國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題及對(duì)策

劉輝

[摘 要]稅務(wù)籌劃工作大部分是根據(jù)目前階段國(guó)家稅務(wù)法規(guī)內(nèi)容進(jìn)行合法納稅，同時(shí)充分借助目前階段國(guó)家稅務(wù)優(yōu)惠政策，來(lái)幫助企業(yè)減少稅負(fù)，降低納稅成本，促進(jìn)企業(yè)更健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展下去。所開展的稅務(wù)籌劃工作是否具有科學(xué)性、合理性以及合法性，會(huì)很大程度地影響到國(guó)企納稅工作進(jìn)展?fàn)顩r。所以，國(guó)企不能忽視稅務(wù)籌劃開展工作，科學(xué)合理合法稅務(wù)籌劃工作能夠幫助國(guó)有企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]稅務(wù)籌劃;國(guó)有企業(yè);依法納稅

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.106

1 引言

當(dāng)代社會(huì)是法制社會(huì)，依法納稅是社會(huì)所有公民以及所有企業(yè)都需要盡到的義務(wù)，特別是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程之中，如果主動(dòng)采取科學(xué)合法方式來(lái)減少企業(yè)稅負(fù)，能夠幫助國(guó)有企業(yè)發(fā)展更加迅速長(zhǎng)遠(yuǎn)。那么怎樣在遵從國(guó)家稅收法規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)減少納稅成本目標(biāo)，是目前階段國(guó)企開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)需要著重關(guān)注的一項(xiàng)內(nèi)容。換個(gè)角度來(lái)看，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃計(jì)劃內(nèi)容可以很大程度反映出該企業(yè)真實(shí)發(fā)展情況，可以幫助國(guó)有企業(yè)管理決策層結(jié)合稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)信息來(lái)下達(dá)更科學(xué)有效的企業(yè)發(fā)展方案。所以，國(guó)企在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)應(yīng)當(dāng)研究分析并解決現(xiàn)如今稅務(wù)籌劃工作中存在的問(wèn)題，并且主動(dòng)積極解決這些問(wèn)題，優(yōu)化完善國(guó)企稅務(wù)籌劃工作，幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也同樣是稅務(wù)籌劃工作中非常重要的一個(gè)目標(biāo)。

2 國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

2.1 缺乏正確納稅意識(shí)

目前階段，國(guó)有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，因?yàn)檫€有著一些傳統(tǒng)思想觀念，同時(shí)也并沒有在第一時(shí)間了解稅法最新改革動(dòng)向，這會(huì)直接影響到國(guó)企稅務(wù)籌劃工作開展進(jìn)程，也給國(guó)有企業(yè)增加了不少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)籌劃工作開展過(guò)程中還有著不少以權(quán)謀私、濫用職權(quán)為他人提供方便等不良行為，這些行為也給國(guó)有企業(yè)增加了不少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了國(guó)企健康可持續(xù)發(fā)展。所以，國(guó)企與有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)重視增強(qiáng)納稅意識(shí)，積極主動(dòng)了解相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，如此才可以使得國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作更加科學(xué)完善。

2.2 稅務(wù)籌劃發(fā)展不成熟

科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃能夠很大程度上減少國(guó)有企業(yè)稅負(fù)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，來(lái)進(jìn)一步提升國(guó)企稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量，有利于國(guó)有企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但從現(xiàn)階段國(guó)企稅務(wù)籌劃工作來(lái)看，稅務(wù)籌劃發(fā)展還有著不少不成熟的地方，舉個(gè)例子，國(guó)有企業(yè)并沒有設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃部門，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門之間交流溝通程度也不足，這會(huì)導(dǎo)致國(guó)企稅務(wù)籌劃工作開展過(guò)程中會(huì)存在不少潛在風(fēng)險(xiǎn)，阻礙稅務(wù)籌劃工作順利開展。同時(shí)，就目前階段國(guó)企稅務(wù)籌劃工作開展情況，稅務(wù)籌劃工作發(fā)展不成熟，不少規(guī)避納稅方案還需要進(jìn)一步健全改善，有時(shí)候因?yàn)槿鄙賹?duì)稅務(wù)籌劃工作正確認(rèn)識(shí)還會(huì)產(chǎn)生違法避稅情況，給國(guó)企發(fā)展帶來(lái)了不少安全隱患。

