稅務籌劃在企業會計處理中的應用

作者簡介：劉碧玲（1990-），女，漢族，江西九江人，主要研究方向：稅務理論研究、會計理論研究等。

摘要：在經濟體制發展變化迅速的經濟市場，傳統的會計處理工作已經無法滿足企業發展的基本要求，尤其是在一些企業中，企業會計人員沒有真正意識到稅收籌劃工作在企業會計處理應用中的重要性。經濟市場競爭日益加劇，企業要想提高市場地位和競爭力都面臨著較大的困難，因此，企業要想自主經營，并且在競爭激烈的市場中穩步發展，降低運營成本就成為企業發展的一大途徑。為了降低運營成本，企業必須要實現稅收籌劃工作，降低稅務支出，將其作為主要手段，促進企業會計處理的良好發展。不僅如此，如果將稅收籌劃有效地應用于會計處理工作中，可以極大的減少企業運營成本，提高企業的利潤，從而推動企業各項生產活動的穩步運行。

關鍵詞：稅務籌劃;會計處理;企業稅務

一、稅務籌劃及其特點和意義

1.1稅務籌劃概述

在法律允許下，提前對企業的經營模式、資金投入等一系列經濟活動進行科學、合理、全面的安排與籌劃，不僅可以增加企業的經營效率，還可以減少企業的稅收支出，降低企業運營成本，使企業可以長期立足于競爭激烈的經濟市場，重要的是，這一系列的籌劃安排都必須是合法的，任何企業都不能脫離法律的制約。

1.2稅務籌劃的特點

稅務籌劃具有籌劃性、合法性、風險性以及專業性等特點。

稅收籌劃的籌劃性主要體現在企業為了減少自身運營的稅收支出而對企業各種經濟活動進行的一系列科學、合理、全面的安排和籌劃。

稅務籌劃的合法性主要是指企業在不違反國家對企業運營相關的法律的情況下，合法按照國家相關條例進行企業稅收的繳納。

稅務籌劃的風險性是指，企業在對其運營管理所籌劃的一系列經濟活動未能使企業獲得收益，沒有取得積極的成果，這就體現了風險性。

稅務籌劃的專業性是指，企業中二點財務人員可以對企業的所有經濟活動進行一個執行和咨詢，讓稅務籌劃的每一個環節都有專業的財務人員參與其中，實現籌劃工作的專業性。

1.3稅務籌劃的積極意義

在國家相關法律法規允許的情況下，企業對其各項經濟活動進行稅務籌劃，在很大程度上不但提高了企業的經濟效益，還明顯地減少了企業的稅收支出，提高了企業運營利潤，使得企業在競爭激烈的市場的競爭力得到一個質的飛躍。隨著我國稅務結構以及相關法律法規的不斷完善，企業的生產運營過程中會涉及到各種經濟處理和核算等活動。

其一，稅務籌劃可以降低征稅和納稅成本。通過稅收籌劃可以使企業達到絕對減少稅收支出，減低稅收比例，從而使企業的經濟效益達到一個最大化

其二，稅務籌劃可以規避稅務風險。企業的稅收籌劃都是在國家相關法律法規允許的情況下進行的，這樣就在一個規范的環境下進行經濟活動，有效地規避了稅務風險，實現低風險稅收最小化的企業運營模式。

其三，稅務籌劃有利于提升企業經營管理水平。在稅收籌劃過程中，企業需要對其各項經濟活動進行一個事先的、科學合理的安排，這樣就能潛移默化的提高企業經營管理水平。

其四，稅務籌劃有利于提高納稅人的納稅意識。稅收籌劃的前提是不違反法律，不偷稅、漏稅、逃稅，納稅人要進行稅收籌劃就得了解稅收相關法律法規，及時掌握各項稅收政策。

其五，稅務籌劃有助于增加國家稅收收入，不斷調整和完善稅收法律法規及政策。站在一個長遠和整體的角度來看，稅收籌劃不僅不會減少國家稅收收入，反而會增加國家收的稅款。雖然稅收籌劃會降低企業稅收成本，但其會影響企業的生產經營模式和產品結構，促使企業科學規范運營，企業的稅收成本降低，生產規模就會不斷壯大，企業經濟利益隨之增加，進而更多的企業向國家繳納稅款，國家稅收收入因此不斷增加。在經濟社會發展迅速的時代，國家稅收法應順應時代變遷而不斷進行完善和優化工作，各個企業財務人員及時了解稅收法律法規，并提出不合理的條款，共同監督國家完善相關法律法規，推動依法治稅的進程，使經濟社會更加穩定有序。

其六，稅務籌劃有利于企業參與國內外競爭。在我國企業走出國門，加入國際市場的過程中，企業的稅收籌劃起著一個重要的作用。眾所周知，國外企業熱衷于利用稅務籌劃維護自己企業的合法利益，要進入國際市場，我國企業就必須按照國際慣例去執行，如果不適應國際市場的生存法則，其將不能進軍國際市場，所以，稅務籌劃可以幫助企業參與國內外競爭。

二、企業稅務籌劃在會計處理應用中的基本原則

不同企業的經營模式各不相同，其對稅務籌劃工作的要求也存在一定的差異，相關人員將稅務籌劃應用于會計處理工作時，必須要掌握科學合理的稅務籌劃方法，要明確以下幾個相關的、開展稅務籌劃工作時需要遵循的基本工作原則：

2.1經濟實效原則

簡單來說，經濟實效原則就是以有限的資源實現運營效應的最大化。在企業經營過程中，其發展本質就是利潤最大化。企業的稅收籌劃受各項經濟活動的影響是毋庸置疑的，在稅務籌劃的具體過程中，要對預期成本和預期收入進行科學合理準確的分析，降低運營成本的浪費，遵循經濟實效原則，實現稅收籌劃工作的可行性。

2.2遵循法律法規原則

在進行稅務籌劃工作中，為了降低稅收成本，企業必須進行科學合理、遵守相關法律法規的安排和籌劃，選擇合理的納稅方案和稅收政策等。依照相關法律法規，在稅收籌劃工作中，不能隨意調整企業利潤，更不能隨意串改運營成本，根據不同的經濟活動策劃適宜的納稅方案，將企業稅收支出降到最低。

2.3全面開展籌劃原則

稅務籌劃是企業會計處理工作中的重要環節，隨著經濟社會的不斷發展，企業新型會計處理工作不斷增多，其相應的處理技術也應發生相應的改變，尤其要關注稅務核算這一關鍵部分。而要解決這一重點問題，就需要企業相關會計工作人員在開展稅收籌劃活動時對企業稅務籌劃工作進行全面展開籌劃，不僅是簡單的部分籌劃。例如，經濟市場競爭激烈，市場變化無常，企業就需要時刻關注市場的變化情況進行科學合理的籌劃，從而促使企業適應市場，在競爭激烈的市場中占據一個長期穩定的地位。