充分地考慮到隨著社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展，人們的生活水平不斷提高、消費(fèi)支出不斷增長(zhǎng)等各方面因素。因此，這一制度的改革有一定的前瞻性，是根據(jù)社會(huì)實(shí)際情況進(jìn)行合理地調(diào)整和轉(zhuǎn)變。個(gè)稅制度的調(diào)整和轉(zhuǎn)變不僅提高了公民的參與度，也提高了人民生活的獲得感和幸福感。通過個(gè)稅改革的不斷調(diào)整，對(duì)我國(guó)國(guó)民收入的分配方式以及分配格局有了很大的改進(jìn)。由此可見，個(gè)稅改革維護(hù)了人民群眾的切身利益，使人民群眾的幸福感不斷提高。

二、對(duì)個(gè)稅改革的思考和分析

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)的大背景下，雖然個(gè)人所得稅制度在不斷的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，但是在實(shí)行過程中仍然存在著一些問題和困難。現(xiàn)階段，個(gè)人所得稅稅收條目較多，征收方式也有些許的不同，在這樣的條件下，就很容易出現(xiàn)個(gè)人通過各種方法不按時(shí)繳納稅收的情況，甚至有些人會(huì)鉆空子不繳納稅款。稅收制度在一定程度上考慮了家庭教育、照顧老人等情況，但是仍然不夠全面，仍需要進(jìn)一步調(diào)整和完善。總的來說，個(gè)稅改革并不完善，還需要進(jìn)一步的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，同時(shí)，需要加強(qiáng)稅收監(jiān)督體系。國(guó)家要進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅：一是個(gè)人所得稅的條目分類太多，可將一些條目進(jìn)行有效地分類合并，這樣既方便個(gè)稅的收繳，也可以有效地防止逃避稅收。二是要以家庭為單位，充分考慮到支出和收入情況，有區(qū)別的設(shè)置稅收的額度。綜合考慮家庭中每個(gè)人的具體情況，既能節(jié)約稅收成本，又能調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

結(jié)束語：

綜上所述，本文從個(gè)人所得稅制度改革對(duì)不同收入群體的影響進(jìn)行分析。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也正處于結(jié)構(gòu)性變革時(shí)期，個(gè)人所得稅改革不斷地推動(dòng)著我國(guó)經(jīng)濟(jì)朝著更健康、更平穩(wěn)的方向發(fā)展。個(gè)人所得稅制度改革的不斷推進(jìn)和完善，將會(huì)給人民群眾帶來更多實(shí)實(shí)在在的效益，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)的公平與穩(wěn)定，使人民群眾的幸福感和獲得感不斷地提高。

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基金項(xiàng)目：本文系合肥財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院科研項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱“個(gè)人所得稅改革對(duì)小微企業(yè)的稅負(fù)效應(yīng)研究——以合肥市為例（項(xiàng)目編號(hào)XZK202004）階段性成果。