稅法在企業管理中的作用探討

許江成

摘要：稅法在我國企業管理中有著較為健全的應用體系，也在很大程度上推動了企業經營發展，但稅法與企業管理的融合應用整體質量依舊有較大提升空間。基于此，本文對稅法與企業管理進行了簡要分析，探究了稅法在企業管理中的積極作用，指出了提高稅法在企業管理中作用的策略。

關鍵詞：稅法;企業管理;作用;經濟效益

稅法與企業管理是相互對應、相互協同的關系，簡單來說，企業管理工作必須履行好自身承擔的納稅義務，而稅法需要做好面向企業管理的服務工作，這樣才能充分發揮出稅法和企業管理各自價值，從而推動企業經濟可持續發展。企業必須要在企業管理工作中體現出稅法的身影，在合理利用稅法的基礎上，做到精準納稅、合理避稅，在不觸發稅法相關法律條例的基礎上，盡可能降低企業的經營成本，為企業創造更多的經濟效益，而這也正是企業管理的主要目標。

一、稅法與企業管理簡述

（一）稅法

稅法是我國法律體系的重要組成部分，其主要作用是規范納稅人和國家各自承擔的權責，保障國家和納稅人合法權益的主要法律法規。國家稅務機關需要依據稅法對企業和個人的納稅行為進行監督和管理，做到合法依法征稅，而企業和個人需要遵守稅法相關內容，做到合理納稅、合理避稅，不允許任何個人和企業存在挑戰稅法的行為。我國社會經濟和社會整體環境之所以能夠實現高質量平穩發展，很大程度上是由于我國具備完善的稅法體系。

（二）企業管理

企業管理是現代企業必須具備的重要內容，涵蓋企業的計劃、生產、管理、決策制定等多個方面。企業管理是比較廣義的稱謂，只要企業存在生產經營行為，就勢必會出現企業管理活動。在稅法的視角下，財務管理是企業管理的重要內容，主要負責對企業經濟資源進行管理，一方面要實現為企業創收的管理目標，另一方面要確保企業不會在財務經營方面觸碰到法律法規，讓企業通過合法合理所得不斷提高自身的經濟效益[1]。

二、稅法在企業管理中的積極作用

（一）能夠給企業財會管理帶來積極影響

對于現代企業來說，稅法方面的工作主要由財會部門工作人員承擔，這表明稅法和財會管理之間存在十分緊密的聯系。稅法內容非常繁雜，對企業財會管理工作提出了較多規定和要求，企業財會管理人員在面對不同財會工作內容時，需要依照稅法的法律法規，這就給企業的財會管理工作人員提出了較高要求。而企業為了能夠做到合理避稅、合理納稅，不觸犯稅法條例，必須要招募具備會計資格證的管理人員，還要確保財會管理人員的綜合能力，能夠適應現代企業財會管理工作需求，這樣就使得企業在企業管理工作中，始終將提高財會管理工作質量作為工作重點。

（二）能夠給企業市場營銷帶來積極影響

從企業管理角度來看，稅法能夠對企業的市場營銷活動產生關鍵性影響，尤其可以幫助企業確定最佳的市場營銷模式，制定最優的市場營銷體系，從而為企業帶來更為豐厚的經濟收益，保證市場營銷策略的可行性。稅法的落實與應用，能夠為企業控制市場營銷成本帶來積極作用。比如，在對企業線下營銷征收個人所得稅較高時，企業為了降低市場營銷成本，降低個人所得稅繳納金額，會在合法范圍內選擇其他市場營銷模式。這樣一方面能夠提高企業市場營銷收益，另一方面可以為企業探索更合理的市場營銷策略。

（三）能夠給企業經營決策帶來積極影響

在現代企業管理中，企業經營決策管理是非常核心的工作內容，簡單來說，正確的企業決策可以幫助企業提高市場核心競爭力和經濟效益，而錯誤的企業決策則會給企業帶來巨額經濟損失，甚至會影響企業的市場形象與核心競爭力。對于企業經營決策來說，能否做出最正確的市場選擇，會對企業經營發展產生關鍵性影響。比如，如果某一個地區的稅收政策存在比較多的不利因素，企業通常不會將這部分區域作為重點市場進行建設，相反，如果某個地區的稅收政策具有比較突出的惠利性，能夠為企業提供一定金額的減稅或者免稅優惠政策，企業便可以在繳納更低稅金的同時，獲得更多經濟效益，那么企業通常會將這部分區域作為重點市場進行培養。由此可見，稅法會在很大程度上干預企業市場經營決策和戰略市場選擇，幫助企業找到最有利于企業經營發展的市場區域。此外，也會對區域經濟發展和區域市場產業結構調整帶來積極影響[2]。