2.3 稅務(wù)籌劃體系不完善

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，缺少不了科學(xué)有效健全完善的稅務(wù)籌劃體系，如此才可以使得稅務(wù)籌劃工作的開展更加順利完善有效。不過(guò)目前階段國(guó)有企業(yè)所具備的稅務(wù)籌劃體系依舊具有著不少問(wèn)題，舉個(gè)例子，國(guó)有企業(yè)在確立稅務(wù)籌劃體系時(shí)，并沒有緊密聯(lián)系國(guó)企目前階段真實(shí)發(fā)展情況，同時(shí)對(duì)有關(guān)稅務(wù)法規(guī)也缺少足夠了解，在這種情況下國(guó)有企業(yè)制定的稅務(wù)籌劃體系實(shí)際操作效果明顯不足。而且，稅務(wù)籌劃體系達(dá)不到實(shí)際效果并且科學(xué)性不足，缺少合法性等這些因素，都會(huì)很大程度上降低國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作水平。同時(shí)，現(xiàn)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在迅速發(fā)展，相應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，市場(chǎng)形勢(shì)變化非常迅速，相對(duì)而言國(guó)家法律改革更新步伐速度也隨之加快，國(guó)家稅務(wù)法規(guī)內(nèi)容更加健全完善，同時(shí)相關(guān)規(guī)定也更加嚴(yán)格規(guī)范，不過(guò)我國(guó)國(guó)有企業(yè)稅收籌劃體系卻沒有做到在第一時(shí)間感知并且適應(yīng)市場(chǎng)變化以及國(guó)家有關(guān)稅務(wù)法規(guī)最新內(nèi)容，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)稅收籌劃體系并不完善，因此對(duì)市場(chǎng)研究以及國(guó)家有關(guān)稅務(wù)法規(guī)改革更新感知也非常滯后，這就造成了國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃體系常常跟不上國(guó)企真實(shí)發(fā)展情況，某種程度上影響到了國(guó)有企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.4 沒有科學(xué)的稅務(wù)籌劃支持

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，國(guó)企發(fā)展也十分快速，因此也對(duì)稅務(wù)籌劃工作有了更新的要求，科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃，能夠確保國(guó)企依法合法納稅。不過(guò)目前階段一部分國(guó)企由于不具備科學(xué)的稅務(wù)籌劃支持，造成國(guó)企稅務(wù)籌劃工作效率比較低。同時(shí)，許多實(shí)踐研究結(jié)果也顯示，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作并不完善，沒有全面分析每個(gè)方面因素，阻礙稅務(wù)籌劃順利開展，也不利于國(guó)企健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3 國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃優(yōu)化措施

3.1 形成正確納稅意識(shí)

目前階段稅務(wù)籌劃工作還具有不少問(wèn)題，這會(huì)使得國(guó)企稅務(wù)籌劃工作效率有所降低，并且極有可能給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)非常嚴(yán)重的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作人員綜合素質(zhì)的訓(xùn)練培養(yǎng)，重視培養(yǎng)工作人員正確納稅意識(shí)，稅務(wù)籌劃工作人員能夠具備依法合法納稅意識(shí)，使得制定納稅籌劃策略具有科學(xué)性、有效性以及合法性。首先，國(guó)企管理層不能忽視開展納稅籌劃工作，應(yīng)當(dāng)意識(shí)到納稅籌劃工作的重要性，根據(jù)國(guó)企真實(shí)發(fā)展?fàn)顩r，加大對(duì)納稅籌劃工作投入，比如注重加大對(duì)財(cái)力、技術(shù)軟件、人力資源等投入，注重開展對(duì)有關(guān)工作人員納稅意識(shí)培養(yǎng)工作，使得稅務(wù)籌劃工作人員能夠具有深刻的合法依法納稅觀念，在納稅籌劃工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅務(wù)法規(guī)，同時(shí)聯(lián)系國(guó)企本身真實(shí)發(fā)展?fàn)顩r，合理有效開展納稅籌劃工作，使得國(guó)有企業(yè)納稅籌劃能夠具有科學(xué)性、有效性以及合法性。其次，國(guó)有企業(yè)不應(yīng)忽視提升納稅工作人員專業(yè)水平，這也有利于提升納稅工作人員納稅意識(shí)，并且要使得納稅工作人員能夠充分意識(shí)到自身稅務(wù)籌劃工作重要性，并且也認(rèn)識(shí)到該工作必須要聯(lián)系稅務(wù)法規(guī)來(lái)開展，如果發(fā)生違背稅務(wù)法規(guī)行為，就會(huì)給國(guó)企稅務(wù)籌劃工作開展帶來(lái)非常大的阻礙。比如逃稅漏稅等違法行為，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)開展嚴(yán)格監(jiān)督工作，控制偷稅漏稅等違法情況發(fā)生。最后，國(guó)有企業(yè)還需要每隔一段時(shí)間開展教育宣傳工作，使得稅務(wù)籌劃工作人員能夠具有立法精神，在此精神指引下，開展各項(xiàng)稅務(wù)籌劃工作，使得稅務(wù)籌劃工作更加科學(xué)有效。