財務共享模式下資金管控體系的構建研究

作者簡介：盧曰禮（1980-），男，漢族，湖北黃石人。主要研究方向：財務管理、資金風險等。

摘要：企業財務管理工作的重點是降低運營資金的風險。企業發展規模擴大，通過財務共享中心模式，可進一步提升企業會計核算規范程度，強化資金管控力度，從而對運行風險進行有效防范。本文提出建立建設企業財務共享模式下的多層次資金管控體系，應用信息化技術實現統一業務流程、統一業務規則、統一服務標準的三重協同機制，實現集約化資金管理，確保資金安全運作和企業健康發展。

關鍵詞：財務共享模式;資金管控體系;管控體系構建

現階段，我國相關部門通過深入改革，促使依法治國更加常態化，在此情況下，中央也加大了對國有企業的監管力度。針對企業來說，財務部門發揮著至關重要的作用，同時堅守企業資金也是財務部門的重點工作，而要想做好資金管控，應從多個方面入手，比如風險、人員、流程、制度、管理等等，然后在對資源和業務進行集約化管理，由此不但能增強管控力度，還能降低風險點。針對管理制度而言，企業應根據自身實際情況，構建與其相符的管理制度并實施，同時為確保資金的安全性，應參考其他企業管理手段，并在每一筆資金管理中融合有關內部管理的要求，進而達到風險常態化和制度化的防控目標。本文建立建設企業財務共享模式下的多層次資金管控體系，應用信息化技術實現統一業務流程、統一業務規則、統一服務標準的三重協同機制，在共享服務環境下實現集約化資金管理，實現客戶體驗最優化，確保資金安全運作和企業健康發展。

1.理論概述及內涵分析

1.1財務共享

財務共享借助信息技術和財務業務流程等相關內容，不僅能提高整個工作效率，也能實現最小化的運營成本，不僅如此，內外部客戶還可以享受到優質的服務，最終完成分布式管理。同時，整合分散在各業務部門的原有財務人員和資源，提高業務處理效率，降低運營成本，加強集團管控，最終提高財務管理水平，創造經濟效益。從本質上講，金融共享服務是經濟全球化和集團快速擴張下的必然選擇。財務會計的規模降低了企業業務處理的成本，企業會計的重新劃分也大大提高了經營效率。財務共享中心是一個獨立的業務單位，像其他企業在市場競爭中一樣，主要按照集團統一的標準為企業內部業務單位提供流程、規范的財務處理服務。

1.2財務管理

財務管理的對象就是企業的財務活動，通過一系列的財務活動的相關數據的記錄、整理、分析、評價以及控制活動，來對企業的財務活動進行有效管理的工作。通過對企業各種財務關系進行協調、組織，為企業的穩定運營提供最基本也是最核心的保障?？傮w來說，要實現財務管理的目標，就必須對企業資金運動過程中的變化進行分析，從中發現企業的資金運動與財務管理對象的關系。處于財務共享模式和財務共享中心模式下，財務部門職能和組織結構不但發生了變化，而且業務能夠實現標準化處理，財務資源更加集中，從另一方面來說，既往的對外報告、審計、會計和記賬等基礎功能，現已向著預測分析、內部控制、風險管理和控制等方向發展，促使管理會計實現了質的飛躍。

1.3財務共享服務

所謂財務共享服務主要是將流程與資源進行整合，從而使規模經濟得以實現，也就是說把企業的運營流程從單個運營單位向著某個地區、全國以及全球范圍轉變，使其發展成一種專業提供服務的機構。受該理念的影響，使得相關人員與工具進行了有效的連接，使重復陳本問題得以解決，共享中心的建立使得商業組織得以解放，同時在其運行的過程中充分利用了規模經濟，使高附加價值的任務得到了重視，一度成為重點內容，最終使得企業的價值得到了快速提升，同時使的企業成本得到了有效控制。

財務共享服務的主要服務內容與對象主要為財務領域以及會計部門中的使用。財務共享服務中心的建立可以實現會計事務中的低附加值的處理工作更加集中化，使得會計處理成本得到有效的控制與降低。當企業轉化成為跨地區性質的集團系統，共享服務中心的應用將會融入到各個領域中，如項目管理、采購、預算管理、資金管理以及付款訂單管理等多個方面。財務共享服務中心財務管理費用會受到企業規模經濟的實現而受到影響。

2. 財務共享模式下資金管控體系構建現狀與問題

2.1發展現狀

處于當前時代背景中，我國社會經濟在快速發展的同時，市場競爭也隨之激烈。企業在實際經營期間，一些長時間被忽視的業務支持部門的服務成本和服務質量受到了廣泛關注，比如人力資源、財務部門等。國外部分跨國公司憑借ERP 系統，全面整合了各項業務，由此為人們提供了諸多服務，與此同時，企業通過實施市場競爭機制，不但提升了服務質量，還減少了成本。要想保證企業財務管理體系具有國際化先進水平，可充分利用財務集約化管理的優勢，根據企業實際情況，建立科學合理的財務部門，進而將企業信息化管理水平提升上來，同時，將集約共享模式融入到企業會計核算以及員工報銷等工作中。目前，財務共享管理模式具有一定的新穎性，隨著其不斷的發展和應用，已經得到大部分企業的應用。

現階段，基于管理職能與核算職能的專業化分工，傳統會計核算實現了新的轉變，即決策服務型核算。在共享服務模式下，如何保證資金管控安全性和高效性是個難題，尤其在資金管理方面普遍存在效益難以顯現等問題。此外，大部分企業資金管理的核心理念為“現金為王”，且企業現金流量管理水平在企業發展中起到決定性作用，因此，要想加快企業的發展，應先提高企業整體資金的利用效率，并對運營風險進行合理掌控，只有這樣才能提高企業現金流的管理水平。

財務共享模式下，資金管控具有以下特征。第一，標準化的審批流程，針對各流程以及審批節點設置的必要性進行分析評估，對關鍵性控制節點加以強化對資金授權審批環節以及關鍵控制節點，從而起到規范作用。第二，針對集團管轄下的各個單位的費用和結算業務，制定統一的審批流程，保證審核附件、數據信息以及手續流程等的完整性，避免流程和材料缺失等情況出現。第三，通過集中化的資金支付，嚴格按照流程完成各項付款流程，有效預防支付風險。為此，構建有效的資金管控體系，創新發展資金管控手段，是當前建設企業發展面臨的需要迫切解決的問題。