三、提高稅法在企業管理中作用的策略

（一）提高企業的稅法觀念水平

企業管理者和職工是否具備較高水平的稅法觀念，會對企業的企業管理工作質量產生重要影響，甚至會對企業戰略發展帶來明顯干預。企業是重要的納稅主體，我國很大一部分稅收都來自于各個實體企業，充分發揮出稅法的積極作用，不僅會促進市場經濟的積極發展，還會實現企業制定的戰略發展目標。企業管理和決策者經常會在高額經濟利益誘惑的情況下，做出違反稅法的行為，比如，鼓動財會人員做假賬，以求通過降低納稅金額的方式，為企業節約經營成本。這種行為非常危險，不僅會擾亂我國稅收市場，還會使企業相關人員因此身陷囹圄。

為此，企業必須要在組織內部，依托企業管理工作，提升企業干部職工的稅法觀念，尤其要讓企業領導干部養成遵守稅法法律法規的良好意識，不做出違反稅法法規條例的指示和行為。這樣可以給其他企業職工起到表率作用，還能夠避免企業在經營生產過程中出現稅務糾紛問題，避免觸碰稅法紅線。

（二）提高企業財會管理人員的稅法應用能力

企業財會管理人員是財務管理的工作主體，財會管理人員是否具備足夠強的稅法應用能力，會對企業的稅務工作產生重要影響，還會對企業的經濟收益水平產生明顯干預。現代企業管理工作必須要將提高財會管理人員的稅法應用能力作為重點內容，積極開展崗位培訓工作，針對目前企業面臨的稅法問題，開展針對性教育培訓工作，提高財會管理人員的稅法應用意識和能力。企業還需要定期對財會管理人員進行業務考核，對稅務方面知識和技能考核不過關的人員重新進行培訓學習。另外，還要提升企業財會管理人員的道德水平和職業素養，比如，如果企業上級領導授意惡意修改企業財務報表，針對納稅行為存在弄虛作假行為，財會管理人員不允許支持，同時還要積極進行舉報，從而最大限度維護稅法和法律威懾力，在經濟市場環境中營造良好的稅法應用環境。

（三）創新稅法在企業管理中的應用體系

稅法與企業管理的融合應用，是稅法逐漸完善化的重要表現，也是提高稅法在企業管理中作用的關鍵途徑。企業必須圍繞企業管理工作內容，逐步創新稅法在企業管理中的應用體系，確保所有稅法工作都能夠嚴格在應用體系內實施和推進，發揮出稅法體系的實際價值。但在稅法實踐應用過程中不能出現盲目性問題，否則不僅無法正常履行企業的稅法義務，還不利于企業的正常經營發展。為此，企業需要根據當前的實際情況，對稅法應用體系進行優化創新，確保真正與企業經營發展需求相適應。比如，針對企業頻繁出現的戰略發展決策以及經營市場區域選擇等企業管理工作，可以圍繞稅法的相關內容，在構建稅法應用體系和主體框架的同時，根據當前的稅收政策，幫助企業合理規劃市場經營范圍和市場中心區域。

（四）突出稅法在企業投融資決策中的作用

企業在生產經營中必然會出現投融資行為，這也是企業管理的重心內容。為了可以提高企業投融資經濟收益，不斷降低投融資成本，必須突出稅法的積極作用。比如，在企業融資過程中，為了降低融資成本，企業應當選擇最合適的融資渠道，通過稅前沖減利潤的方式，為企業節約大量融資成本，這樣可以在很大程度上降低企業的納稅金額和納稅負擔;同樣，在企業的投資過程中，需要確定最佳的投資方案，同時根據政府出臺的納稅惠利政策，及時開展投資活動或者將投資金額控制最合理的區間，這樣能夠幫助企業降低納稅成本[3]。

稅法和企業管理是不可分割的重要組成部分，對于企業經營發展來說，稅法既是約束和監督企業納稅行為的法律法規，也是促進企業戰略發展的重要內容，合理利用稅法，在現代企業管理中充分發揮出稅法的積極作用，可以幫助企業在市場中站穩腳跟，為企業帶來更為豐厚的經濟效益。為此，必須要做好財會人員的教育培訓工作，提升財會人員對稅法的理解和應用能力，同時還要做好對企業稅務籌劃內容的審核，增強企業的稅法理念，這樣才可以真正發揮出稅法的積極作用，推動企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]鄒衛芳.新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題與對策探究[J].財經界，2021（20）：170-171.

[2]程瑛.新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題與對策探究[J].中國外資，2020（06）：79-80.

[3]李海艷.新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題探討[J].投資與創業，2021，32（04）：77-79.