銀行信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的探究

陳書(shū)宜

[摘 要]經(jīng)濟(jì)一體化、全球化趨勢(shì)下，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境更復(fù)雜，賒銷(xiāo)成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段之一。以應(yīng)收賬款為擔(dān)保開(kāi)展借貸業(yè)務(wù)，不僅是現(xiàn)階段商業(yè)銀行拓展經(jīng)營(yíng)范圍、創(chuàng)新發(fā)展模式的有效路徑，同時(shí)，對(duì)于維護(hù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展也有著積極意義。根據(jù)當(dāng)前應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)面臨的市場(chǎng)環(huán)境、法律法規(guī)、商業(yè)銀行信用機(jī)制等方面的問(wèn)題，銀行應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)管理理念，優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、優(yōu)化審核流程，全面、嚴(yán)格管控信用風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]法律風(fēng)險(xiǎn);信用機(jī)制;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;管理理念

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.039

應(yīng)收賬款質(zhì)押是企業(yè)應(yīng)用應(yīng)收賬款為質(zhì)押，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)信貸資金，解決短期流動(dòng)資金需求，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資金支持。相對(duì)于傳統(tǒng)的房產(chǎn)抵押融資，可算為一種新興的企業(yè)融資模式。一方面，可以為企業(yè)資金鏈的流轉(zhuǎn)、銜接提供保障，對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模提供有力的支持;另一方面，從商業(yè)銀行的長(zhǎng)效發(fā)展角度出發(fā)，以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押進(jìn)行融資，在一定程度上豐富了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，擴(kuò)大了準(zhǔn)入的客戶(hù)群體。但同時(shí)，應(yīng)收賬款為質(zhì)押的擔(dān)保方式也為銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1 應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)與流程

1.1 應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)

隨著經(jīng)濟(jì)體制現(xiàn)代化改革的不斷深化，將企業(yè)應(yīng)收賬款作為風(fēng)險(xiǎn)緩釋品，不僅可以拓寬企業(yè)融資的渠道，為企業(yè)資金提供良性循環(huán)，同時(shí)，也有利于銀行拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，提供多種類(lèi)金融服務(wù)。一方面，為依靠大型核心企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中的中小企業(yè)融資帶來(lái)融資空間，對(duì)于信用水平相對(duì)較弱的小微企業(yè)，面對(duì)融資難、融資貴的金融市場(chǎng)環(huán)境，大型優(yōu)質(zhì)的核心企業(yè)的應(yīng)收賬款為其提供擔(dān)保，無(wú)疑起到增信作用，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展;二是在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制中，以供應(yīng)鏈、1+N等模式，更為廣闊地?cái)U(kuò)展了客戶(hù)群體，尤其在資金在行內(nèi)成為閉環(huán)的情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)將更為可控，有效降低了預(yù)期損失。

1.2 應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)流程

在以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押進(jìn)行實(shí)際借貸活動(dòng)的過(guò)程中，出質(zhì)方與質(zhì)權(quán)方應(yīng)事先達(dá)成融資意向，由出質(zhì)方提交相關(guān)的質(zhì)押融資申請(qǐng)材料，包括應(yīng)收賬款的認(rèn)證與債權(quán)證明、擔(dān)保額度等資料。經(jīng)由信貸部門(mén)的嚴(yán)格審查后，確定具體的質(zhì)押融資業(yè)務(wù)方案。在雙方簽訂合同后，質(zhì)權(quán)并沒(méi)有成立，需要經(jīng)由相關(guān)信貸征信部門(mén)登記完成后，應(yīng)收賬款的實(shí)際質(zhì)權(quán)才會(huì)成立。為避免出質(zhì)方重復(fù)出質(zhì)、保理的情況，還需要對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)借貸質(zhì)押信息進(jìn)行部分公示。現(xiàn)階段，在應(yīng)收賬款的實(shí)際質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)方面，由于涉及質(zhì)權(quán)方、出質(zhì)方與應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)的債權(quán)人、債務(wù)人等多方關(guān)系，使得質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的難度提升。當(dāng)質(zhì)押債權(quán)期限與應(yīng)收賬款的規(guī)定期限吻合時(shí)，質(zhì)權(quán)方可以直接要求應(yīng)收賬款債務(wù)人進(jìn)行給付。如果質(zhì)押債權(quán)給付期限比應(yīng)收賬款的債權(quán)期限晚，銀行不能直接要求出質(zhì)方償還債權(quán)，但可以通過(guò)將款項(xiàng)匯入質(zhì)權(quán)人賬戶(hù)的形式，將質(zhì)押質(zhì)權(quán)以定期存單的形式給付。如果質(zhì)押債權(quán)相較于應(yīng)收賬款的債權(quán)償還期限早，則需要債權(quán)到期后，由出質(zhì)方進(jìn)行給付。

2 應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

銀行開(kāi)展以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的融資信貸業(yè)務(wù)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)與收益是相互對(duì)應(yīng)的，在創(chuàng)新借貸業(yè)務(wù)形式、拓展銀行服務(wù)范圍、優(yōu)化融資借貸流程的同時(shí)，也面臨更復(fù)雜、多樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。以應(yīng)收賬款為質(zhì)押對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)，其復(fù)雜性主要表現(xiàn)為賬款的撤銷(xiāo)、變更、抵消以及真實(shí)性等風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。針對(duì)應(yīng)收賬款在經(jīng)濟(jì)交易方面的主要風(fēng)險(xiǎn)因子，在于前期考察和判斷時(shí)候，有無(wú)全面考慮其入質(zhì)條件與資格。其對(duì)商業(yè)銀行的管理形式、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制水平等都有著較高的要求。

2.2 法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是影響應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性因素。法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，包括違反合同、非法欺詐、合同執(zhí)行失誤等形式。銀行針對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有兩種：一是在合同中明確規(guī)定借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)，加強(qiáng)源頭把控。一旦出現(xiàn)違反合同的行為，根據(jù)代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)等合同相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;二是嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的相關(guān)應(yīng)收賬款質(zhì)押公示制度，對(duì)不合法的惡性行為加以懲罰。在實(shí)際質(zhì)押企業(yè)應(yīng)收賬款的過(guò)程中，由于交易行為、財(cái)務(wù)流通、法律問(wèn)題等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行單位應(yīng)嚴(yán)格依照法律規(guī)范與合同內(nèi)容進(jìn)行處理，這也是法律風(fēng)險(xiǎn)減少的根本途徑。除此之外，對(duì)于經(jīng)過(guò)銀行信評(píng)能夠準(zhǔn)入企業(yè)采用應(yīng)收賬款質(zhì)押為擔(dān)保的，可采取同步增加企業(yè)主體或企業(yè)實(shí)際控制人個(gè)人連帶保證等方式進(jìn)行補(bǔ)充。

2.3 還款風(fēng)險(xiǎn)

銀行在對(duì)企業(yè)未來(lái)應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押審核時(shí)，需要確定出質(zhì)人具有良好的信用與還款能力，為銀行信貸賬款回收提供保障。購(gòu)銷(xiāo)合同上雖規(guī)定有效還款期限，但實(shí)際上仍存在不確定因素影響，使得應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。例如，出質(zhì)人沒(méi)有依照購(gòu)銷(xiāo)合同履行責(zé)任，出現(xiàn)違約情況;購(gòu)銷(xiāo)合同條款需要進(jìn)行調(diào)整、修訂、解除;買(mǎi)方不愿履行合同或缺乏還款能力;貨物生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，被扣留、延遲交貨或質(zhì)量受損等。這些情況都會(huì)在客觀上影響出質(zhì)人的還款能力，導(dǎo)致借貸風(fēng)險(xiǎn)提升，是銀行質(zhì)押應(yīng)收賬款進(jìn)行借貸的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)之一。

3 提升應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)效的具體路徑

3.1 逐步完善管理規(guī)章，夯實(shí)法律基礎(chǔ)

當(dāng)今社會(huì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局的多元化、復(fù)雜化轉(zhuǎn)變，使得金融領(lǐng)域的法律管理規(guī)范需要不斷進(jìn)行調(diào)整，才能為銀行信貸質(zhì)押的規(guī)范化管理奠定基礎(chǔ)。為此，銀行單位應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款信貸業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn)，細(xì)化管理規(guī)范。中國(guó)人民銀行對(duì)我國(guó)各個(gè)銀行等有明確的規(guī)定，在制定資金管理制度時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵循我國(guó)的制度。首先，應(yīng)將依法管理、規(guī)范管理的原則貫穿于信貸業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程中，嚴(yán)格規(guī)范銀行對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的審核、評(píng)估、決策、放貸與后期賬款回收、經(jīng)濟(jì)糾紛處理等工作流程;其次，銀行應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段金融經(jīng)濟(jì)相關(guān)管理法規(guī)與條例的具體內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)職工的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，讓銀行職工在充分了解法律制度與銀行內(nèi)部管理規(guī)范的基礎(chǔ)上，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，落實(shí)以應(yīng)收賬款的信貸質(zhì)押為核心的管理目標(biāo);最后，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)常見(jiàn)的法律、商業(yè)、還款等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)在遵守相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)范的同時(shí)，依據(jù)實(shí)際情況靈活使用法律制度，從源頭加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管控。